企业注销进项税如何做账务解决
最新修订 | 2024-10-18
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- 律师解析
- 一般纳税人企业和小规模纳税人企业注销税务登记后，企业已不能再进行经营活动了，如果企业存货没有解决完毕，过一段时间后还有存货需要销售时，应持购货单位的结算证明和双方的购销协议，到税务机关开立普通发票，并按税收政策规定按征收率交纳税款。
- 法律依据
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《关于增值税若干政策的通知》第六条
一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题。
一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
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进项税额和销项税额有余额怎么做平销售税金和进项税金是应交税费下的重要子科目，余额无需特别处理。每月应交税费应交增值税科目借方余额为留抵金额，无需特殊处理；贷方余额则转入应交税费-未交增值税科目，再从该科目贷方转至应交税费-未交增值税的借方。缴税时，借记应交税费-未交增值税科目，贷记银行存款。
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企业注销进项税如何做账务解决
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进项税额和销项税额有余额怎么做平
销售税金和进项税金是应交税费下的重要子科目，余额无需特别处理。每月应交税费应交增值税科目借方余额为留抵金额，无需特殊处理；贷方余额则转入应交税费-未交增值税科目，再从该科目贷方转至应交税费-未交增值税的借方。缴税时，借记应交税费-未交增值税科目，贷记银行存款。
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