税务类纠纷 法律问答
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退税需要满足什么条件？[律师回复] 常见的退税类型及相应条件如下： 个人所得税退税 综合所得年收入额不足 6 万元但预缴过个税：例如某人全年综合所得为 5 万元，但在月度预缴税款时缴纳了一定金额的个人所得税，年度汇算时可申请退税。 有专项附加扣除未申报：有符合享受条件的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除项目，在预缴税款时没有申报扣除，年度汇算时补充申报，可能产生退税。 扣除不充分：因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，导致减除费用 6 万元、“三险一金” 等专项扣除、专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的，年度汇算时可补充扣除并申请退税。 仅取得特定所得需办扣除：没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。这些所得项目在预缴税款时可能扣除不全面，年度汇算时可进行调整，若扣除后应纳税额小于已预缴税额，就会产生退税。 预扣率高于适用税率：纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的，汇算清缴时会产生退税。 换购住房退税：自 2022 年 10 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，出售自有住房并在现住房出售后 1 年内，在同一城市范围内重新购买住房，且出售住房的纳税人应为新购住房产权人或产权人之一，可对出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。 增值税退税 境外旅客离境退税：同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到 500 元人民币；退税物品尚未启用或消费；离境日距退税物品购买日不超过 90 天；所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。 此外，在多缴税款的情况下，如税务机关计算错误或纳税人重复缴纳等，纳税人也有权申请退税。刘润东律师
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