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虚开增值税票犯罪未遂怎样处罚
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2024-09-13
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上海昌申律师事务所
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专家导读
在我国相关的虚开增值税票未遂的按照既遂罪进行处罚，承担相关的刑事责任。我国的法律规定，相关的当事人应积极的配合办案机关的调查，确保自身的合法权益，在审理判决期间能够减轻对这类人员的处罚。
对于未遂犯，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚。首先，犯罪未遂应当负刑事责任。其次，由于刑法规定的是“可以”从轻或者减轻处罚，因此要确定对于犯罪未遂是否从轻或者减轻处罚。第三，在确定可以从轻或者减轻处罚的情况下，要进一步确定是从轻处罚还是减轻处罚。
刑法第二十三条规定的是犯罪未遂的特征与处罚原则。犯罪未遂所具有的三个构成要件或特征也是与故意犯罪的其他停止形态相区分的标志：
第三，犯罪停止在未完成形态是犯罪分子意志以外的原因所导致的，这与犯罪中止相区别。
犯罪预备与犯罪未遂都是意志以外的因素导致的犯罪未能得逞，是否已经着手实行犯罪，是犯罪预备与犯罪未遂区分的关键点。
所谓已经着手实行犯罪，是指行为人已经开始实施刑法分则具体犯罪构成要件中的犯罪行为，如《刑法》第236条强奸罪的着手实施行为就是对被害妇女实施暴力、威胁等手段，以达到强行奸淫的目的。可以这样认为，犯罪预备行为是为分则具体犯罪构成行为的实行和犯罪的完成创造便利条件，为其实现创造可能性;而犯罪实施行为则是要直接完成犯罪，变预备阶段实行和完成犯罪的现实可能性为直接的现实性。
从时空阶段上看，犯罪预备只存在于预备阶段，犯罪未遂只存在于实行阶段，而犯罪中止则既可以存在于预备阶段，也可以存在于实行阶段。
二、犯罪未遂的类型有两种：
一是实行终了的未遂与未实行终了的未遂;
二是能犯未遂与不能犯未遂(其中，不能犯未遂又可分为工具不能犯未遂与对象不能犯未遂)。
前者以犯罪实施行为是否实行终了为标准，后者以行为的实行能否实际构成犯罪既遂为标准。
对于未遂犯的处罚原则问题，应当注意两个方面：一是以既遂犯的处罚为参照，二是适当从宽处罚，即可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚。
这类未遂案件还要结合相关的案件金额和案件影响，对相关的犯罪人员进行处罚，确保当事人员的合法权益。案件当事人应积极的配合相关办案机关的调查，在判决时，应积极的考虑这类人员的认罪表现和悔罪态度进行判决。
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虚开增值税票犯罪未遂怎样处罚
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虚开增值税发票犯罪未遂问题
当前的社会中，在就业、出行、购物等各种情形时，都是可能会遇到一些法律权益被他人侵害等一系列的法律问题，所以我们应该多学习了解一些法律知识，这样在面对这些法律问题时我们就可以通过法律的方式来维权了。在本文内容中我们对虚开增值税发票犯罪未遂问题进行了解答，希望能解答您的问题。
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虚开增值税发票 虚开增值税发票
[律师回复] 如果数额较大，则可能涉嫌虚开增值税专用发票罪，建议委托律师进行处理
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虚开增值税发票1000万，虚开增值税发票的税款用不用补交
[律师回复] 如果是虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。如果是普通发票可能构成偷税罪等其他罪名。
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虚开增值税发票和增值税专用发票有什么区别
[律师回复] 增值税专用发票既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。两者的区别如下：
首先，发票的印制要求不同。增值税专用发票由税务主管部门指定的企业印制其他发票由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。
其次，发票使用的主体不同。增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用。
再次，发票的内容不同。增值税专用发票除了具备普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。
第四、发票的联次不同。专用发票有四个联次、七个联次两种，而普通发票则只有三联一种。
最后，发票的作用也是不同的。专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他一律不予作抵扣使用。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条
纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的
(二)发生应税销售行为适用免税规定的。
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虚开增值税专用发票和增值税普票是否构成犯罪
[律师回复] 根据《刑法》第二百零五条 【虚开增值税专用发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。因此，您帮助对方虚开增值税发票，仍会被认罪，为帮助犯。根据你开具的数额，承担刑法责任，因为你属于帮助犯，判决的结果会轻于主犯。
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虚开增值税专用发票
为了更好的应对生活中可能会发生的法律问题，我们需要学习一些相关的法律知识，为了帮助大家更好的了解一些相关的法律知识，本站整理了一些与虚开增值税专用发票相关的法律内容，我们一起来了解一下吧。
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刑事辩护
虚开增值税发票和增值税专用发票的区别有哪些
[律师回复] 增值税专用发票既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。两者的区别如下：
首先，发票的印制要求不同。增值税专用发票由税务主管部门指定的企业印制其他发票由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。
其次，发票使用的主体不同。增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用。
再次，发票的内容不同。增值税专用发票除了具备普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。
第四、发票的联次不同。专用发票有四个联次、七个联次两种，而普通发票则只有三联一种。
最后，发票的作用也是不同的。专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他一律不予作抵扣使用。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条
纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
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虚开增值税专用发票罪怎么处罚，虚开增值税发票罪怎么量刑
[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 刑法第二百零五条规定： 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
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有合同开具增值税专票就不是虚开增值税发票了吗
[律师回复] 不一定。签假合同虚开增值税发票也有。具有下列行为之一的，即属本罪的虚开：（
1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具；（
2）有货物购销或者提供或接受民应税劳务但为他人、为自已、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实；（
3）进行实际经营活动，但他人为自己代开其余的对不能反映纳税情况的有关内容作虚假填写。
1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具；（
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虚开增值税普通发票和增值税专用发票有什么区别
[律师回复] 增值税专用发票既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。两者的区别如下：
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什么是虚开增值税票
虚开发票是一种违法行为，包括给自己或他人虚开发票等，既违规又损害国家利益。
增值税是中国自1994年实施的税种，对税收发展有重要影响。
但近年来，虚开发票现象频发，尤其是增值税专用发票。
如何正确处理这类案件在司法实践中仍有许多疑问。
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刑事辩护
增值税普通发票虚开和增值税普通发票避税有什么区别
[律师回复] 增值税专用发票既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。两者的区别如下：
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快速解决“公司经营”问题
你好，我想问一下我国是如何认定虚开增值税专用发票罪既遂的，虚开增值税专用发票罪既遂的内容是什么。
[律师回复] 你好，刑法规定，虚开增值税专用发票罪的目的在于打击利用增值税专用发票骗取国家税款的行为，所以只有行为人主观上具有骗取国家税款的目的，客观上实施了虚开增值税专用发票的行为，并且造成国家税款损失或国家税款损失的危险，才能认定为虚开增值税专用发票罪既遂。
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公司被查出虚开增税发票，虚开增值税发票罪怎么处罚
[律师回复] 您好，根据2015年11月1日正式施行的《刑法修正案九》规定，虚开增值税发票应作如下处罚：
1、自然人犯本罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。
2、虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。依有关司法解释，虚开税款数额10万元以上的，属于“虚开的税款数额较大”;具有下列情形之一的，属于“有其他严重情节”：
(1)因虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5万元以上的;
(2)具有其他严重情节的。
3、虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。依有关司法解释的规定、虚开税款数额50万元以上的，属于虚开的税款数额巨大;具有下列情形之一的，属于“有其他特别严重情节”：
(1)虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取30万元以上的;
(2)虚开税款数额接近巨大并有其他严重情节的;
(3)具有其他特别严重情节的。
4、虚开增值税专用发票或用于出口退税、抵扣税款的其他发票骗取国家税款，数额特别巨大、情节特别严重、给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。适用这一款的规定必须同时具备骗取国家税款数额特别巨大、情节特别严重、给国家利益造成特别重大损失三个条件。依有关司法解释的规定，利用虚开的增值税专用发票实际抵扣税款或者骗取出口退税lO0万元以上的属于“骗取国家税款数额特别巨大”;造成国家税款损失50万元以上并且在侦查终结前仍无法追回的，属于“给国家利益造成特别重大损失”。利用虚开的增值税专用发票骗取国家税款数额特别巨大、给国家利益造成特别重大损失，为“情节特别严重”的基本内容。
5、单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或无期徒刑。
1、自然人犯本罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。
2、虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。依有关司法解释，虚开税款数额10万元以上的，属于“虚开的税款数额较大”;具有下列情形之一的，属于“有其他严重情节”：
(1)因虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5万元以上的;
(2)具有其他严重情节的。
3、虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。依有关司法解释的规定、虚开税款数额50万元以上的，属于虚开的税款数额巨大;具有下列情形之一的，属于“有其他特别严重情节”：
(1)虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取30万元以上的;
(2)虚开税款数额接近巨大并有其他严重情节的;
(3)具有其他特别严重情节的。
4、虚开增值税专用发票或用于出口退税、抵扣税款的其他发票骗取国家税款，数额特别巨大、情节特别严重、给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。适用这一款的规定必须同时具备骗取国家税款数额特别巨大、情节特别严重、给国家利益造成特别重大损失三个条件。依有关司法解释的规定，利用虚开的增值税专用发票实际抵扣税款或者骗取出口退税lO0万元以上的属于“骗取国家税款数额特别巨大”;造成国家税款损失50万元以上并且在侦查终结前仍无法追回的，属于“给国家利益造成特别重大损失”。利用虚开的增值税专用发票骗取国家税款数额特别巨大、给国家利益造成特别重大损失，为“情节特别严重”的基本内容。
5、单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或无期徒刑。
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现在公司为了合理避税，部分员工的部分工资以补贴方式发放，并要求员工提供相应的增值税发票。什么叫虚开增值税发票？有怎样的风险？
[律师回复] 虚开增值税专用发票的具体行为方式有以下四种：
1、为他人虚开增值税专用发票，指合法拥有增值税专用发票的单位或者个人，明知他人没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为其开具增值税专用发票，或者即使有货物购销或者提供了应税劳务但为其开具数量或者金额不实的增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。
2、为自已虚开增值税专用发票。指合法拥有增值税专用发票的单位和个人，在本身没有货物购销或者没有提供或者接受应税劳务的情况下为自己开具增值税专用发票，或者即使有货物购销或者提供或接受了应税劳务但却为自己开具数量或者金额不实的增值税专用发票的行为。
3、让他人为自己虚开增值税专用发票，指没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务的单位或者个人要求合法拥有增值税专用发票的单位或者个人为其开具增值税专用发票，或者即使有货物购销或者提供或接受了应税劳务但要求他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票或者进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票的行为。
4、介绍他人虚开增值税专用发票，指在合法拥有增值税专用发票的单位或者个人与要求虚开增值税专用发票的单位或者个人之间沟通联系、牵线搭桥的行为。
1、为他人虚开增值税专用发票，指合法拥有增值税专用发票的单位或者个人，明知他人没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为其开具增值税专用发票，或者即使有货物购销或者提供了应税劳务但为其开具数量或者金额不实的增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。
2、为自已虚开增值税专用发票。指合法拥有增值税专用发票的单位和个人，在本身没有货物购销或者没有提供或者接受应税劳务的情况下为自己开具增值税专用发票，或者即使有货物购销或者提供或接受了应税劳务但却为自己开具数量或者金额不实的增值税专用发票的行为。
3、让他人为自己虚开增值税专用发票，指没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务的单位或者个人要求合法拥有增值税专用发票的单位或者个人为其开具增值税专用发票，或者即使有货物购销或者提供或接受了应税劳务但要求他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票或者进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票的行为。
4、介绍他人虚开增值税专用发票，指在合法拥有增值税专用发票的单位或者个人与要求虚开增值税专用发票的单位或者个人之间沟通联系、牵线搭桥的行为。
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虚开增值税发票量刑
虚开增值税发票罪的量刑标准根据税款额或被骗税款分三档：三年以下有期徒刑或拘役，三年以上十年以下有期徒刑，十年以上有期徒刑或无期徒刑。每增加一定税款额或被骗税款，刑期相应延长。此罪包括为他人、自己开具或请求他人开具发票等行为，严重损害国家利益。
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刑事辩护
我朋友虚开增值税的事情被他的老板发现了，现在已经告发到警察打那边去了，咨询下虚开3000万增值税发票判多少年
[律师回复] 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 如果虚开增值税专用发票被判3年以下有期徒刑、犯罪分子确有悔改表现，法院认为暂不执行所判刑罚也不致于再危害社会、罪犯不属累犯和犯罪集团的首要分子的话是可能适用缓刑的。
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快速解决“刑事辩护”问题
私自开增值税发票虚开增值税普通发票会不会被处罚
[律师回复] 根据《刑法》第二百零五条 【虚开增值税专用发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。因此，您帮助对方虚开增值税发票，仍会被认罪，为帮助犯。根据你开具的数额，承担刑法责任，因为你属于帮助犯，判决的结果会轻于主犯。
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虚开增值税普通发票和增值税专用发票罪量刑一样吗
[律师回复] 1、一样的，同属虚开发票罪，按虚开发票罪量刑标准量刑。
2、根据《刑法修正案（八）》的规定，犯本罪情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年下有期徒刑，并处罚金。
单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照自然人犯罪的规定处罚。正确理解上述规定中"情节严重”和“情节特别严重”的内涵，是做到准确量刑的重要前提。
2、根据《刑法修正案（八）》的规定，犯本罪情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年下有期徒刑，并处罚金。
单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照自然人犯罪的规定处罚。正确理解上述规定中"情节严重”和“情节特别严重”的内涵，是做到准确量刑的重要前提。
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虚开增值税发票怎么处理
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 现行《发票管理办法》，《刑法》及修正案和相关司法解释等，均将虚开(非法代开)发票、特别是虚开增值税专用发票以及可用于出口退税、抵扣税款的发票的行为作为惩处的对象。具体处罚为：
1. 没收违法所得。
2. 虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款。
3. 构成犯罪的，依法追究刑事责任。
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虚开增值税发票怎么补税
针对纳税人代开和虚开专用发票的问题，我们将严格按照票面商品详情对应的适用税率全额征税。
增值税防伪税控系统下，若开票方已按时全额抄报税、提交财务报告并支付税款，后续再补征会产生重复征税。
为适应增值税征管实际，防止误解相关文件，特此强调：
任何纳税人虚开发票而未及时申报支付增值税，需按虚开金额补足税款。
我们将一视同仁，坚决打击虚开行为，维护税收公平与正义。
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虚开增值税发票怎么处罚
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 现行《发票管理办法》，《刑法》及修正案和相关司法解释等，均将虚开(非法代开)发票、特别是虚开增值税专用发票以及可用于出口退税、抵扣税款的发票的行为作为惩处的对象。具体处罚为：
1. 没收违法所得。
2. 虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款。
3. 构成犯罪的，依法追究刑事责任。
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虚开增值税发票怎么查询
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 虚开增值税发票有以下三大认定标准
（1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；
（2）有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；
（3）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。
《中华人民共和国刑法》
第205条规定，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税发票，骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或死刑，并处没收财产。
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你好老师，我在2015年到2016年之间和北京的一个业务员购买了三批电脑，对方开的发票也是正规认证的发票，第一次交易是通过公对公走账的，后面两批是支付现金的，有收据。现在对方公司已经被查是虚开发票，现在税务稽查认定我们是在不知情的情况下，第三方虚开发票，要补税点跟企业所得税，还要罚一倍，这样合理吗？我们该怎么处理这事？谢谢
[律师回复] 不合理。如果出事，都要负刑事责任
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虚开增值税专用发票虚 有死罪吗？
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。
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