以土地使用权入股税收包括哪些?

最新修订 | 2024-09-22
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专家导读 以土地使用权投资入股,涉及的税费是契税和印花税,目前免征营业税和增值税。当事人用土地使用权入股企业,在签订入股协议当日则发生契税的纳税义务。缴纳契税,带上入股证书、土地使用证等材料,去当地的税务机关申报。
以土地使用权入股税收包括哪些?

一、以土地使用权入股税收包括哪些?

以土地、房屋权属作价投资、入股。对以国有土地使用权投资入股的行为,要按规定缴纳契税。对土地使用权出让合同土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。契税的纳税义务发生时间,为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

土地、房屋权属以下列方式转移的,视同土地使用权转让、房屋买卖或房屋赠与征税。

1、以土地、房屋权属作价投资、入股;

2、以土地、房屋权属抵债;

3、以获奖方式承受土地、房屋权属;

4、以预购方式或预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。

二、土地入股如何缴纳契税?

纳税人应当纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。纳税人办理纳税事宜后,契税征收机关应当向纳税人开具契税完税凭证。

纳税人应当持契税完税凭证和其他规定的文件材料,依法向土地管理部门、房产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。纳税人未出具契税完税凭证的,土地管理部门、房产管理部门不予办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。契税征收机关为土地、房屋所在地的财政机关或者地方税务机关。具体征收机关由省、自治区、直辖市人民政府确定。

三、投资入股的方式有哪些?

入股方式主要有资金,设备,土地使用权,知识产权或者其他可以评估的财产。可以以技术(专利权商标专用权、技术秘密等),不动产(土地、房屋、店铺等)、动产(资金、机动车辆),价值经过评估或者所有股东认可后获得相应份额的股权

公司法规定资金占注册资本不得低于30%。对作为出资的非货币财产应当评估作价,核实财产,不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的,从其规定。

综上所述,投资入股企业,可以用货币、知识产权及土地使用权,如果用土地使用权入股,会涉及一些税费,目前主要是契税和印花税,其中契税根据入股数额的百分之三到五之间确定,印花税的税率是投资入股协议数额的千分之一。

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