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补缴上年的所得税在本月利润表里如何填制

帮助5人 4.3w浏览 匿名 2020-09-09 广东东莞
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律师解答 共1条
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    根据你的问题解答如下, 补缴上年的所得税在本月利润表里不反映。《企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均当期的收入和费用。补缴以前年度的税款不属于当期的费用,不能在当期税前扣除。补缴上年的所得税的账务处理为:
    1、补提所得税
    借:以前年度损益调整(所得税费用)
    贷:应交税费-企业所得税
    2、结转
    借:利润分配-未分配利润
    贷:以前年度损益调整
    3、上缴
    借:应交税费-企业所得税
    贷:银行存款
    全文
    7 2020-09-09
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