股权转让个人所得税

在许多公司或企业中，股权转让是股东行使股权的普遍做法，顾名思义，就是股东依法将自己的股东权益通过法定形式全部或部分有偿出售。根据股权的份额，受让方必须缴纳股权转让个人所得税，接下来，律图小编为您解答股权转让个人所得税率是多少的问题。

一、一般情况

1、按照"财产转让所得"项目征收

2、税率20% 

3、股权转让个人所得税计税公式： 

应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用

......

股权转让，是一个复杂的问题，它涉及了很多方面。其中，人们比较关心的一个方面，就是，股权转让个人所得税如何计算的问题。而我们知道，应纳税所得额和个人所得税率的积就是个人所得税。下面，律图通过国家的有关规定，来了解一下股权转让应纳税所得额的有关知识。

(一)对于原股东取得转让收入后，根据持股比例先清收债权、归还债务后，再对每个股东进行分配的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额+原股东所收回的债权总额-注册资本额-股权转让过程中的有关税费)×原股东持股比例。其中，原股东承担的债务不包括应付未付股东的利润(下同)。

......

企业发展过程中因发展需要也会发生股权的变更，在股权的变更转让过程中也会产生个人所得税，产生的个人所得税依照税务法的规定的额度计算和缴纳，但是在交纳的时候需要提供哪些材料呢?接下来，律图小编将介绍下股权转让个人所得税需要什么资料。

1、股权转让协议(合同)原件及复印件

2、扣缴义务人或纳税人的有效身份证照或税务登记证(副本)原件及复印件

3、公司(企业)章程原件及复印件(加盖企业公章)、验资证明原件及复印件(加盖企业公章)或其他能够证明股权原值的资料原件及复印件

......

在股权市场中，股权转让是普遍存在的，股东们可以依据法律的规定进行股权转让。我们知道，股权转让是需要缴纳一定的个人所得税的，才能得到有关部门的批准进行股权转让。那么，你知道股权转让个人所得税申报缴纳的办理流程是怎样的吗?

股权转让个人所得税申报缴纳的办理流程

国家税务总局《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)已于2015年1月1日起施行，根据公告规定，具体实际操作要求如下：

个人转让股权过程中，被投资企业、扣缴义务人和纳税人应按照规定期限报送相关资料和办理扣缴(纳税)申报。

......

扣缴义务人是指法律规定的负有代扣缴义务的个人或者单位。在股权转让过程中会涉及到多种税收问题，其中包括了个人所得税。那股权转让个人所得税扣缴义务人是谁呢?律图小编针对这个问题整理了以下的内容，相信会对您认识这个问题有所帮助。

一、股权转让个人所得税扣缴义务人是谁?

《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》 第五条规定，个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。受让方无论是企业还是个人，均应按个人所得税法规定认真履行扣缴税款义务。

二、哪些行为属于股权转让行为?

以下七类情形为股权转让行为：

......

近年来，随着市场经济的发展，个人投资行为在我国越来越普遍，与此同时，个人的股权转让也日渐增多。据了解，我国发生的个人股权转让数量相当巨大，但是，由于国家法律的规定，当人们进行股权转让时，需要缴纳个人所得税，该税种对股权转让具有规范性的作用，但同时也抑制了市场经济的积极性和活力。这时，对股权转让个人所得税规避应运而生，对该税种的合理规避有利于增强市场经济的活力性。

一、股权转让

本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：

（一）出售股权；

......

对于股权转让个人所得税管理办法内容，2014年国税总局发布了《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》，进行了具体的规定，其主要涉及股权转让所得的个人所得税规定的一般内容，主要包括股权证转让行为情形、纳税人和扣缴义务人的规定、股权转让收入确定的原则和方法、需要核定股权转让收入的情形等内容。在这里，小编就为大家具体介绍一下股权转让个人所得税管理办法的内容。

一、属于股权转让行为

七类情形为股权转让行为：

(1)出售股权；

(2)公司回购股权；

......