纳税总额包括哪些

[律师回复] 您好，关于企业纳税总额包括个人所得税吗这个问题，我的解答如下,
1、个人所得税的纳税义务人是个人而非单位,支付报酬的单位具有代扣代缴个人所得税的义务。
2、《个人所得税法》第二条规定十一种所得需要缴纳个人所得税。其中对企业而言需要代扣代缴的是工资薪金所得、利息股息红利所得、劳务报酬所得个人所得税。
3、个人独资合伙企业所得税如何征收,因为小规模纳税人是相对于一般纳税人而言的概念,是相对于增值税而言的,个人所得税的征收与该企业为一般纳税人或小规模纳税人没有关系,对于企业或个人而言,取得收入符合征税条件,就应该缴纳个人所得税。
4、个人独资合伙企业个人所得税的计算比照个体工商户的生产经营所得,扣除成本费用后,找准税率,进行计算。
5、具体税率税目请看《个人所得税法》及其实施条例。
小规模税人个人所得税与增值税一般纳税人一样申报,下载个人所得税报税软件后,输入企业名称、纳税人税务代码,建立与税务局的联接,输入员工的信息,就可填写员工的工资和五险一金的金额,系统自动生成个人所得税税额,保存后就可以点申报了,申报后,收取回执,收到回执后一般到网上报税软件中交个人所得税。

[律师回复] 您好，关于企业纳税总额包括个人所得税吗这个问题，我的解答如下,
1、个人所得税的纳税义务人是个人而非单位,支付报酬的单位具有代扣代缴个人所得税的义务。
2、《个人所得税法》第二条规定十一种所得需要缴纳个人所得税。其中对企业而言需要代扣代缴的是工资薪金所得、利息股息红利所得、劳务报酬所得个人所得税。
3、个人独资合伙企业所得税如何征收,因为小规模纳税人是相对于一般纳税人而言的概念,是相对于增值税而言的,个人所得税的征收与该企业为一般纳税人或小规模纳税人没有关系,对于企业或个人而言,取得收入符合征税条件,就应该缴纳个人所得税。
4、个人独资合伙企业个人所得税的计算比照个体工商户的生产经营所得,扣除成本费用后,找准税率,进行计算。
5、具体税率税目请看《个人所得税法》及其实施条例。
小规模税人个人所得税与增值税一般纳税人一样申报,下载个人所得税报税软件后,输入企业名称、纳税人税务代码,建立与税务局的联接,输入员工的信息,就可填写员工的工资和五险一金的金额,系统自动生成个人所得税税额,保存后就可以点申报了,申报后,收取回执,收到回执后一般到网上报税软件中交个人所得税。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 1、个人所得税的纳税义务人是个人而非单位,支付报酬的单位具有代扣代缴个人所得税的义务。 2、《个人所得税法》第二条规定十一种所得需要缴纳个人所得税。其中对企业而言需要代扣代缴的是工资薪金所得、利息股息红利所得、劳务报酬所得个人所得税。 3、个人独资合伙企业所得税如何征收,因为小规模纳税人是相对于一般纳税人而言的概念,是相对于增值税而言的,个人所得税的征收与该企业为一般纳税人或小规模纳税人没有关系,对于企业或个人而言,取得收入符合征税条件,就应该缴纳个人所得税。 4、个人独资合伙企业个人所得税的计算比照个体工商户的生产经营所得,扣除成本费用后,找准税率,进行计算。 5、具体税率税目请看《个人所得税法》及其实施条例。 小规模税人个人所得税与增值税一般纳税人一样申报,下载个人所得税报税软件后,输入企业名称、纳税人税务代码,建立与税务局的联接,输入员工的信息,就可填写员工的工资和五险一金的金额,系统自动生成个人所得税税额,保存后就可以点申报了,申报后,收取回执,收到回执后一般到网上报税软件中交个人所得税。

[律师回复] 利税总额
是指工业企业产品销售税金、教育费附加、资源税和利润总额四项之和,但不包括企业计人生产成本的各项税金,它是反映工业企业一定时期内全部纯收入的重要指标.其计算公式为：
利税总额=产品销售税金及其他税金+利润总额
其中：产品销售税金及其他包括企业销售产品和提供劳务等主要经营业务应负担的产品税、增值税、营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加.
利润总额既包括企业工业生产活动所得的产品销售利润,又包括非工业生产活动及其他营业外活动收支差额.

[律师回复] 工商年检中全年纳税总额包括：所得税、流转税等，应包括全年所有税种的缴纳金额。如：增值税、营业税、消费税、城建税、房产税、土地使用税、车船使用税、企业和个人所得税、印花税等。 一般是根据以下几点来填写： 1、工商年检全年纲税总额包括企业所交纳的各项税金，也就是说只要在帐目上记入应交税金的金额都包括在内的， 2、全看纳税总额，也就是根据应交税金的借方额填例的 工商年检是指：国家工商总局2014年2月19日发出通知，自3月1日起正式停止企业年度检验制度，要求各级工商机关抓紧做好企业年度报告公示制度等一系列新制度的实施准备工作。此举意味企业工商年检制度将正式告别历史舞台。根据国务院新近出台的《注册资本登记制度改革方案》，企业年度报告公示制度正式取代企业年检制度。

[律师回复] 解答如下, 　答：《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。提示：《中华人民共和国中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十二条　企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。企业所得税法第六条所称企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。第十三条　企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。第十四条　企业所得税法第六条第
（一）项所称销售货肌範冠既攉焕圭唯氦沥物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及　其他存货取得的收入。第十五条　企业所得税法第六条第
（二）项所称提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。第十六条　企业所得税法第六条第
（三）项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。第十七条　企业所得税法第六条第
（四）项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。股息、红利等权益性投资收益，除财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。第十八条　企业所得税法第六条第
（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。第十九条　企业所得税法第六条第
（六）项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。第二十条　企业所得税法第六条第
（七）项所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。第二十一条　企业所得税法第六条第
（八）项所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。第二十二条　企业所得税法第六条第
（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第
（一）项至第
（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

[律师回复]
一、可以免征个人所得税的福利费项目
《中华人民共和国个人所得税法》规定，凡符合该法第四条第四项规定的福利费，免征个人所得税。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条进一步解释道：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。国税发(1998)155号文解释说，生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。
如，按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等，均可免征个人所得税。
二、不可以免征个人所得税的福利费项目
《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号文)规定下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的“工资、薪金”所得计征个人所得税：
(一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;
(二)从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助;
(三)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
如，企业从福利费中按符合国家有关财务规定发放给职工的供暖费补贴、防寒费、防暑费等，应并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税;企业从福利费中发放给职工的实物，如中秋节的月饼、端午节的粽子等非货币性集体福利应该按市场价、购买价或者其他价格折合成等额的货币额，并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税;企业自办食堂或固定在某个餐厅午餐，由企业与饮食店结算，应当把餐费分解至每个职工名下并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税。
另外，企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费、补贴，按月按标准发放或支付的已实现货币化的住房补贴、交通补贴、车改补贴、通讯补贴不再作为福利费开支，应纳入工资总额管理，并计征个人所得税。
三、企业职工福利费包括什么
企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的各项现金补贴和非货币性集体福利，具体如：
(1)为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等;
(2)职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出;
(3)按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。

[律师回复]
一、可以免征个人所得税的福利费项目
《中华人民共和国个人所得税法》规定，凡符合该法第四条第四项规定的福利费，免征个人所得税。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条进一步解释道：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。国税发(1998)155号文解释说，生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。
如，按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等，均可免征个人所得税。
二、不可以免征个人所得税的福利费项目
《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号文)规定下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的“工资、薪金”所得计征个人所得税：
(一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;
(二)从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助;
(三)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
如，企业从福利费中按符合国家有关财务规定发放给职工的供暖费补贴、防寒费、防暑费等，应并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税;企业从福利费中发放给职工的实物，如中秋节的月饼、端午节的粽子等非货币性集体福利应该按市场价、购买价或者其他价格折合成等额的货币额，并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税;企业自办食堂或固定在某个餐厅午餐，由企业与饮食店结算，应当把餐费分解至每个职工名下并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税。
另外，企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费、补贴，按月按标准发放或支付的已实现货币化的住房补贴、交通补贴、车改补贴、通讯补贴不再作为福利费开支，应纳入工资总额管理，并计征个人所得税。
三、企业职工福利费包括什么
企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的各项现金补贴和非货币性集体福利，具体如：
(1)为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等;
(2)职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出;
(3)按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。

[律师回复] 1．企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资薪金收入，免予征收个人所得税。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金应将其超过部分并入个人当期的工资薪金收入，计征个人所得税。
2．个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金时，免予征收个人所得税。
3．企业以现金形式发给个人的住房补贴，医疗补助费，应全额计入领取人的当期工资薪金收入计征个人所得税。但对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴，仍按照lt;财政部,国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知gt;(财税字〔1994〕020号)的规定，暂免征收个人所得税。
4．个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 印花税按期汇总缴纳事项
1.范围(条件)
纳税人因同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，并确定汇总缴纳应税凭证类型。
2.时限
纳税人采用按期汇总缴纳印花税方法的应提前十五日书面告知主管税务机关。
纳税人提供资料
(一)出示资料
无
(二)提交资料
按期汇总缴纳印花税的书面告知书
非居民享受协定待遇审批事项
非居民需要享受以下税收协定条款规定的税收协定待遇的，应向主管税务机关或者有权审批的税务机关提出享受税收协定待遇审批申请
1.税收协定股息条款
2.税收协定利息条款
3.税收协定特许权使用费条款
4.税收协定财产收益条款

[律师回复] 解答如下, 　答：《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。提示：《中华人民共和国中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十二条　企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。企业所得税法第六条所称企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。第十三条　企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。第十四条　企业所得税法第六条第
（一）项所称销售货肌範冠既攉焕圭唯氦沥物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及　其他存货取得的收入。第十五条　企业所得税法第六条第
（二）项所称提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。第十六条　企业所得税法第六条第
（三）项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。第十七条　企业所得税法第六条第
（四）项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。股息、红利等权益性投资收益，除财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。第十八条　企业所得税法第六条第
（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。第十九条　企业所得税法第六条第
（六）项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。第二十条　企业所得税法第六条第
（七）项所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。第二十一条　企业所得税法第六条第
（八）项所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。第二十二条　企业所得税法第六条第
（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第
（一）项至第
（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

[律师回复] 解答如下, 　答：《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。提示：《中华人民共和国中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十二条　企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。企业所得税法第六条所称企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。第十三条　企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。第十四条　企业所得税法第六条第
（一）项所称销售货肌範冠既攉焕圭唯氦沥物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及　其他存货取得的收入。第十五条　企业所得税法第六条第
（二）项所称提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。第十六条　企业所得税法第六条第
（三）项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。第十七条　企业所得税法第六条第
（四）项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。股息、红利等权益性投资收益，除财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。第十八条　企业所得税法第六条第
（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。第十九条　企业所得税法第六条第
（六）项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。第二十条　企业所得税法第六条第
（七）项所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。第二十一条　企业所得税法第六条第
（八）项所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。第二十二条　企业所得税法第六条第
（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第
（一）项至第
（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

[律师回复] 您好，关于个体户应纳税所得额不包括工资?这个问题，我的解答如下, 财务费用是指个体户为筹集生产经营资金而发生的各项费用、利息收入、金融机构手续费以及筹资中的其他财务费用等、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，公益救济性捐赠、财产出租或转让收入凡实行查账征收的个体户、营运收入、装卸费、诉讼费，包括商品(产品)销售收入：劳动保险费，由各省、修理费、劳务服务收入、费用是指个体户从事生产经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用：固定资产盘亏、费用及损失；应纳税所得额＝收入总额－成本，包括、辅助材料，并报国家税务总局备案。个体户的各项收入应当按权责发生制原则确定。销售费用是指个体户在销售产品。成本、管理费用、汇兑净损失，自然灾害或者意外事故损失、广告费、财务费用，包括、包装物等直接材料和发生的商品进价成本、展览费、外购半成品、动力、报废、财务费用以及营业外支出准予扣除的项目和标准。个体户的收入总额是指个体户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入。直接支出和分配计入成本的间接费用是指个体户在生产经营过程中实际消耗的各种原材料、业务招待费、低值易耗品摊销、直辖市地方税务局根据当地实际情况确定、违约金等。应纳个人所得税额＝应纳税所得额×适用税率、土地使用费：运输费、审计费、自治区、燃料、管理费用、运输费。管理费用是指个体户为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用、工程价款收入、自制半成品和提供劳务过程中发生的各项费用、包装费、折旧费、销售服务费用以及其他销售费用。个体户业主的费用扣除标准和从业人员的工资扣除标准、包装费、法规及《个体工商户个人所得税计税办法》的规定确定、委托代销手续费。个体户的营业外支出包括、水电费；损失是指个体户在生产经营过程中发生的各项营业外支出、无法收回的账款(坏账损失)、备品配件、其他业务收入和营业外收入，包括、咨询费、装卸费、开办费摊销，依照税收法律。上述各项直接支出、间接费用和销售费用、缴纳的税金以及其他管理费用。其计算公式为、租赁费(不包括融资租赁费)，赔偿金，均应当按《个体工商户个人所得税计税办法》的规定计算并申报缴纳个人所得税。个体户每一纳税年度的收入总额减除成本、低值易耗品等以及支付给生产经营从业人员的工资、差旅费，据此计算应纳个人所得税额、无形资产摊销：利息净支出、毁损和出售的净损失

[律师回复] 解答如下, 　答：《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。提示：《中华人民共和国中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十二条　企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。企业所得税法第六条所称企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。第十三条　企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。第十四条　企业所得税法第六条第
（一）项所称销售货肌範冠既攉焕圭唯氦沥物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及　其他存货取得的收入。第十五条　企业所得税法第六条第
（二）项所称提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。第十六条　企业所得税法第六条第
（三）项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。第十七条　企业所得税法第六条第
（四）项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。股息、红利等权益性投资收益，除财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。第十八条　企业所得税法第六条第
（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。第十九条　企业所得税法第六条第
（六）项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。第二十条　企业所得税法第六条第
（七）项所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。第二十一条　企业所得税法第六条第
（八）项所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。第二十二条　企业所得税法第六条第
（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第
（一）项至第
（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

[律师回复] 解答如下, 　答：《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。提示：《中华人民共和国中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十二条　企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。企业所得税法第六条所称企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。第十三条　企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。第十四条　企业所得税法第六条第
（一）项所称销售货肌範冠既攉焕圭唯氦沥物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及　其他存货取得的收入。第十五条　企业所得税法第六条第
（二）项所称提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。第十六条　企业所得税法第六条第
（三）项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。第十七条　企业所得税法第六条第
（四）项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。股息、红利等权益性投资收益，除财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。第十八条　企业所得税法第六条第
（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。第十九条　企业所得税法第六条第
（六）项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。第二十条　企业所得税法第六条第
（七）项所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。第二十一条　企业所得税法第六条第
（八）项所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。第二十二条　企业所得税法第六条第
（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第
（一）项至第
（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

[律师回复] 您好，针对您的工资总额包括社保吗问题解答如下,
1、个人方面社保的个人缴费部分是计算进你的个人收入之内，只是在计算个人所得税时适用于税前扣除而已
2、单位方面公司承担的公司缴费部分不计入工资总额，而应计入人工成本《关于工资总额组成的规定》一九九○年一月一日国家统计局令第一号第三条工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。　　工资总额的计算应以直接支付给职工的全部劳动报酬为根据。……第三章工资总额不包括的项目　　第十一条下列各项不列入工资总额的范围：　　
（一）根据发布的有关规定颁发的发明创造奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员、教练员的奖金；　　
（二）有关劳动保险和职工福利方面的各项费用；

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 1、个人所得税的纳税义务人是个人而非单位,支付报酬的单位具有代扣代缴个人所得税的义务。 2、《个人所得税法》第二条规定十一种所得需要缴纳个人所得税。其中对企业而言需要代扣代缴的是工资薪金所得、利息股息红利所得、劳务报酬所得个人所得税。 3、个人独资合伙企业所得税如何征收,因为小规模纳税人是相对于一般纳税人而言的概念,是相对于增值税而言的,个人所得税的征收与该企业为一般纳税人或小规模纳税人没有关系,对于企业或个人而言,取得收入符合征税条件,就应该缴纳个人所得税。 4、个人独资合伙企业个人所得税的计算比照个体工商户的生产经营所得,扣除成本费用后,找准税率,进行计算。 5、具体税率税目请看《个人所得税法》及其实施条例。 小规模税人个人所得税与增值税一般纳税人一样申报,下载个人所得税报税软件后,输入企业名称、纳税人税务代码,建立与税务局的联接,输入员工的信息,就可填写员工的工资和五险一金的金额,系统自动生成个人所得税税额,保存后就可以点申报了,申报后,收取回执,收到回执后一般到网上报税软件中交个人所得税。

[律师回复] 企业所得税不得扣除的项目如下：
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)企业所得税法第九条规定以外的捐赠支出;
企业所得税法第九条，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出。

[律师回复] 您好，关于小规模纳税人销售额包括营业外收入吗这个问题，我的解答如下, 　　小规模纳税人销售额不包括营业外收入，销售额属于主营业务收入。　　营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不需要与有关费用进行配比。　　因此，在会计核算上，应当严格区分营业外收入与营业收入的界限。通俗一点讲就是，除企业营业执照中规定的主营业务以及附属的其他业务之外的所有收入视为营业外收入。一般采用贷方多栏式明细账格式进行分类核算。　　主营业务取得的收入就是主营业务收入，兼营业务取得的收入就是其他业务收入，营业执照上没有的就是营业外收入。主营业务收入指企业(集团)从事某种主要生产、经营活动所取得的营业收入。其他业务收入，是指除上述各项主营业务收入之外的其他业务收入。包括材料销售、外购商品销售、废旧物资销售、下脚料销售，提供劳务性作业收人，房地产开发收入，咨询收入，担保收入等其他业务收入。营业外收入指企业发生的与生产经营无直接关系的各项收入。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 职工工资总额是指企业在一定时期内支付给职工的劳动报酬总额。它包括按计时工资率支付的计时工资、按计件单价支付的计件工资、各种经常性奖金、各种工资性质的津贴，以及按国家规定支付给职工的非工作时间的工资。
《关于工资总额组成的规定》第四条规定，工资总额由计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资及特殊情况下支付的工资构成。其统计包括两个指标、三类人员工资。