子公司分红给母公司交税吗

[律师回复] 要的。投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发2000118号）投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。同时强调：除另有规定者外，不论企业会计帐务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计帐务上实际做利润分配处理时，投资方企业应确认投资所得的实现。从全资子公司分回利润的税务处理，按上述规定执行。从2008年1月1日起实施的新企业所得税法第二十六条明确：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，在条例第八十三条进一步解释：所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

[律师回复] 要的。投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发2000118号）投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。同时强调：除另有规定者外，不论企业会计帐务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计帐务上实际做利润分配处理时，投资方企业应确认投资所得的实现。从全资子公司分回利润的税务处理，按上述规定执行。从2008年1月1日起实施的新企业所得税法第二十六条明确：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，在条例第八十三条进一步解释：所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

[律师回复] 1、关税：14%(关税：CIF×14%);
2、.增值税：17%(增值税：(CIF+关税额)×17%);
3、消费税：10%(消费税：[(CIF+关税额)/(1-10%)]×10%)。
对部分国家葡萄酒进口关税有优惠和减免政策。
消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

[律师回复] 股东年终利润分红，红利个人所得税率是20%。
按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第三条的规定，个人股东对公司的税后利润进行分配的应当按照利息、股息、红利所得适用20%的税率。
而按照《中华人民共和国个人所得税法》第八条的规定，应当由向个人股东分配和支付利息、股息、红利所得的企业在支付时扣缴个人所得税。
按照《中华人民共和国个人所得税法》第九条的规定扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
法律依据
《中华人民共和国民法典》
第八条
民事主体从事民事活动，不得违反法律，不得违背公序良俗。

[律师回复] 分红缴税计算方法：
1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。
2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。
3、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。
4、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。
5、境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。

[律师回复] 个人股东分红是要缴个人所得税的，具体情况如下：
一、个人所得利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%；
二、外籍个人从外企分红不缴个人所得税；
三、居民企业税后利润分红不缴企业所得税；
四、非居民企业分红要缴企业所得税。
法律依据：
《中华人民共和国公司法》
第三十四条股东按照实缴的出资比例分取红利;公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。

[律师回复] 向股东支付的红利不得在企业所得税前扣除。　　红利是指上市公司在进行利润分配时，分配给股东的利润。一般是每10股，派发元，股东在获得时，还要扣掉上交税额。普通股股东所得到的超过股息部分的利润，称为红利。　　普通股股东所得红利没有固定数额，企业分派给股东多少红利，则取决于企业年度经营状况的好坏和企业今后经营发展战略决策的总体安排。　　在美国，大多数公司发放现金红利数额约占公司税后净利的40%-60%。公司红利发放时间大都是按季度进行。每一季度分发一次一定数量或一定比例的红利。如果还有多余，公司还可在某一时候追加发放。

[律师回复] 您好，针对您的红酒的消费税税率是多少？问题解答如下, 疫、外汇、税务等部门办理开展对外贸易业务所需要的手续。二、红酒进口报关需要办理的资料
1、境外发货人或其代理人公司备案，需要其在进口海关办理;
2、国内收货人抬头备案，需要在我国海关办理备案手续;
3、官方产地证，需要国外客人提供;
4、官方卫生证需要国外客人提供;
5、食品标签备案，需要在当地检验检疫局办理;
6、提单;
7、整套报关资料，包含报关单、装箱单、发票、合同、代理报关委托书和代理报检委托书。三、红酒进口的大概流程
1、申请标签和食品备案(商检局备案需7-20工作日，一年内有效)
2、安排发货到港;
3、代理报检，出通关单;(1周左右，货进来后抽样送检)
4、代理报关;(2个工作日)
5、出税单，交税;(2个工作日)
6、查货，提货;(1个工作日)四、红酒纳税种类及税率红酒进口报关税金编辑进口瓶装红酒现行税率(所征收的税项，以人民币交纳)：
1、关税：14%(关税：CIF×14%);
2、增值税：17%(增值税：[(CIF+关税额)/(1-10%)]×17%);
3、消费税：10%(消费税：[(CIF+关税额)/(1-10%)]×10%)。三税：关税消费税增值税这三种税，在海关填发完税凭证之日起15日内交纳，是由海关来代征的。进口红酒的企业需要先办理一系列的手续，然后就可以按照流程进口红酒，至于红酒的消费税税率是多少进口的红酒除了消费税还包括关税、增值税，上面有做详细介绍，大家可以仔细阅读，进口红酒的价格一般都比较高，为了防止有人以假乱真，各位消费进口红酒时一定要注意企业的资质。

[律师回复] 您好，针对您的红酒的消费税税率是多少？问题解答如下, 疫、外汇、税务等部门办理开展对外贸易业务所需要的手续。二、红酒进口报关需要办理的资料
1、境外发货人或其代理人公司备案，需要其在进口海关办理;
2、国内收货人抬头备案，需要在我国海关办理备案手续;
3、官方产地证，需要国外客人提供;
4、官方卫生证需要国外客人提供;
5、食品标签备案，需要在当地检验检疫局办理;
6、提单;
7、整套报关资料，包含报关单、装箱单、发票、合同、代理报关委托书和代理报检委托书。三、红酒进口的大概流程
1、申请标签和食品备案(商检局备案需7-20工作日，一年内有效)
2、安排发货到港;
3、代理报检，出通关单;(1周左右，货进来后抽样送检)
4、代理报关;(2个工作日)
5、出税单，交税;(2个工作日)
6、查货，提货;(1个工作日)四、红酒纳税种类及税率红酒进口报关税金编辑进口瓶装红酒现行税率(所征收的税项，以人民币交纳)：
1、关税：14%(关税：CIF×14%);
2、增值税：17%(增值税：[(CIF+关税额)/(1-10%)]×17%);
3、消费税：10%(消费税：[(CIF+关税额)/(1-10%)]×10%)。三税：关税消费税增值税这三种税，在海关填发完税凭证之日起15日内交纳，是由海关来代征的。进口红酒的企业需要先办理一系列的手续，然后就可以按照流程进口红酒，至于红酒的消费税税率是多少进口的红酒除了消费税还包括关税、增值税，上面有做详细介绍，大家可以仔细阅读，进口红酒的价格一般都比较高，为了防止有人以假乱真，各位消费进口红酒时一定要注意企业的资质。

[律师回复] 您好，针对您的红酒的消费税税率是多少？问题解答如下, 疫、外汇、税务等部门办理开展对外贸易业务所需要的手续。二、红酒进口报关需要办理的资料
1、境外发货人或其代理人公司备案，需要其在进口海关办理;
2、国内收货人抬头备案，需要在我国海关办理备案手续;
3、官方产地证，需要国外客人提供;
4、官方卫生证需要国外客人提供;
5、食品标签备案，需要在当地检验检疫局办理;
6、提单;
7、整套报关资料，包含报关单、装箱单、发票、合同、代理报关委托书和代理报检委托书。三、红酒进口的大概流程
1、申请标签和食品备案(商检局备案需7-20工作日，一年内有效)
2、安排发货到港;
3、代理报检，出通关单;(1周左右，货进来后抽样送检)
4、代理报关;(2个工作日)
5、出税单，交税;(2个工作日)
6、查货，提货;(1个工作日)四、红酒纳税种类及税率红酒进口报关税金编辑进口瓶装红酒现行税率(所征收的税项，以人民币交纳)：
1、关税：14%(关税：CIF×14%);
2、增值税：17%(增值税：[(CIF+关税额)/(1-10%)]×17%);
3、消费税：10%(消费税：[(CIF+关税额)/(1-10%)]×10%)。三税：关税消费税增值税这三种税，在海关填发完税凭证之日起15日内交纳，是由海关来代征的。进口红酒的企业需要先办理一系列的手续，然后就可以按照流程进口红酒，至于红酒的消费税税率是多少进口的红酒除了消费税还包括关税、增值税，上面有做详细介绍，大家可以仔细阅读，进口红酒的价格一般都比较高，为了防止有人以假乱真，各位消费进口红酒时一定要注意企业的资质。

[律师回复] 按照我国公司法规定，公司的股东可以为个人股东，也可以为企业法人股东。一般来说，企业年度实现的利润，按照规定缴纳企业所得税后，其税后利润应按照规定分配给股东
　　股东从被投资企业取得的税后分红所得，该如何纳税呢?
　　一、个人股东分红要缴个人所得税
　　《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税〔2005〕102号)第一条规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 一、民办非企业单位交税吗 需要缴纳，不管什么单位，只要发生应征增值税的行为取得收入，都应当按照规定计算应纳增值税，按照规定向税务机关缴纳税款。 二、法律依据： 国税发88号文件 第二条 第一款 第三项规定：事业单位、社会团体和民办非企业单位管理。通过税务登记信息掌握其设立、经营范围等情况，并按照税法规定要求其正常纳税申报。加强非营利性组织资格认定和年审。严格界定应税收入、不征税收入和免税收入。分别核算应税收入和不征税收入所对应的成本费用。 国税函159号文件 第五条规定：考虑到实践中从事生产经营经济主体的组织形式多样，为充分体现税收公平、中性的原则，新企业所得税法及其实施条例改变过去内资企业所得税以核算的三个条件来判定纳税人标准的做法，将以公司制和非公司制形式存在的企业和取得收入的组织确定为企业所得税纳税人，具体包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、中外合资经营企业、中外合作经营企业、外国企业、外资企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，保持与国际上大多数国家的做法协调一致。

[律师回复] 合伙企业平时已经申报缴纳了个人所得税，其利润已经是税后利润，合伙人之间分红时不再需要缴纳个人所得税。

[律师回复]
1、关税：14(关税：C×14)
2、.增值税：17(增值税：(C关税额)×17)
3、消费税：10(消费税：(C关税额)(1-10)×10)。
对部分国家葡萄酒进口关税有优惠和减免政策。
消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

[律师回复]
1、根据个人所得税法，
第二条这种分红属于：利息、股息、红利所得
2、个人所得税法第三条税率：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十
3、个人所得税法第六条：利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额
4、个人所得税法第八条个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
5、根据个人所得税实施条例第三十六条　纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：
（一）年所得12万元以上的；如果分红超过12万，该股东需到税务机关办理个人申报综上所述，分红个税计算为：分红额20%企业发放分红时需代扣个税股东个人收到后还需自行到税务局申报，（如果满额代税后可不再缴税，只需申报情况即可）

[律师回复] 按照我国公司法规定，公司的股东可以为个人股东，也可以为企业法人股东。一般来说，企业年度实现的利润，按照规定缴纳企业所得税后，其税后利润应按照规定分配给股东
　　股东从被投资企业取得的税后分红所得，该如何纳税呢?
　　
一、个人股东分红要缴个人所得税
　　《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税〔2005〕102号)第一条规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。
　　
二、外籍个人从外企分红不缴个人所得税
　　财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕第020号)第二条第八项规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。我国税法同时还规定，对外籍个人取得境内上市公司股票的分红也不征税。国家税务总局《关于外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题的函》(国税函发〔1994〕440号)明确，对持有B股或海外股(包括H股)的外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息(红利)所得，暂免征收个人所得税。
　　
三、居民企业税后利润分红不缴企业所得税
　　《企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。第三条规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。《企业所得税法实施条例》进一步明确，所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。其所称的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。也就是说，企业持有上市公司股票不足12个月的分红要缴税，其他的分红都不需要缴税。
　　
四、非居民企业分红要缴企业所得税
　　2008年以前，非居民企业从我国境内企业取得的税后利润不需要缴税。2008年新《企业所得税法》实施后，非居民企业取得的分红需要按10%的税率缴税。虽然税法规定的税率是10%，但如果非居民企业所在国家或地区与我国签订有税收协定，协定的税率低于10%，则可以按协定的税率执行。非居民企业取得的被投资企业在2008年以前实现的税后利润分红，税法规定还是按原政策执行，即不缴纳企业所得税。
　　对已采用带征率征收个人所得税的有限责任公司，企业税后利润分配给股东，无须再缴纳缴纳“股息、利息、分红所得”项目的个人所得税。

[律师回复] 你好，向当地的税务局咨询具体的标准。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 红字发票做冲回销售的分录；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。　　
1、红字发票会计分录：　　借：应收账款（负数）　　贷：主营业务收入（负数）　　应交税费---应交增值税---销项税（负数）　　
2、开具正确的发票会计分录：　　借：应收账款　　贷：主营业务收入　　应交税费---应交增值税---销项税　　
3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。

[律师回复] 您好，针对您的红字冲销的增值税，税款怎么处理问题解答如下, 红字发票做冲回销售的分录；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。　　
1、红字发票会计分录：　　借：应收账款（负数）　　贷：主营业务收入（负数）　　应交税费---应交增值税---销项税（负数）　　
2、开具正确的发票会计分录：　　借：应收账款　　贷：主营业务收入　　应交税费---应交增值税---销项税　　
3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。

[律师回复] 1、关税：14(关税：C×14)
2、.增值税：17(增值税：(C关税额)×17)
3、消费税：10(消费税：(C关税额)(1-10)×10)。
对部分国家葡萄酒进口关税有优惠和减免政策。
消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。