除工资外的额外收入会影响工资计税吗
最新修订 | 2024-04-27
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卢滨律师律师
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- 律师解析
- 关于员工除薪资之外的其他收入是否需要缴纳所得税的问题，根据相关法律法规的规定，以下几种情况需要进行缴税：①劳务报酬所得；②稿酬所得；③特许权使用费所得；④经营所得；⑤利息、股息、红利所得；⑥财产租赁所得；⑦财产转让所得；⑧偶然所得。那么，哪些额外的收入是需要缴税呢？答案并不是绝对的，存在两种可能性，既有可能需要缴税，也有可能不需要缴税。具体的工资以外的个人所得税类别包括但不限于以下几个方面：1.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得——这两类收入适用五级超额累进税率计算应纳税额。其计算公式为：应税所得=全年收入总额-成本、费用及损失（或必要费用）；应纳税额=应税所得×税率-速算扣除数。2.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得——这些收入适用比例税率20%计算应纳税额。其计算公式为：应纳税额=应税所得×20%；应税所得=每次收入-800（若每次收入低于等于4000元）；应税所得=每次收入×(1-20%)（若每次收入高于4000元）。此外，对于劳务报酬所得中一次性收入过高的情况，将采取加成征收的方式；而稿酬所得则可以享受减征30%的税收优惠政策。3.财产转让所得——这类收入适用税率20%计算应纳税额。其计算公式为：应税所得=财产转让收入-财产原值-合理费用；应纳税额=应税所得×20%。4.利息股息红利所得、偶然所得——这些收入适用税率20%计算应纳税额。其计算公式为：应纳税额=利息等收入×20%。
- 法律依据
-
《中华人民共和国个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
第三条
个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
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