不得抵扣进项税的情形
- 律师解析
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根据增值税暂行条例的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
5、本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
- 法律依据
- 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条
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可以抵扣的进项税额可以抵扣进项税的有：（一）从销售方取得的增值税用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的属海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
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进项税认证后抵扣期限进项税认证是有期限的，从发票开出之日起180日之内必须到税局认证。且必须当月入账计入进项税。但进项税抵扣是没有期限的，也就是说如果形成进项留抵的话，可以无限期地留抵，直到抵扣完毕。
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可抵扣的进项税额可抵扣的进项税额：指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额，简称进项税。进项税就是购进货物时所发生的税金，可以和销项税抵,。
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福利费进项税能抵扣吗职工福利费不能抵扣商品或服务进项税额，仅生产制造、加工等领域的进项税额可抵扣。若误将职工福利费纳入抵扣，需按规定转出已抵扣的税额。企业在认证当月应将税额从“应交增值税”转入“进项税转出”。
合理避税
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进项税抵扣期限是多久若未在开票后180天内申报进项税，将视为放弃此权利。增值税一般纳税人收到2010年1月1日后开具的增值税专票等，需在开票日起到税务机构验证。验证成功后，次月申报期内需向主管税务机关提交抵扣申请。
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增值税进项可抵扣范围我国增值税抵扣政策覆盖多个方面。包括商品采购、原材料、加工修理、劳务派遣等运营成本，以及固定资产投资。此外，水电费、物业管理费、办公设备、租赁费和财产保险等公共设施费用也在抵扣范围内。员工出差的住宿费和高速通行费，以及培训、咨询、广告、会议和宣传材料等运营费用同样适用。这些规定有助于降低企业税负，促进经济健康发展。
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不得抵扣进项税的情形
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福利费进项税能抵扣吗
职工福利费不能抵扣商品或服务进项税额，仅生产制造、加工等领域的进项税额可抵扣。若误将职工福利费纳入抵扣，需按规定转出已抵扣的税额。企业在认证当月应将税额从“应交增值税”转入“进项税转出”。
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税务类纠纷不得抵扣进项税的情形
根据增值税暂行条例的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
1w浏览2025-02-17
增值税进项可抵扣范围
我国增值税抵扣政策覆盖多个方面。包括商品采购、原材料、加工修理、劳务派遣等运营成本，以及固定资产投资。此外，水电费、物业管理费、办公设备、租赁费和财产保险等公共设施费用也在抵扣范围内。员工出差的住宿费和高速通行费，以及培训、咨询、广告、会议和宣传材料等运营费用同样适用。这些规定有助于降低企业税负，促进经济健康发展。
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税务类纠纷不得抵扣的进项税额包括哪些?
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；
（四）国务院规定的其他项目。
1w浏览2024-09-29
进项税抵扣期限是多久
若未在开票后180天内申报进项税，将视为放弃此权利。增值税一般纳税人收到2010年1月1日后开具的增值税专票等，需在开票日起到税务机构验证。验证成功后，次月申报期内需向主管税务机关提交抵扣申请。
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