物业管理费税率是多少？

[律师回复] 适用17%税率的：
销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
提供有形动产租赁服务。
适用13%税率的：
《中华人民共和国增值税暂行条例》
粮食、食用植物油；
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
图书、报纸、杂志；
饲料、化肥、农药、农机、农膜；
《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》
农产品。
音像制品。
电子出版物
二甲醚。
适用11%税率的：
提供交通运输业服务。邮政业。
适用6%税率的：
提供部分现代服务业，研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。
适用0%税率的：
出口货物等特殊业务。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 生物制剂属于生物制品，增值税税率是17%，采用简易征收率为3%。　　相关政策：　　
1、《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：　　
（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第
（二）项、第
（三）项规定外，税率为17%。　　
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：　　
1.粮食、食用植物油；　　
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；　　
3.图书、报纸、杂志；　　
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；　　
5.规定的其他货物。　　
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。　　
（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。　　
2、根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：
（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率（调整为“依照3%征收率”）计算缴纳增值税：
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。根据《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税（2014）57号）规定：二、财税〔2009〕9号文件第二条第（三）项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。

[律师回复] 一是按收缴额度：已收金额/应收金额%=收缴率
二是按缴纳户数：已缴户数/应交户数%=收缴率
一般情况下，由于单位面积物业费标准一定，所以用第二种比较多。主要是方便，还能看出已缴户数比例。

[律师回复] 修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》:第二条　增值税税率：　　
（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第
（二）项、第
（三）项规定外，税率为17%。　　
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：　　
1、粮食、食用植物油；　　
2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；　　
3、图书、报纸、杂志；　　
4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；　　
5、规定的其他货物。规定的其他货物是指财税字[1995]52号所规定的《农业产品征税范围注释》列举的农产品。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 应税劳务和货物销售类的税率不一样。
1、修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条　增值税税率：　　
（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第
（二）项、第
（三）项规定外，税率为17%。　　
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：　　
1.粮食、食用植物油；　　
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；　　
3.图书、报纸、杂志；　　
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；　　
5.规定的其他货物。　　
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。　　
（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。
2、《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）《营业税改增值税试点实施办法》:第十二条增值税税率：
（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（二）提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%。
（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。
（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。第十三条增值税征收率为3%。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 　　生物制品的增值税税率是17%，采用简易征收率为3%。　　相关政策：　　 1、《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：　　 （一）纳税人销售或者进口货物，除本条第 （二）项、第 （三）项规定外，税率为17%。　　 （二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：　　 1.粮食、食用植物油；　　 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；　　 3.图书、报纸、杂志；　　 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；　　 5.规定的其他货物。　　 （三）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。　　 （四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。　　 2、根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额： （三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率（调整为“依照3%征收率”）计算缴纳增值税： 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。根据《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税（2014）57号）规定：二、财税〔2009〕9号文件第二条第（三）项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 通常人们讲税点5.1，即百分之五点一。
增值税税负率应纳增值税税额不含税销售额
计算增值税时，当当期销项税额-当期进项税额＞0，为应纳增值税税额；
当当期销项税额-当期进项税额＜0，为留抵扣税额，在下期抵扣，直至抵扣完毕。
当期销项税额不含税销售额17，不含税销售额含税销售额（117）；
当期进项税额为已认证的进项税额。
贵公司应按照应纳增值税税额进行纳税申报。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 通常人们讲税点5.1，即百分之五点一。
增值税税负率应纳增值税税额不含税销售额
计算增值税时，当当期销项税额-当期进项税额＞0，为应纳增值税税额；
当当期销项税额-当期进项税额＜0，为留抵扣税额，在下期抵扣，直至抵扣完毕。
当期销项税额不含税销售额17，不含税销售额含税销售额（117）；
当期进项税额为已认证的进项税额。
贵公司应按照应纳增值税税额进行纳税申报。

[律师回复] 在新准则下如何对包装物押金的消费税进行处理 一、应税消费品连同包装销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。其应缴纳的消费税均计入“营业税金及附加”科目。其中：随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入“主营业务收入”科目;随同产品销售但单独计价的包装物，其收入计入“其他业务收入”科目。 二、出租出借包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目;待包装物到期未收回而将押金没收时，借记“其他应付款”科目，贷记“其他业务收入” 科目;这部分押金收入应缴纳的消费税应相应计入“营业税金及附加”科目。 三、包装物已作价随同产品销售，但为了购货人将包装物退回而加收的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款” 科目;包装物逾期未收回时，押金没收，没收的押金应缴纳的消费税应先自“其他应付款”科目冲抵，即借记“其他应付款”科目，贷记“应交税费-应交消费税” 科目，冲抵后“其他应付款”科目的余额转入“营业外收入”科目。 四、包装物逾期的相关规定：《国家税务总局关于取消包装物押金逾期期限审批后有关问题的通知》(国税函[2004]827号)对纳税人出租出借包装物收取的押金是否征税的问题重新作出了规定：纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转使用的期限长短，只要超过一年以上仍未退还的，均应并入销售额征收税款。 五、关于酒类包装物的相关规定：根据财政部、国家税务总局国税字[1995]53号《关于酒类产品包装物押金征税问题的通知》规定，从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中依酒类产品的适用税率征收消费税。又根据国家税务总局国税发[1995]192号《关于加强增值税征收管理若干具体问题的通知》第三条关于酒类产品包装物的征税问题规定，从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并人销售额征税。而对销售啤酒、黄酒所收取的押金，按一般押金的规定处理。 一般包装物押金的涉税处理： 例 1、2007年甲企业销售应税消费品(非酒类)收取押金2340元，逾期一年未收回包装物，消费税适用税率10%. 涉税处理如下： 收取押金时 借：银行存款2340 贷：其他应付款-存入保证金　2340 逾期时 借：其他应付款-存入保证金　2340 贷：其他业务收入2000 应交税费-应交增值税(销项税额) 340 借：营业税金及附加　200 贷：应交税费-应交消费税　200 特殊包装物押金的处理： 例 2、乙企业2007年3月销售粮食白酒，不含税价20000元，另收取包装物押金2000元，消费税适用税率20%，从量计征的消费税1000元。 涉税处理如下： 2007年3月销售时： 借：银行存款25400 贷：主营业务收入20000 应交税费-应交增值税(销项税额) 3400 其他应付款-存入保证金　2000 借：其他应付款-存入保证金290.60　[2000÷ 1.17×17%] 贷：应交税费-应交增值税(销项税额)　290.60 借：营业税金及附加　 　 5000 [20000×20%+1000] 其他应付款-存入保证金　34 1.88　[2000÷ 1.17×20%] 贷：应交税费-应交消费税　534 1.88 小结： 1、一般消费品其押金逾期转收入时，计征消费税;啤酒、黃酒以外的其他酒类产品其押金在收取时计征消费税和增值税。 2、啤酒、黃酒收取的包装物押金，无论是否逾期，不缴消费税。原因是啤酒、黃酒是从量征税，而非从价征税;而对啤酒、黃酒收取的包装物押金，逾期一年时，要计征增值税，这一点与一般包装物押金相同。 例 3、接例 2.到2008年4月该包装物押金相关的科目“其他应付款-存入保证金”账户余额为136 7.52元。 保证金到期，因其在计提时已做了涉税处理，现在到期时不再作纳税处理，只按余额转账： 借：其他应付款-存入保证金　 136 7.52 贷：营业外收入　136 7.52 解析： 1、根据2006年2月份财政部发布的《企业会计准则-基本准则》第五章第二十七条，“利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入”。“利得”是新会计准则引入国际会计准则的一个新概念之 一，它与“收入”的区别关键只差一个字——“非”日常活动产生的。出租出借包装物的收入属于日常活动产生的，记入“其他业务收入”科目，逾期未收回没收押金或者是加收的押金都算是罚没收入，是企业非日常活动所形成的，记入“营业外收入”科目。 2、销售白酒包装物并收取押金，先计入“其他应付款” 科目，消费税和增值税是冲“其他应付款” 科目，最后以净额计入“营业外收入” 科目。

[律师回复] 您好，关于生物制品的增值税税率是多少？这个问题，我的解答如下, 　　生物制品的增值税税率是17%，采用简易征收率为3%。　　相关政策：　　
1、《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：　　
（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第
（二）项、第
（三）项规定外，税率为17%。　　
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：　　
1.粮食、食用植物油；　　
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；　　
3.图书、报纸、杂志；　　
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；　　
5.规定的其他货物。　　
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。　　
（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。　　
2、根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：
（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率（调整为“依照3%征收率”）计算缴纳增值税：
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。根据《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税（2014）57号）规定：二、财税〔2009〕9号文件第二条第（三）项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 通常人们讲税点5.1，即百分之五点一。
增值税税负率应纳增值税税额不含税销售额
计算增值税时，当当期销项税额-当期进项税额＞0，为应纳增值税税额；
当当期销项税额-当期进项税额＜0，为留抵扣税额，在下期抵扣，直至抵扣完毕。
当期销项税额不含税销售额17，不含税销售额含税销售额（117）；
当期进项税额为已认证的进项税额。
贵公司应按照应纳增值税税额进行纳税申报。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 通常人们讲税点5.1，即百分之五点一。
增值税税负率应纳增值税税额不含税销售额
计算增值税时，当当期销项税额-当期进项税额＞0，为应纳增值税税额；
当当期销项税额-当期进项税额＜0，为留抵扣税额，在下期抵扣，直至抵扣完毕。
当期销项税额不含税销售额17，不含税销售额含税销售额（117）；
当期进项税额为已认证的进项税额。
贵公司应按照应纳增值税税额进行纳税申报。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 生物制剂属于生物制品，增值税税率是17%，采用简易征收率为3%。　　相关政策：　　
1、《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：　　
（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第
（二）项、第
（三）项规定外，税率为17%。　　
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：　　
1.粮食、食用植物油；　　
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；　　
3.图书、报纸、杂志；　　
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；　　
5.规定的其他货物。　　
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。　　
（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。　　
2、根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：
（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率（调整为“依照3%征收率”）计算缴纳增值税：
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。根据《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税（2014）57号）规定：二、财税〔2009〕9号文件第二条第（三）项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 生物制剂属于生物制品，增值税税率是17%，采用简易征收率为3%。　　相关政策：　　
1、《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：　　
（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第
（二）项、第
（三）项规定外，税率为17%。　　
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：　　
1.粮食、食用植物油；　　
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；　　
3.图书、报纸、杂志；　　
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；　　
5.规定的其他货物。　　
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。　　
（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。　　
2、根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：
（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率（调整为“依照3%征收率”）计算缴纳增值税：
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。根据《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税（2014）57号）规定：二、财税〔2009〕9号文件第二条第（三）项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。

[律师回复] 根据你的问题解答如下,
1、外管证全名叫做《外出经营活动税收管理证明》。纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证[向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》（简称《外管证》）。
2、根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第三十三条规定：“税务机关按照一地一证的原则，发放《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。”根据《国家税务总局关于优化相关制度和办理程序的意见》（税总发〔2016〕106号）第二条第三款的规定：“延长建筑安装行业纳税人《外管证》有效期限。《外管证》有效期限一般不超过180天，但建筑安装行业纳税人项目合同期限超过180天的，按照合同期限确定有效期限。”
3、《外管证》开具原则税务机关按照一地一证的原则，发放《外管证》。因此，对于在同一外县市从事经营的，可以只开具一张《外管证》。比如，建筑安装纳税人在同一外县市同时有多个项目的，可以只开具一张《外管证》。例如：对某以县全境内进行的污水工程建设，不需要按照乡镇分别开具《外管证》。
4、相应的税收预缴和申报规定
（
1）根据国家税务总局公告2016年第14号规定，一般纳税人和除其他个人以外的小规模纳税人异地转让不动产，一般按照5％的预征率在不动产所在地向主管地税机关预缴增值税，向机构所在地主管国税机关申报纳税。其他个人按照规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关申报纳税（财税〔2016〕36号文过渡政策中有税收优惠规定，注意享受）。大概是因为其他个人不存在机构所在地问题，人在哪里，“机构”就在哪里。纳税人异地预缴的增值税按规定可以在机构所在地申报纳税时抵减，并应以完税凭证作为合法凭证。
（
2）根据国家税务总局公告2016年第16号规定，一般纳税人和除其他个人以外的小规模纳税人，异地出租不动产的，向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。其他个人异地出租不动产，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其中，个体工商户和个人出租住房按照5％的征收率减按1.5％计算缴纳。
5、已经办理了外管证，并在乙地交了税并代开了发票，那么在甲地对于在乙地交了的税不用再交了。操作：填写纳税申报表时，营业收入要填写两地的总收入，再将在乙地交了的税填写入已交税或扣除项目中，最后差额部分交税。

[律师回复] 电子产品的增值税税率是17，但具体还要咨询当地税务机关。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定： (一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17。 (二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11： 1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品 3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜 5.国务院规定的其他货物。 (三)纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6。 (四)纳税人出口货物，税率为零但是，国务院另有规定的除外。 (五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。 税率的调整，由国务院决定。

[律师回复] 您好，很高兴为您解答：纳税人销售或进口下列货物，税率为13%：
（
1）粮食、食用植物油；
（
2）自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
（
3）图书、报纸、杂志；
（
4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；
（
5）规定的其他货物。纳税人销售或进口下列货物，税率为17%：（
1）纳税人提供加工、修理修配劳务；（
2）纳税人进口或销售其他货物。希望能帮到您，谢谢。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 一般纳税人销售货物,适用13%税率的有：
1.粮食、食用植物油。
2.自来水、暖气、冷水、热水;煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。
3.图书、报纸、杂志。
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜。
5.农业产品。
6.金属矿采选产品。
7.非金属矿采选产品。
8.音像制品和电子出版物(自2007年1月1日起)。
9.二甲酿(自2008年7月1日起)、盐(自2007年9月1日起)。
10.规定的其他货物。
税率是指应征税额和课税对象之间的比例。一般用百分比表示。增值税税率是增值税整体税额与计税依据的比例，是计算增值税的尺度。
税率得高低直接影响销售货物或提供应税劳务者的税收负担。目前，我国增值税率分为三档：一档是基本税率，为17%;一档是低税率，为13%;一档是零税率。
13%的税率为低税率，是为了减轻提供应税劳务者的税收负担。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 通常人们讲税点5.1，即百分之五点一。
增值税税负率应纳增值税税额不含税销售额
计算增值税时，当当期销项税额-当期进项税额＞0，为应纳增值税税额；
当当期销项税额-当期进项税额＜0，为留抵扣税额，在下期抵扣，直至抵扣完毕。
当期销项税额不含税销售额17，不含税销售额含税销售额（117）；
当期进项税额为已认证的进项税额。
贵公司应按照应纳增值税税额进行纳税申报。

[律师回复] 您好，关于哪些货物适用13%的低税率这个问题，我的解答如下, 一般纳税人销售货物,适用13税率的有：
1.粮食、食用植物油。
2.自来水、暖气、冷水、热水煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。
3.图书、报纸、杂志。
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜。
5.农业产品。
6.金属矿采选产品。
7.非金属矿采选产品。
8.音像制品和电子出版物(自2007年1月1日起)。
9.二甲酿(自2008年7月1日起)、盐(自2007年9月1日起)。
10.规定的其他货物。
税率是指应征税额和课税对象之间的比例。一般用百分比表示。增值税税率是增值税整体税额与计税依据的比例，是计算增值税的尺度。
税率得高低直接影响销售货物或提供应税劳务者的税收负担。目前，我国增值税率分为三档：一档是基本税率，为17一档是低税率，为13一档是零税率。
13的税率为低税率，是为了减轻提供应税劳务者的税收负担。