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总公司与分公司之间管理费该怎样入账

#公司经营纠纷 最新修订 | 2025-02-05
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张雄涛律师
张雄涛律师在线
北京风展律师事务所/执行主任
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律师解析
这要看二级公司之间的关系。
(1)如果都是独立法人主体,那么上交管理费就应属于利润分配范畴。
分公司:
借:
利润分配_上交上级公司管理费
贷:
银行存款,或内部往来
上级公司做相反的会计科目。
(2)如果分公司属非法人企业,只是上级公司的全资的分支机构,虽然核算形式上是相对独立的,而非独立的核算单位
分公司:
借:
管理费用——上交上级管理费
贷:
银行存款或内部往来
上级公司:
借:
银行存款
借:
管理费用——下级上交管理费用(负数填列)
最后全公司报表合并后,内部收取或上交的管理费对应明细抵销掉。
不影响全公司对外披露会计信息的真实性,也不影响纳税。
法律依据
《中华人民共和国发票管理办法》第二十条
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