税务类纠纷 法律问答
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税务局的罚款怎么缴纳[律师回复] 解析： 关于罚款缴纳流程的具体细则如下： 首先由税务机关开具具有法律效力的税收缴款书，接着，各家企业须根据相关规定，及时前往其开设银行帐户的分行，完成转账缴纳罚款事宜。 在执行此操作时，必须确保加盖企业财务专用章与法人代表印章以及出纳员印章等所涉及的银行预留印鉴清晰无误。 法律依据： 《中华人民共和国税收征收管理法》第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 法律、行政法规规定负代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。"法律咨询顾问
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税务机关有权进行税务检查的有哪些法律依据[律师回复] 解析： 税务检查乃税收征管过程中的一项至关重要环节。 具体内涵为： 税法赋予税务部门以法定职权，对纳税人以及扣缴义务人履行缴纳税款之义务的执行状况及扣缴义务人代为扣缴、代为收取税款此等职责履行情况展开的一种监督与审查。 在实际操作中，纳税人及扣缴义务人均须积极配合税务部门依法实施的税务检查工作，秉持诚信原则真诚地反映所涉事件的真实情况，并无条件地提供相关资料，严禁采取任何形式的拒绝或隐瞒行为。 当税务部门严格按照法律规定有条不紊地开展税务检查之际，各相关部门及单位亦应给予充分的理解与支持，共同协作完成此项任务。 法律依据： 《中华人民共和国税收征收管理法》第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。法律咨询顾问
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税务行政行为包括哪些内容[律师回复] 解析： 其主要内容包括： （一）由税务机关实施的征税行为，具体而言包括以下方面： 1.对纳税人进行税收款项的征收以及收取相应的滞纳金； 2.扣缴义务人和受税务机关委托征收的相关单位所作出的代扣代缴、代收代缴行为，还包括这些单位所实施的代征活动； （二）税务机关对纳税人发出的强制其提供纳税抵押行为的书面通知； （三）税务机关采取的税收保全措施，具体包括： 1.向银行或其他金融机构发出书面通知，要求冻结纳税人在该机构的存款； 2.对扣押、查封的商品、货物或其他财产进行处理； （四）税务机关未能及时解除税收保全措施，导致纳税人等合法权益受到损害的行为； （五）税务机关采取的税收强制执行措施，具体包括： 1.向银行或其他金融机构发出书面通知，要求从当事人的存款中扣缴税款； 2.对扣押、查封的商品、货物或其他财产进行拍卖或变卖； （六）税务机关实施的税务行政处罚行为，具体包括： 1.罚款； 2.没收财产（具体分为没收财物和违法所得两种情况）； 3.停止出口退税权； 4.收缴发票并暂停供应发票； 5.责令纳税人限期改正； （七）税务机关拒绝依法办理或回复的行为，具体包括： 1.拒绝审批减免税或出口退税； 2.拒绝抵扣税款； 3.拒绝退还税款； 4.拒绝颁发税务登记证、发售发票； 5.拒绝开具完税凭证和出具票据； 6.拒绝将企业认定为增值税一般纳税人； 7.拒绝核准延期申报，批准延期缴纳税款； （八）税务机关取消增值税一般纳税人资格的行为； （九）税务机关通知出入境管理机关阻止纳税人出境的行为； （十）税务机关实施的其他税务具体行政行为。 法律依据： 《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施: (一)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款; (二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。法律咨询顾问
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税务不予处罚的法定情形有哪些[律师回复] 解析： 1.若因无法预见、难以避免且不能克服的因素，导致税务行政相对人出现了税务违法行为； 2.若因国家税务机构自身工作失误或存在问题，最终引发税务行政相对人做出了税务违法行为； 3.对于税收违法行为情节较轻，且能够即时改正错误，并且尚未产生任何不良后果的税务行政处罚案件，可考虑不予实施处罚措施； 4.如未成年人年龄未满十四周岁，其所涉及的税收违法行为将不被视为严重违法行为； 5.若精神病患者在无法正确认识或控制自身行为时，所发生的税收违法行为也将得到适当的宽恕和理解。 法律依据： 《中华人民共和国行政处罚法》第二十七条 违法行为涉嫌犯罪的，行政机关应当及时将案件移送司法机关，依法追究刑事责任。 对依法不需要追究刑事责任或者免予刑事处罚，但应当给予行政处罚的，司法机关应当及时将案件移送有关行政机关。 行政处罚实施机关与司法机关之间应当加强协调配合，建立健全案件移送制度，加强证据材料移交、接收衔接，完善案件处理信息通报机制。法律咨询顾问
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律师说法·税务类纠纷
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什么是私募基金合同印花税？私募基金合同印花税是投资人和投资管理人在订立合同过程书立和领受有效凭证行为所征收的一种税。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。3.3k浏览 2024-05-23
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土地使用税房屋占用面积如何扣减？纳税人实际占用的土地面积(1-已销售房屋的建筑面积/项目可售建筑面积)×项目总占地面积，变更后的土地信息经主管税务机关确认后即生效，企业下次申报土地使用税时，系统即按照最新的占地面积计算应纳税款1.5w浏览 2024-05-23
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企业年金税前扣除标准是多少？1、企业年金：单位缴费部分每年不得超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。2、职业年金：单位缴纳职业年金费用的比例最高不超过本单位上年度缴费工资基数的8%，当期计入的最高额一般不得超过本单位工作人员平均分配额的3倍。7.4w浏览 2024-05-23
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