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沈园律师
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最新修订 | 2024-02-27
预缴的企业所得税，可以计入【递延所得税资产】。r（1）根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额r借：递延所得税资产r贷：所得税费用（递延所得税费用）r资本公积（其他资本公积）r根据所得税准则应予确认的小于“递延所得税资产”科目余额r借：所得税费用（递延所得税费用）r资本公积（其他资本公积）r贷：递延所得税资产r（2）根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于“递延所得税负债”科目余额r借：所得税费用（递延所得税费用）r资本公积（其他资本公积）r贷：递延所得税负债r根据所得税准则应予确认的递延所得税负债小于“递延所得税负债”科目余额r借：递延所得税负债r贷：所得税费用（递延所得税费用）r资本公积（其他资本公积）r（3）下期实际交纳所得税r借：应交税费—应交所得税r贷：银行存款
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递延企业所得税
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156****1247
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