小规模纳税人报税流程

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 小规模转一般纳税人，其需要遵循以下具体操作流程： （1）纳税人提交书面申请材料。小规模转一般纳税人，需要先向当地税务部门提交书面申请材料，在该步骤，申请人需先将各类申请材料准备齐全，然后按要求填写申请表格。 （2）税务机关核对申请材料。税务部门在该环节，对申请人提交的小规模转一般纳税人申请材料进行具体审核，如若材料提交正确且填写无误，则能够顺利通过审核。 （3）税务机关进行实地查验，并出具查验报告。 （4）税务机关认定。如上述各环节操作无误，小规模转一般纳税人将顺利通过审核。小规模纳税人便具有了一般纳税人的资格。 《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十一条　小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。小规模纳税人的标准由财政、税务主管部门规定。 第十二条　小规模纳税人增值税征收率为3%，另有规定的除外。 第十三条　小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 小规模转一般纳税人，其需要遵循以下具体操作流程： （1）纳税人提交书面申请材料。小规模转一般纳税人，需要先向当地税务部门提交书面申请材料，在该步骤，申请人需先将各类申请材料准备齐全，然后按要求填写申请表格。 （2）税务机关核对申请材料。税务部门在该环节，对申请人提交的小规模转一般纳税人申请材料进行具体审核，如若材料提交正确且填写无误，则能够顺利通过审核。 （3）税务机关进行实地查验，并出具查验报告。 （4）税务机关认定。如上述各环节操作无误，小规模转一般纳税人将顺利通过审核。小规模纳税人便具有了一般纳税人的资格。 《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十一条　小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。小规模纳税人的标准由财政、税务主管部门规定。 第十二条　小规模纳税人增值税征收率为3%，另有规定的除外。 第十三条　小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

[律师回复] 小规模转一般纳税人，其需要遵循以下具体操作流程：
（1）纳税人提交书面申请材料。小规模转一般纳税人，需要先向当地税务部门提交书面申请材料，在该步骤，申请人需先将各类申请材料准备齐全，然后按要求填写申请表格。
（2）税务机关核对申请材料。税务部门在该环节，对申请人提交的小规模转一般纳税人申请材料进行具体审核，如若材料提交正确且填写无误，则能够顺利通过审核。
（3）税务机关进行实地查验，并出具查验报告。
（4）税务机关认定。如上述各环节操作无误，小规模转一般纳税人将顺利通过审核。小规模纳税人便具有了一般纳税人的资格。

[律师回复] 您好，关于小规模转一般纳税人流程这个问题，我的解答如下, 小规模转一般纳税人，其需要遵循以下具体操作流程：
（1）纳税人提交书面申请材料。小规模转一般纳税人，需要先向当地税务部门提交书面申请材料，在该步骤，申请人需先将各类申请材料准备齐全，然后按要求填写申请表格。
（2）税务机关核对申请材料。税务部门在该环节，对申请人提交的小规模转一般纳税人申请材料进行具体审核，如若材料提交正确且填写无误，则能够顺利通过审核。
（3）税务机关进行实地查验，并出具查验报告。
（4）税务机关认定。如上述各环节操作无误，小规模转一般纳税人将顺利通过审核。小规模纳税人便具有了一般纳税人的资格。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十一条　小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。小规模纳税人的标准由财政、税务主管部门规定。
第十二条　小规模纳税人增值税征收率为3%，另有规定的除外。
第十三条　小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

[律师回复] 小规模转一般纳税人，其需要遵循以下具体操作流程：
（1）纳税人提交书面申请材料。小规模转一般纳税人，需要先向当地税务部门提交书面申请材料，在该步骤，申请人需先将各类申请材料准备齐全，然后按要求填写申请表格。
（2）税务机关核对申请材料。税务部门在该环节，对申请人提交的小规模转一般纳税人申请材料进行具体审核，如若材料提交正确且填写无误，则能够顺利通过审核。
（3）税务机关进行实地查验，并出具查验报告。
（4）税务机关认定。如上述各环节操作无误，小规模转一般纳税人将顺利通过审核。小规模纳税人便具有了一般纳税人的资格。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
1、报税的话，分国税申报和地税申报，“税种是国税（增值税、企业所得税）、地税（城建税、教育费附加税、地方教育费加税、堤围费、个人所得税）”是的，一般基本都是这些，商业的话国税季度还要申报企业所得税预缴，年终有所得税汇算清缴。涉及所得税申报的，都是需要提交正规的财务报表。
2、网上申报的话，国税登陆广州国家税务局网站网上办税大厅。地税可以登陆广东省地方税务局的电子办税服务厅。需要登陆密码，可以问你们代理记账的要。
3、记账是需要财务专业知识的，如果你有从业资格证的话，你就基本明白怎么记账了。记账过程中，如果是要作为企业费用的话，就必须要有正规发票，如果没有的话，也可以进行记账，但是要在企业所得税清算中进行利润调增。

[律师回复] 小规模转一般纳税人，其需要遵循以下具体操作流程：
（1）纳税人提交书面申请材料。小规模转一般纳税人，需要先向当地税务部门提交书面申请材料，在该步骤，申请人需先将各类申请材料准备齐全，然后按要求填写申请表格。
（2）税务机关核对申请材料。税务部门在该环节，对申请人提交的小规模转一般纳税人申请材料进行具体审核，如若材料提交正确且填写无误，则能够顺利通过审核。
（3）税务机关进行实地查验，并出具查验报告。
（4）税务机关认定。如上述各环节操作无误，小规模转一般纳税人将顺利通过审核。小规模纳税人便具有了一般纳税人的资格。

[律师回复] 是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准
1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的;'以从事货物生产或者提供应税劳务为主'是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 小规模转一般纳税人，其需要遵循以下具体操作流程： （1）纳税人提交书面申请材料。小规模转一般纳税人，需要先向当地税务部门提交书面申请材料，在该步骤，申请人需先将各类申请材料准备齐全，然后按要求填写申请表格。 （2）税务机关核对申请材料。税务部门在该环节，对申请人提交的小规模转一般纳税人申请材料进行具体审核，如若材料提交正确且填写无误，则能够顺利通过审核。 （3）税务机关进行实地查验，并出具查验报告。 （4）税务机关认定。如上述各环节操作无误，小规模转一般纳税人将顺利通过审核。小规模纳税人便具有了一般纳税人的资格。 《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十一条　小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。小规模纳税人的标准由财政、税务主管部门规定。 第十二条　小规模纳税人增值税征收率为3%，另有规定的除外。 第十三条　小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

[律师回复] 小规模纳税人 注销手续比较繁琐，
首先要税务查账，该补交税款的先不交然后取得税务局准予注销证明后方可进行注销组织
构代码证最后注册工商营业执照
.最后注册对用银行基本户
具体提交材料因各个地域情况不一，建议咨询当地职能部门

[律师回复] 小规模转一般纳税人，其需要遵循以下具体操作流程：
（1）纳税人提交书面申请材料。小规模转一般纳税人，需要先向当地税务部门提交书面申请材料，在该步骤，申请人需先将各类申请材料准备齐全，然后按要求填写申请表格。
（2）税务机关核对申请材料。税务部门在该环节，对申请人提交的小规模转一般纳税人申请材料进行具体审核，如若材料提交正确且填写无误，则能够顺利通过审核。
（3）税务机关进行实地查验，并出具查验报告。
（4）税务机关认定。如上述各环节操作无误，小规模转一般纳税人将顺利通过审核。小规模纳税人便具有了一般纳税人的资格。

[律师回复] 您好，针对您的一般纳税人报税流程？增值税开票流程？问题解答如下,
一、增值税一般纳税人申报流程：【一般纳税人增值税申报流程】纳税人认定为一般纳税人后，应及时安装【企业电子申报管理系统】进行增值税纳税申报。一般说来，完成一次增值税申报要分六步;本月底发票认证，次月初抄税，申报，报税，缴税，清卡(盘)。戳图查看全流程↓(注意，报税和申报的区别)
①【发票认证】在税款所属期内完成，在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额，不足抵扣的部分可结转下期继续抵扣(但当期必须申报)。例如：6月认证专用发票且认证相符，那么应在7月申报期内进行申报、抵扣，不足抵扣的部分结转下期继续抵扣。
②【抄税】是指一般纳税人通过开票软件将上月开票数据抄入报税盘(税控盘，下同)或I
C卡的操作，每月开具发票之前需要先进行抄税。
③【报税】是指将已抄至报税盘或IC卡中的开票数据报送给税务机关，可选择网上报税或上门报税。其中，【网上报税】需使用网上抄报税软件，目前只适用于IC卡用户，报税盘(或税控盘)用户不适用。
④【网上申报增值税】网上申报、缴税需要使用数字证书，数字证书可向广州市电子签名中心申领
⑤【返写监控数据(清卡)】是指在纳税人完成报税，且申报表通过(包括比对异常处理)税务机关系统“一窗式”比对后，税务机关将监控数据返写至纳税人的报税盘或IC卡中，完成报税盘或IC卡解锁，使纳税人的税控开票系统在申报期后可继续开具发票。返写监控数据又称“清卡”(“清盘”)。
⑥【申报数据文件制作】申报数据文件通过“广东企业电子申报管理系统”制作，在进行增值税申报之前完成。该系统可通过税友网(广东站)下载。
⑦【申报期限】增值税一般纳税人的抄报税、纳税申报时间原则上为每月的1-15日，在纳税期内遇最后一日为法定休假日的，申报期顺延至下一个工作日;在每月1日至15日内有连续3天以上法定休假日的，申报期按休假日天数顺延。一般纳税人每月进行抄报税、纳税申报直至完成最后一个“清卡”步骤后，才能领用发票。
二、开具增值税发票的操作流程
1.开票前的准备工作（
1）初次安装后的准备工作注册-登录-系统初始化-结束初始化-登记企业税务信息-编码设置需要注意：初始化操作只有在初次安装使用时才必须进行，一旦用户已经正常使用后就不需再做，否则会造成数据丢失；登记企业税务信息的操作一般也是在初次登录时进行，正常使用后如果本企业税务信息不发生变更就无需再登记。（
2）日常使用中的准备工作登录-编码维护
2.发票填开操作
（1）购买并读入发票。
（2）开具发票。
A、开具正数专用发票：进入系统-发票管理-发票开具管理-发票填开-发票号码确认-进入“专用发票填开”界面-填写购货方信息-填写商品信息-打印发票
B、开具带销货清单的专用发票：进入系统-发票管理-发票开具管理-发票填开-发票号码确认-进入发票填开界面-填写购货方信息—点击“清单”按钮-进入销货清单填开界面-填写各条商品信息-点击退出返回发票界面-打印发票-在“已开发票查询”中打印销货清单
C、开具带折扣的专用发票：进入系统-发票管理-发票开具管理-发票填开／销货清单填开-选择相应商品行-设置折扣行数-设置“折扣率”或“折扣金额”-打印发票
D、开具负数专用发票：进入系统-发票管理-发票开具管理-发票填开-发票号码确认-进入“专用发票填开”界面-点击“负数”按钮-填写相应的正数发票的号码和代码-系统弹出相应的正数发票的信息，确定-系统自动生成负数发票-打印发票（
3）作废专用发票
A、已开发票作废：进入系统-发票管理-发票开具管理-已开发票作废-选择欲作废的发票号码-点击“作废”按钮-系统弹出“作废确认”提示框-确定-作废成功
B、未开发票作废：进入系统-发票管理-发票开具管理-未开发票作废-系统弹出“未开发票作废号码确认”提示框-确定-作废成功。

[律师回复] 分为国税和地税两种，具体流程如下：
一、国税：
1、每月电话申报
2、每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。
一般1月，4月，7月，10　月15日之前报所得税时交。
3、每季度报所得税。
二、地税：
1、每月报城建税，教育附加费，个人所得税。
2、小规模纳税人如何报税小规模纳税人如何报税。还有残疾人保障金，价格调节基金，防洪基金。（一般一年交一次）
3、工会经费。（报税需要哪些资料）

[律师回复] 对于小规模转一般纳税人程序这个问题，解答如下, 小规模转一般纳税人，其需要遵循以下具体操作流程：
（1）纳税人提交书面申请材料。小规模转一般纳税人，需要先向当地税务部门提交书面申请材料，在该步骤，申请人需先将各类申请材料准备齐全，然后按要求填写申请表格。
（2）税务机关核对申请材料。税务部门在该环节，对申请人提交的小规模转一般纳税人申请材料进行具体审核，如若材料提交正确且填写无误，则能够顺利通过审核。
（3）税务机关进行实地查验，并出具查验报告。
（4）税务机关认定。如上述各环节操作无误，小规模转一般纳税人将顺利通过审核。小规模纳税人便具有了一般纳税人的资格。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十一条　小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。小规模纳税人的标准由财政、税务主管部门规定。
第十二条　小规模纳税人增值税征收率为3%，另有规定的除外。
第十三条　小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 一、什么是小规模纳税人 增值税暂行条例实施细则 第二十八条对小规模纳税人的界定如下： (一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含)(2020年以前为100万)。 (二)除本条 第一款第 (一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下(含)(2020年以前为180万)。视同小规模纳税人;年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税。 二、纳税种类及税率 (一)国税： 1、增值税：税率为销售收入的3% 2、企业所得税：一般为25%，具体得看税务局怎么定，小规模很常见的为定额税 (二)地税： 1、城建税：应纳增值税的7% 2、教育费附加：应纳增值税的3% 3、其他基金：如价格调控基金等也是按增值税的比率计算(要缴的基金跟当地地税局要求的有关) 4、印花税：签合同(按合同额的比率计算)，另外每年初换账本也得贴花，注册资本的比率也得缴印花税。具体比率问你们的税管员 5、房产税、土地使用税 6、个人所得税：超过起工资薪金起征点就得为职工代扣代缴申报个税。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
1.首先作帐，出报表，这个是必须的。一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作。
2.如果有增值税，进项票认证好，然后到开票系统，先把增值税开票的C卡插到读卡器，点发票管理，抄税处理。填写表格，5张表。写卡，打印，增值税明细表，正数，负数表等。
3.准备中国税务字样的C卡，插入读卡器，和小规模的程序一样的，先读卡，填写表格，应该是5张增值税的，一张主表，4张附表。资产负债表，损益表。另外如果是机动车的还有3张表。填写好，调整打印纸张，进行打印，一式两份。写卡。因为我单位是机动车销售的，应该有一个步骤是从机动车开票系统导出一个报表，导入报税系统。直接生成机动车销售清单。连续打印报。
4.完毕后盖公章，拿着报表到报税大厅报税。程序同上。完成。

[律师回复] 对于2017一般纳税人报税流程这个问题，解答如下, 一般纳税人报税流程：
1.本月月末在国税系统中认证当月进项发票。（根据开具的销项发票认证对应进项）
2.月初先做帐，做出上月的财务报表（资产负债表，利润表，现金流量表及所有者权益变动表）。
2.先把增值税开票的IC卡插到读卡器，点发票管理,抄税处理。填写表格，以上4。表及增值税纳税申报表，数据填写完毕点击申报。（注：每季度结束，次月需要进行企业所得税申报）
3.确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金，扣款。
4.打印所有申报表及扣款结果，留存备案。
5.进入地税申报系统，申报增值税附加税、印花税、个人所得税及工会经费等。同样，申报扣款完成后打印结果，留存备案。

[律师回复] 小规模纳税人季度申报程序：
（
1）小规模纳税人申报时比须先抄报税后，方可正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报；
（
2）申报时应准确填写申报，符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的要按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据；
（
3）纳税人正常比对通过后，可正常清卡解锁。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款，携一证通、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。
法律依据
《税收征收管理法》
第二十五条
纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 一、什么是小规模纳税人 增值税暂行条例实施细则 第二十八条对小规模纳税人的界定如下： (一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含)(2020年以前为100万)。 (二)除本条 第一款第 (一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下(含)(2020年以前为180万)。视同小规模纳税人;年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税。 二、纳税种类及税率 (一)国税： 1、增值税：税率为销售收入的3% 2、企业所得税：一般为25%，具体得看税务局怎么定，小规模很常见的为定额税 (二)地税： 1、城建税：应纳增值税的7% 2、教育费附加：应纳增值税的3% 3、其他基金：如价格调控基金等也是按增值税的比率计算(要缴的基金跟当地地税局要求的有关) 4、印花税：签合同(按合同额的比率计算)，另外每年初换账本也得贴花，注册资本的比率也得缴印花税。具体比率问你们的税管员 5、房产税、土地使用税 6、个人所得税：超过起工资薪金起征点就得为职工代扣代缴申报个税。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 小规模纳税人需要缴纳的基本税种如下：
1 增值税。小规模纳税人税率为3。
2 城建税（增值税消费税）纳税额适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5，不在市区、县城、镇的税率为1。
3 教育附加费（增值税消费税）纳税额3。
4 地方教育费附加（增值税消费税）纳税额1。
5 水利建设基金（增值税消费税）纳税额1。
6 企业所得税（利润总额25）。新所得税法规定法定税率为25，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15，小型微利企业为20，非居民企业为20。
7 基本计算公式：应纳税所得额收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税应纳税所得额税率。