企业向股东借款需要交个税吗

[律师回复] 先看你们公司章程中是否有什么规定，按照章程执行是可以的；<br/>企业所得税法规定，企业向股东借款利息符合以下条件的可以税前扣除：<br/>1、借款金额与权益性投资比例不超过2:1(金融企业为5:1);<br/>2、利率不超过同期银行贷款利率。<br/>(一)、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)规定的条件，计算企业所得税扣除额。<br/>(二)、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。<br/>(1)企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为;<br/>(2)企业与个人之间签订了借款合同。<br/>二、个人借款给企业时要注意什么?<br/>个人借款给企业，双方应订立借款合同，但个人借款给企业时，却不能仅仅满足于打一张借条，而需要关注更多的条款设定以避免风险。<br/>1、利息<br/>首先，借款要收取利息的，应当在合同中写明利率标准。利率标准不得超过银行同类贷款利率的四倍，超出部分法院不予保护。<br/>其次，利息不能并入本金计算复利，也不能在借款时预先将利息在本金中扣除。<br/>如果合同中没有写明利率标准，出借人与借款人对此发生争议，一般按照银行同类贷款利率计息。(但如果个人与个人之间借款没有写明是否收取利息，则按照无息借款处理。)<br/>2、款项交付<br/>借款一般通过现金直接交付或银行支付两种形式交付，需要在合同中写明。建议采用银行支付形式，以保留支付的凭据。小额借款(十万以下)可以用现金直接交付，但应当要求借款方开具收条，或者在合同中写明签订合同即确认已收到款项，不再另开收条。<br/>在有的借贷案件中，出借方虽然提供了借款合同，但是借款方否认收到了借款，而双方在交付时又没有开具收条，就会出现无法收回借款的风险。

[律师回复] 无息借款不计算利息，也没有增值税。<br/>一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。<br/>二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。<br/>（一）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；<br/>（二）企业与个人之间签订了借款合同。

[律师回复] 企业若是向股东借款，由于属于关联关系，还要注意债资比2:1的限制规定。<br/>《企业所得税法》第四十六条规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。<br/>财税〔2008〕121号第一条规定，在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：<br/>（一）金融企业，为5∶1；<br/>（二）其他企业，为2∶1。

[律师回复] 要缴纳个人所得税（分红、股利、股息所得）按照收入的20%缴纳，如果有合同还需要缴纳印花税还要缴纳5%的营业税及城市维护建设税，教育费附加地方教育附加水利建设基金

[律师回复] 直接融资，有IPO 集资、定向增发、私募股权（PE），风险投资（又称创业投资VC）、发行债券、民间借贷、发行股票、通过商业信用进行预付或赊销等；间接融资，则主要是来自银行或其他非银行金融机构。因此，借款属于融资。