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个人独资企业税率怎么计算

帮助5人 4.1w浏览 #公司经营 匿名 2022-09-12 贵州遵义
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    一般情况下,个人独资企业税率是根据营业额来计算的,一共有五个等级。
    一、全年应纳税所得额没有超过15000元的税率为5%,也就是说一个独资企业,如果全年应纳税所得额在15000元以下的话,税率也只有5%。
    二、如果全年应纳税所得额在15000元以上,但是在3万元以下的部分,税率是10%。
    三、全年应纳税所得额在3万元以上,但是没有超过6万元的部分,就是要按照20%的税率来交税。
    四、在6万元以上,但是没有超过10万元的应纳税所得额,税率为30%。
    五、全年应纳税所得额在10万元以上的部分只要按照35%的税率来计算。
    法律依据:
    《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第四条个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每-纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%-35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。前款所称收入总额,是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入,包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。
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    13 2022-09-12
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个人独资企业税率怎么计算
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个人独资企业所得税率
独资企业,即个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税,而交个人所得税,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
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公司经营
个人独资企业所得税季报计算方法
[律师回复] 您好,关于个人独资企业所得税季报计算方法这个问题,我的解答如下,   
1、个人独资企业所得税季报计算方法:  应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数  本企业应纳税额=应纳税额×本企业的经营所得/各个企业的经营所得之和  本企业应补缴的税额=本企业应纳税额-本企业预缴的税额  
2、相关规定:  国税函[2001]84号  各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局:  为更好地贯彻落实财政部、国家税务总局《关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资音征收个人所得税的规定>的通知》(财税[2000]91号)(以下简称《通知》)精神,切实做好个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的征收管理工作,现对《通知》中有关规定的执行口径明确如下:  
一、关于投资者兴办两个或两个以上企业,并且企业全部是独资性质的,其年度终了后汇算清缴时应纳税款的计算问题  投资音兴办两个或两个以上企业,并且企业性质全部是独资的,年度终了后汇算清缴时,应纳税款的计算按以下方法进行:汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额,以此确定适用税率,计算出全年经营所得的应纳税额,再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例,分别计算出每个企业的应纳税额和应补缴税额。计算公式如下:  应纳税所得额=各个企业的经营所得之和  应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数  本企业应纳税额=应纳税额×本企业的经营所得/各个企业的经营所得之和  本企业应补缴的税额=本企业应纳税额-本企业预缴的税额  
二、关于个人独资企业和合伙企业对外投贸分回利息、股息、红利的征税问题  个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得,分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。  
三、关于个人独资企业和合伙企业由实行查账征税方式改为核定征税方式后,未弥补完的年度经营亏损是否允许继续弥补的问题  实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补。  
四、关于残疾人员兴办或参与兴办个人独资企业和合伙企业的税收优惠问题  残疾人员投资兴办或参与投资兴办个人独资企业和合伙企业的,残疾人员取得的生产经营所得,符合各省、自治区、直辖市人民政府规定的减征个人所得税条件的,经本人申请、主管税务机关审核批准,可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度,减征个人所得税。
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个人独资企业税率多少
个人独资企业的税率如下: 个人所得税适用超额累进税率,范围在5%-35%。 经营活动如销售自产货物或提供修理修配劳务需缴纳增值税,税率4%或6%。 其他服务产业向地方税务机关缴税,税率3%-5%,特殊行业如网吧税率为20%。 请遵循相关法律法规和部门通告,确保合法经营。
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公司经营
个人独资企业所得税季报计算方法
[律师回复] 您好,关于个人独资企业所得税季报计算方法这个问题,我的解答如下,   
1、个人独资企业所得税季报计算方法:  应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数  本企业应纳税额=应纳税额×本企业的经营所得/各个企业的经营所得之和  本企业应补缴的税额=本企业应纳税额-本企业预缴的税额  
2、相关规定:  国税函[2001]84号  各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局:  为更好地贯彻落实财政部、国家税务总局《关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资音征收个人所得税的规定>的通知》(财税[2000]91号)(以下简称《通知》)精神,切实做好个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的征收管理工作,现对《通知》中有关规定的执行口径明确如下:  
一、关于投资者兴办两个或两个以上企业,并且企业全部是独资性质的,其年度终了后汇算清缴时应纳税款的计算问题  投资音兴办两个或两个以上企业,并且企业性质全部是独资的,年度终了后汇算清缴时,应纳税款的计算按以下方法进行:汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额,以此确定适用税率,计算出全年经营所得的应纳税额,再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例,分别计算出每个企业的应纳税额和应补缴税额。计算公式如下:  应纳税所得额=各个企业的经营所得之和  应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数  本企业应纳税额=应纳税额×本企业的经营所得/各个企业的经营所得之和  本企业应补缴的税额=本企业应纳税额-本企业预缴的税额  
二、关于个人独资企业和合伙企业对外投贸分回利息、股息、红利的征税问题  个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得,分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。  
三、关于个人独资企业和合伙企业由实行查账征税方式改为核定征税方式后,未弥补完的年度经营亏损是否允许继续弥补的问题  实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补。  
四、关于残疾人员兴办或参与兴办个人独资企业和合伙企业的税收优惠问题  残疾人员投资兴办或参与投资兴办个人独资企业和合伙企业的,残疾人员取得的生产经营所得,符合各省、自治区、直辖市人民政府规定的减征个人所得税条件的,经本人申请、主管税务机关审核批准,可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度,减征个人所得税。
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企业所得税率计算公式
所得税按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值等于(季初值加季末值)除2.全年季度平均值等于全年各季度平均值之和除4。
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公司经营
个人独资企业所得税季报计算方法
[律师回复] 您好,关于个人独资企业所得税季报计算方法这个问题,我的解答如下,   
1、个人独资企业所得税季报计算方法:  应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数  本企业应纳税额=应纳税额×本企业的经营所得/各个企业的经营所得之和  本企业应补缴的税额=本企业应纳税额-本企业预缴的税额  
2、相关规定:  国税函[2001]84号  各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局:  为更好地贯彻落实财政部、国家税务总局《关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资音征收个人所得税的规定>的通知》(财税[2000]91号)(以下简称《通知》)精神,切实做好个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的征收管理工作,现对《通知》中有关规定的执行口径明确如下:  
一、关于投资者兴办两个或两个以上企业,并且企业全部是独资性质的,其年度终了后汇算清缴时应纳税款的计算问题  投资音兴办两个或两个以上企业,并且企业性质全部是独资的,年度终了后汇算清缴时,应纳税款的计算按以下方法进行:汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额,以此确定适用税率,计算出全年经营所得的应纳税额,再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例,分别计算出每个企业的应纳税额和应补缴税额。计算公式如下:  应纳税所得额=各个企业的经营所得之和  应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数  本企业应纳税额=应纳税额×本企业的经营所得/各个企业的经营所得之和  本企业应补缴的税额=本企业应纳税额-本企业预缴的税额  
二、关于个人独资企业和合伙企业对外投贸分回利息、股息、红利的征税问题  个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得,分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。  
三、关于个人独资企业和合伙企业由实行查账征税方式改为核定征税方式后,未弥补完的年度经营亏损是否允许继续弥补的问题  实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补。  
四、关于残疾人员兴办或参与兴办个人独资企业和合伙企业的税收优惠问题  残疾人员投资兴办或参与投资兴办个人独资企业和合伙企业的,残疾人员取得的生产经营所得,符合各省、自治区、直辖市人民政府规定的减征个人所得税条件的,经本人申请、主管税务机关审核批准,可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度,减征个人所得税。
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个人独资企业经营所得税税率是多少?
1、全年收入所得额不超过15000,税率5%;2、全年收入所得额超过15000-30000的部分,税率10%;3、全年收入所得额超过30000-60000的部分,税率20%;4、全年收入所得额超过60000-100000的部分,税率30%;5、全年收入所得额超过100000的部分,税率35%。
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公司经营
个人独资企业所得税季报计算方法
[律师回复] 您好,关于个人独资企业所得税季报计算方法这个问题,我的解答如下,   
1、个人独资企业所得税季报计算方法:  应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数  本企业应纳税额=应纳税额×本企业的经营所得/各个企业的经营所得之和  本企业应补缴的税额=本企业应纳税额-本企业预缴的税额  
2、相关规定:  国税函[2001]84号  各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局:  为更好地贯彻落实财政部、国家税务总局《关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资音征收个人所得税的规定>的通知》(财税[2000]91号)(以下简称《通知》)精神,切实做好个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的征收管理工作,现对《通知》中有关规定的执行口径明确如下:  
一、关于投资者兴办两个或两个以上企业,并且企业全部是独资性质的,其年度终了后汇算清缴时应纳税款的计算问题  投资音兴办两个或两个以上企业,并且企业性质全部是独资的,年度终了后汇算清缴时,应纳税款的计算按以下方法进行:汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额,以此确定适用税率,计算出全年经营所得的应纳税额,再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例,分别计算出每个企业的应纳税额和应补缴税额。计算公式如下:  应纳税所得额=各个企业的经营所得之和  应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数  本企业应纳税额=应纳税额×本企业的经营所得/各个企业的经营所得之和  本企业应补缴的税额=本企业应纳税额-本企业预缴的税额  
二、关于个人独资企业和合伙企业对外投贸分回利息、股息、红利的征税问题  个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得,分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。  
三、关于个人独资企业和合伙企业由实行查账征税方式改为核定征税方式后,未弥补完的年度经营亏损是否允许继续弥补的问题  实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补。  
四、关于残疾人员兴办或参与兴办个人独资企业和合伙企业的税收优惠问题  残疾人员投资兴办或参与投资兴办个人独资企业和合伙企业的,残疾人员取得的生产经营所得,符合各省、自治区、直辖市人民政府规定的减征个人所得税条件的,经本人申请、主管税务机关审核批准,可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度,减征个人所得税。
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最新个人独资企业所得税税率是多少
1、不超过15000元的,即对于不超过15000元的,适用5%税率。2、 超过15000元至30000元的部分,即对于超过15000元至30000元的部分,适用 10%税率。
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个人独资企业所得税季报计算方法
[律师回复] 您好,关于个人独资企业所得税季报计算方法这个问题,我的解答如下,   
1、个人独资企业所得税季报计算方法:  应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数  本企业应纳税额=应纳税额×本企业的经营所得/各个企业的经营所得之和  本企业应补缴的税额=本企业应纳税额-本企业预缴的税额  
2、相关规定:  国税函[2001]84号  各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局:  为更好地贯彻落实财政部、国家税务总局《关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资音征收个人所得税的规定>的通知》(财税[2000]91号)(以下简称《通知》)精神,切实做好个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的征收管理工作,现对《通知》中有关规定的执行口径明确如下:  
一、关于投资者兴办两个或两个以上企业,并且企业全部是独资性质的,其年度终了后汇算清缴时应纳税款的计算问题  投资音兴办两个或两个以上企业,并且企业性质全部是独资的,年度终了后汇算清缴时,应纳税款的计算按以下方法进行:汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额,以此确定适用税率,计算出全年经营所得的应纳税额,再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例,分别计算出每个企业的应纳税额和应补缴税额。计算公式如下:  应纳税所得额=各个企业的经营所得之和  应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数  本企业应纳税额=应纳税额×本企业的经营所得/各个企业的经营所得之和  本企业应补缴的税额=本企业应纳税额-本企业预缴的税额  
二、关于个人独资企业和合伙企业对外投贸分回利息、股息、红利的征税问题  个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得,分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。  
三、关于个人独资企业和合伙企业由实行查账征税方式改为核定征税方式后,未弥补完的年度经营亏损是否允许继续弥补的问题  实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补。  
四、关于残疾人员兴办或参与兴办个人独资企业和合伙企业的税收优惠问题  残疾人员投资兴办或参与投资兴办个人独资企业和合伙企业的,残疾人员取得的生产经营所得,符合各省、自治区、直辖市人民政府规定的减征个人所得税条件的,经本人申请、主管税务机关审核批准,可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度,减征个人所得税。
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