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递延企业所得税

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最新修订 | 2024-02-27
预缴的企业所得税,可以计入【递延所得税资产】。r(1)根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额r借:递延所得税资产r贷:所得税费用(递延所得税费用)r资本公积(其他资本公积)r根据所得税准则应予确认的小于“递延所得税资产”科目余额r借:所得税费用(递延所得税费用)r资本公积(其他资本公积)r贷:递延所得税资产r(2)根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于“递延所得税负债”科目余额r借:所得税费用(递延所得税费用)r资本公积(其他资本公积)r贷:递延所得税负债r根据所得税准则应予确认的递延所得税负债小于“递延所得税负债”科目余额r借:递延所得税负债r贷:所得税费用(递延所得税费用)r资本公积(其他资本公积)r(3)下期实际交纳所得税r借:应交税费—应交所得税r贷:银行存款
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企业所得税可以申请延期缴纳。纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实,予以核准。
48浏览 2025-02-07
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合同违约金递延所得税是指什么?
合同违约金递延所得税是指当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时,为调整核算差异,可以帐面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐,两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式,合营企业需设置递延所得税科目来进行核算,在时间差额完全自行消失以后,本科目的余额也将为零。
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企业所得税延迟缴费罚金标准是怎么规定的
企业延迟缴纳所得税的情况下不需要交罚金,如果企业只是逾期申报了,通常情况下就是产生滞纳金,当地税务机关责令企业改正即可,如果企业知道逾期申报了企业所得税,仍然拒不改正,税务机关可以处2千元以上到1万元以下的罚款,罚金是刑事处罚。
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