即征即退税款要缴纳企业所得税吗？

[律师回复] 解析：
根据个人所得税法规定，月度应纳缴税额可通过以下公式进行计算：
月度应纳缴税额等于工资薪金收入减去五险一金费用以及起征点后乘以相应的税率再减去速算扣除数。
需特别指出，我国现行个税免征额为人民币5000元。
对于采用超额累进税率的情况，其具体计算方式如下：
应纳缴税额等于全年应纳税所得额乘以对应的税率再减去速算扣除数。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》第三条
个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

[律师回复] 解析：
在扣缴义务人未依照法律法规之规定，妥善设立并保存相应的代扣代缴、代收代缴税款账户账户簿或记账凭证等相关财务记录以及相关档案资料的情况下，当地税务机构有权责令其限时整改，若情节轻微者，可处以不超过二千元人民币的罚款；
若情节严重者，则应处以不少于二千元但不多于五千元人民币的罚款。
对于纳税人而言，如果未能按照法定的期限提交纳税申报表和相关的纳税资料，或者扣缴义务人未能按照规定的期限向税务机关提交代扣代缴、代收代缴税款报告表和相关的资料，同样会面临税务机构的限时整改要求，若情节轻微者，可处以不超过二千元人民币的罚款；
若情节严重者，则应处以不少于二千元但不多于一万元人民币的罚款。
法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条
扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。

[律师回复] 解析：
有关房屋产权变更所需缴纳的税费项目包含了契税、个人所得税、印花税以及测绘费用、房屋产权登记费用等等。
值得一提的是，房产产权变更系指通过诸如转让、买卖、赠与或遗产继承等方式获取房产之后，前往房屋权属登记中心进行过户且变更手续方面的工作流程。
兹列举如下各项个人收入所产生的所得，均需依法缴纳个人所得税：
（一）员工薪酬及奖金；
（二）提供劳务服务所取得的报酬；
（三）因创作作品而获得的稿酬；
（四）利用专利、商标等知识产权所获得的特许使用权费用；
（五）从事生产经营活动所获得的收益；
（六）因持有股票、债券等有价证券而获得的利息、股息、红利等收益；
（七）出租自有财产所获得的租金收益；
（八）出售自有财产所获得的转让收益；
（九）因意外事件或中奖等原因所获得的非经常性收益。
关于契税的税率设定为3%至5%之间。
具体的契税适用税率将由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地实际情况在上述规定的范围内自行确定，同时上报财政部与国家税务总局备案。
纳税人应自其纳税义务发生之日起10个工作日之内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报事宜，并在契税征收机关核定的期限内足额缴纳相应税款。
法律依据：
《个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
《契税暂行条例》第三条
契税税率为3—5％。
契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
第九条
纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
《个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
《契税暂行条例》第三条
契税税率为3—5％。
契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
第九条
纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

[律师回复] 解析：
在未完全实缴出资情况下，股权转让的法律效力并不会受到影响，然而，作为股东，他仍需负起补充出资的法定义务。
如果受让方已经明知或应该明知此情形的存在，那么受让方将需对补充出资承担相应的连带责任。
例如，在有限责任公司中，股东在未履行或未全面履行出资义务之前就进行了股权转让。
如果受让方已知晓或理应知晓这一事实，且公司向该股东提出要求其履行出资义务时，受让方也需要对此承担连带责任。
在此种情况下，人民法院将会给予支持。
法律依据：
《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定（三）》第十九条
有限责任公司的股东未履行或者未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此知道或者应当知道，公司请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持；
公司债权人依照本规定第十三条第二款向该股东提起诉讼，同时请求前述受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。
受让人根据前款规定承担责任后，向该未履行或者未全面履行出资义务的股东追偿的，人民法院应予支持。
但是，当事人另有约定的除外。

[律师回复] 解析：
根据相关法律法规，对于年度应纳税所得额不超过一百万元的部分，可以按照税法规定，将其减按法定税率的百分之二十五计为应纳税所得额，并以法定税率的百分之二十作为企业所得税的征收标准；
换言之，此部分的企业所得税征收率为百分之五。
其次，对于年度应纳税所得额在一百万元至三百万元之间的部分，同样依据税法规定，可将其减按法定税率的百分之五十计为应纳税所得额，并以法定税率的百分之二十作为企业所得税的征收标准；
也就是说，这部分的企业所得税征收率为百分之十。
法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条
符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

[律师回复] 解析：
自近年以来，国税与地税部门始终致力于加强协同合作关系，并在此基础之上推进机构间的融合工作，这将有助于更为深入地贯彻全心全意服务广大纳税人的核心理念。
其次，为满足日益加重的纳税人负担的要求，也是我们进一步推动国税地税机构整合的关键原因之一。
伴随着经济社会的飞速发展以及税收制度管理的逐步全面深化，纳税人对于国税地税合作也相应地提出了更多、更高级别的需求。
因此，通过国税地税机构的深度整合，我们有必要对税务机构的职能定位及资源配置进行合理调整与优化，以期能够有效降低纳税人的负担，为他们提供更为优质、高效且公平、便捷的服务体验，从而提升纳税人的满意度和获得感。
最后，为了实现“放管服”改革的政策目标，我们也需要积极推动国税地税机构的整合进程。
法律依据：
《中华人民共和国资源税法》第九条资源税由税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定征收管理。税务机关与自然资源等相关部门应当建立工作配合机制，加强资源税征收管理。

[律师回复] 解析：
关于房屋税费的详细算法如下所示：
首先是契税，占到房款的1.5%；
其次是个人所得税（针对房产证未满五年的情况），这部分税额是房产交易所得利润的20%，或者按房款的1%计算；
再者是印花税，其比例为0.1%；
最后是增值税（针对房产证未满两年的情况），其税率为差价的5.6%。
法律依据：
《个人所得税法》第三条
个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
《契税法》第三条
契税税率为百分之三至百分之五。
契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

[律师回复] 解析：
关于农村养老保险的缴费时间，通常在每年的六月开始进行。
然而，并无任何法律条文对此作出明确规定，如需详细了解相关内容，请直接咨询当地政府机构。
根据现有政策，我国农村养老保险制度实行以个人缴费、集体补助以及政府补贴为核心的多层次体系。
在实际操作中，缴费方式主要分为定期缴纳、不定期缴纳以及一次性缴纳这三种类型。
此外，随着科技进步，如今人们还可通过手机等移动设备完成缴费操作。
法律依据：
《中华人民共和国社会保险法》第二十条
国家建立和完善新型农村社会养老保险制度。
新型农村社会养老保险实行个人缴费、集体补助和政府补贴相结合。

[律师回复] 解析：
在启动交易之前，务必要对原始的土地所有权有清晰明确的认识。
若该土地已由政府或其他有权机构进行过产权转让，那么这笔交易所产生的费用将主要来自于税款部分，尤其是营业税，城市建设税，土地增值税，特别教育经费附加，以及契税和印花税等等。
除此之外，根据不同地区的政策规定，可能还会涉及到堤围税等相关税费。
关于这些税费的具体征收标准，建议您向当地的国土资源管理部门或者税务机关咨询（因为税费的收取标准是由地税制定的，而实际执行则由国土部门负责，至于解释权则归属于地税）。
法律依据：
《中华人民共和国契税法》第三条
契税税率为3％—5％。各地契税的适用税率，由省级政府在3％—5％规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案；契税怎么算要根据房屋平米的大小划分不同的契税税率。

[律师回复] 解析：
事实上，签订此项协议并非必要之举。
在国家依法实行土地征用行为时，务必遵循法定程序，履行公示义务，与土地所有权人展开充分的协商，达成共识后方可签署相关协议。
因此，任何强制性地要求土地所有权人签署此类协议的做法都是不合法、不合规的。
法律依据：
《土地管理法》第四十八条
征收土地应当给予公平、合理的补偿，保障被征地农民原有生活水平不降低、长远生计有保障。
征收土地应当依法及时足额支付土地补偿费、安置补助费以及农村村民住宅、其他地上附着物和青苗等的补偿费用，并安排被征地农民的社会保障费用。
征收农用地的土地补偿费、安置补助费标准由省、自治区、直辖市通过制定公布区片综合地价确定。制定区片综合地价应当综合考虑土地原用途、土地资源条件、土地产值、土地区位、土地供求关系、人口以及经济社会发展水平等因素，并至少每三年调整或者重新公布一次。
征收农用地以外的其他土地、地上附着物和青苗等的补偿标准，由省、自治区、直辖市制定。对其中的农村村民住宅，应当按照先补偿后搬迁、居住条件有改善的原则，尊重农村村民意愿，采取重新安排宅基地建房、提供安置房或者货币补偿等方式给予公平、合理的补偿，并对因征收造成的搬迁、临时安置等费用予以补偿，保障农村村民居住的权利和合法的住房财产权益。
县级以上地方人民政府应当将被征地农民纳入相应的养老等社会保障体系。被征地农民的社会保障费用主要用于符合条件的被征地农民的养老保险等社会保险缴费补贴。被征地农民社会保障费用的筹集、管理和使用办法，由省、自治区、直辖市制定。

[律师回复] 解析：
如若涉及到逃税犯罪指控，需根据相关法律法规追究其刑事责任，那么，作为法定代表人的行为便充分体现并代表了该公司法人的意志和决策。
在这样的情况下，主要的法律责任将由法定代表人和其他涉案的高级管理人员共同承担。
此外，公司、企业、事业单位、机关以及团体等组织机构所实施的任何危害社会公共利益的行为，只要法律明确规定为单位犯罪的，都必须承担相应的刑事责任。
法律依据：
《刑法》第二百零一条
纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

[律师回复] 解析：
国有企业与民营企业之间的显著区别在于，国有企业在运营企业的过程中，还需履行涵盖社会公益事业等多方面的职责；
而私人或民间资本为主体的企业则只专注于企业经营本身。
通常而言，若国有资本所占比重超过总股本的50%，那么这家企业便可被认定为国有企业；
反之，如果非国有资本所占比重超过总股本的50%，那么这家企业便属于民营企业范畴。
法律依据：
《中华人民共和国公司法》第六十四条
国有独资公司的设立和组织机构，适用本节规定；
本节没有规定的，适用本章第一节、第二节的规定。
本法所称国有独资公司，是指国家单独出资、由国务院或者地方人民政府授权本级人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司。

[律师回复] 解析：
关于一般贸易、加工补偿贸易以及易货贸易出口货物，其应获得退还之税收数额将等于对应的计税基础乘以现行有效的退税率规定。
在特定情况下，若为委托加工企业回收后再行出口的货物，则其应得退还之税收数额将由原材料金额乘以相应的退税率与工缴费金额乘以14%两部分组成。
对于进料加工复出口货物而言，其应得退还之税收数额将等于计税基础乘以退税率，但需扣除销售进口料件所应抵扣之退税额。
法律依据：
《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》第二条
纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定。申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化后的纳税信用级别确定。
纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别确定。

[律师回复] 解析：
准确计算计税价值。
计税价值专指股权转让过程中所涉及到的总金额，此金额包含了转让款项及其他所有相关费用。
转让款项即为股权转让实际交易达成的价格，而其他费用则有可能涵盖印花税、律师收费、资产评估费用等等。
明确税收责任主体。
在股权转让过程中，负有纳税义务的主要责任人是转让方，若是转让方并未依照相应规定进行税务登记，那么他们就必须在办理股权转让手续的同时，履行纳税申报的职责。
精确计算增值税额度。
增值税应纳税额的计算方式如下：
增值税应纳税额=（转让价款-购买价款-其他费用）×增值税税率%。
当企业属于一般纳税人身份时，其适用的税率为6%；
然而，若企业被认定为小规模纳税人，则需按照3%的征收率来计算增值税。
特殊情况的处理方法。
例如，在无偿股权转让的情况下，出让方的卖出价与买入价相等，此时便可以将该股票的买入价作为卖出价，然后根据“金融商品转让”的相关规定来计算并缴纳增值税。
法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条
固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。因此分公司若办理了税务登记，则其为独立的增值税纳税人，应单独申报缴纳增值税。若经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，未办理税务登记，则由总机构汇总缴纳增值税。

[律师回复] 解析：
若契税未满两年需进行房产过户手续，则需支付相应的税费，包括按房屋交易利润额的20%或总房款的1%收取的个人所得税、1.5%的契税、0.05%的印花税、差价5.6%的增值税以及权属登记取证费用、交易手续费和测绘费用等。
法律依据：
《个人所得税法》第三条
个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
《契税法》第三条
契税税率为百分之三至百分之五。
契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

[律师回复] 解析：
关于劳务报酬的个人所得税计税方式为：
当劳务报酬在800元以内时,无需进行个人所得税的缴交；
若劳务报酬超过了800元但仍未达到或超过4000元的范围内,应缴纳的税额将根据应纳税所得额乘以相应的适用税率再减去速算扣除数来确定.具体而言,应纳税所得额等于劳务报酬总额减去800元后的余额；
而对于其他情况则需按照相关规定另行计算。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；
非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。
纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

[律师回复] 解析：
若在劳资关系存续期间，雇主未能履行续约义务，则需向劳动者支付相应的经济补偿。
具体而言，当雇主主动提出不再与劳动者续签劳动合同时，应当向其支付相应的经济补偿费用，即工作满一年后，雇主应支付给劳动者一个月的个人薪资作为补偿；
但若劳动者符合我国《劳动合同法》所规定的情形并请求续签无固定期限劳动合同时，雇主却拒绝续签，那么这将被视为违反法律规定，此时雇主应向劳动者支付赔偿金，即工作满一年后，雇主应支付给劳动者两个月的个人薪资作为赔偿。
法律依据：
《中华人民共和国劳动合同法》第十四条
【无固定期限劳动合同】无固定期限劳动合同，是指用人单位与劳动者约定无确定终止时间的劳动合同。
用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：
(一)劳动者在该用人单位连续工作满十年的;
(二)用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满十年且距法定退休年龄不足十年的;
(三)连续订立二次固定期限劳动合同，且劳动者没有本法第三十九条和第四十条第一项、第二项规定的情形，续订劳动合同的。
用人单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。

[律师回复] 解析：
即时完成的赠与流程包括如下步骤：
首先，应签署正式的赠与合同；
接着，需按照规定缴纳相应的各项费用；
然后，依法进行赠与的公证程序；
在此基础上，办理房产公证事宜；
最后，完成房屋所有权的转移登记。
所谓“房屋赠与”，系指一方依法自主决定将其个人所有的房屋赠送给另一方，而受赠方亦自愿接受此项赠与的部分或全部的民事法律行为。
法律依据：
《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第十九条
土地使用权转让是指土地使用者将土地使用权再转让的行为，包括出售、交换和赠与。未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发、利用土地的，土地使用权不得转让。

[律师回复] 解析：
在处理各类合同纠纷时，必然面临着两个选择：
即退出该合同关系或者继续履行契约义务。
然而，无论是做出何种决策，我们仍然应该严格按照相关法律法规以及合同约定，对任何潜在的违约行为进行追责。
其次，针对各种类型的合同纠纷，应当根据实际状况和具体需求，采取相应的解决策略和方法，以达到最佳的处理效果。
法律依据：
《民事诉讼法》第一百二十二条
起诉必须符合下列条件：
（一）原告是与本案有直接利害关系的公民、法人和其他组织；
（二）有明确的被告；
（三）有具体的诉讼请求和事实、理由；
（四）属于人民法院受理民事诉讼的范围和受诉人民法院管辖。

[律师回复] 解析：
具体施行的赋税如下所述：
首先，对于企业所得税方面，依据企业搬迁阶段安排，若企业在异地重建之后重新恢复原有的生产运营业务，或是转换成全新的经营活动，则其从搬迁或资产清理中所获得的收益，可用于购买、构建与之前搬迁前所使用的具有相同或相似特性、用途的新的固定资产以及土地使用权（以下简称为“重置固定资产”），或者对其他固定资产进行改良，亦或是进行技术升级改造，抑或是安置员工等方面，只要符合上述条件，便允许将这些收益在扣除固定资产重置或改良支出、技术升级改造支出以及员工安置支出之后的剩余部分，计入到企业的应纳税所得额中。
其次，关于土地增值税方面，如果是因为国家建设的需求而依法征用、回收的房地产，那么这类房地产将免于征收土地增值税。
这里所说的“因国家建设需要依法征用、收回的房地产”，特指那些因为城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产，或者是收回的土地使用权。
最后，关于印花税方面，由于印花税属于列举式征收，而搬迁补偿协议并不在列举范围之内，因此，此类搬迁补偿收入暂时无需缴纳印花税。
法律依据：
《国有土地上房屋征收与补偿条例》第二十二条
因征收房屋造成搬迁的，房屋征收部门应当向被征收人支付搬迁费；
选择房屋产权调换的，产权调换房屋交付前，房屋征收部门应当向被征收人支付临时安置费或者提供周转用房。