坏账损失税前扣除条件有哪些
最新修订 | 2024-09-23
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- 律师解析
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债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款；
债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款；
债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产（包括保险赔款等）确实无法清偿的应收账款；
债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款；
逾期3年以上仍未收回的应收账款；
经国家税务总局批准核销的应收账款。
- 法律依据
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《国家税务总局财政部关于企业资产损失税前扣除政策的通知》规定，企业确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：
1、债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业照，其清算财产不足清偿的；
2、债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；
3、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；
4、与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；
5、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；
6、国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
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坏账损失要到税务局备案吗坏账损失不需要到税务局备案。坏账损失是指企业未收回的应收账款、经批准列入损失的部分。提取坏账准备的企业，也在本账户反映；发生坏账时，直接抵减坏账准备，不提取坏账准备的企业，发生坏账时，直接在本账户核算。
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坏账损失如何确认确认坏账损失需要满足三个条件：1、债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回的账款；2、债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回的账款；3、债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回可能性极小的账款。
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诉讼税收损失可以税前扣除吗？由于诉讼导致企业的财产损失，不可以税前扣除，必须经过税务机关审批同意后才能扣除。出现下列资产损失，需要以申报的方式请求税务机关扣除，企业正常运营活动中的证券，股票，期货交易损失。
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债务重组损失税前扣除的条件是什么？债务重组损失税前扣除的条件为债权人受让的现金资产低于应收债权账面价值的差额，且该差额作为损失直接计入当期损益。对债务重组损失税前扣除的条件是什么依旧不清楚的，可以选择继续阅读这篇文章。
债务债权
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坏账损失税前扣除条件有哪些
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坏账损失如何确认
确认坏账损失需要满足三个条件：1、债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回的账款；2、债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回的账款；3、债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回可能性极小的账款。
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