利润分配中部分提取给股东是否要交税

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 依据我国相关法律的规定，公司的股东请求公司分配利润的，应该将公司列入被告，如果公司连续五年不向股东分配利润并且有利润的，股东可能要求公司收购其股权。
《中华人民共和国公司法》
第七十四条有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：
(一)公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的
(二)公司合并、分立、转让主要财产的
(三)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。
自股东会会议决议通过之日起六十日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起九十日内向人民提讼。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 按照我国公司法的有关规定，利润分配应按下列顺序进行： 第一步，计算可供分配的利润。将本年净利润(或亏损)与年初未分配利润(或亏损)合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数(即亏损)，则不能进行后续分配;如果可供分配的利润为正数(即本年累计盈利)，则进行后续分配。 第二步，计提法定盈余公积金。按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定盈余公积金。提取盈余公积金的基数，不是可供分配的利润，也不一定是本年的税后利润。只有不存在年初累计亏损时，才能按本年税后利润计算应提取数。这种“补亏”是按账面数字进行的，与所得税法的亏损后转无关，关键在于不能用资本发放股利，也不能在没有累计盈余的情况下提取盈余公积金。 第三步，计提任意盈余公积金。 第四步，向股东(投资者)支付股利(分配利润)。 公司股东大会或董事会违反上述利润分配顺序，在抵补亏损和提取法定盈余公积金、公益金之前向股东分配利润的，必须将违反规定发放的利润退还公司。 利润分配会计分录： 1、将本年利润转入利润分配 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 2、所得税的缴纳，比例25% 借：所得税 贷：应交税金——所得税 3、提取法定盈余公积(税后利润的10%以上)、公益金(税后利润的5%以上)和任意盈余公积(根据公司规章规定的比例计算) 借：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取公益金 ——提取任意盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 ——公益金 ——任意盈余公积 如有优先股。应在‘任意盈余公积’前分配股利 4、分配股利(根据董事会决议) 借：利润分配——应付股利 贷：应付股利 5、结转利润分配 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取公益金 ——提取任意盈余公积 ——应付股利 6、以盈余公积弥补以前年度亏损 借：盈余公积 贷：利润分配——盈余公积转入 利润分配是指企业根据国家有关规定和企业章程、投资者协议等，对企业当年可供分配的利润所进行的分配。 利润分配的顺序依次是： (1)提取法定盈余公积; (2)提取任意盈余公积; (3)向投资者分配利润。 未分配利润是经过弥补亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积和向投资者分配利润等利润分配之后剩余的利润，它是企业留待以后年度进行分配的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权.

[律师回复] 根据公司法第三十七条的规定股东会行使下列职权：　　
（一）决定公司的经营方针和投资计划；　　
（二）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；　　
（三）审议批准董事会的报告；　　
（四）审议批准监事会或者监事的报告；　　
（五）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；　　
（六）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；　　
（七）对公司增加或者减少注册资本作出决议；　　
（八）对发行公司债券作出决议；　　
（九）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；　　
（十）修改公司章程；　　（十一）公司章程规定的其他职权。　　对前款所列事项股东以书面形式一致表示同意的，可以不召开股东会会议，直接作出决定，并由全体股东在决定文件上签名、盖章。因此，可以决定利润分配。

[律师回复] 解答如下, 一般而言，股权转让之前的股东权利由原股东享有，股权转让以后的股东权利由新股东享有。股东是否有权主张转让之前的利润要看公司在股权转让前是否有未分配利润，是否作出了分红决议。如果股东在转让股权之前股东会已经确定分配股利，但实际还没有兑现，那么，原股东享有利润分配给付请求权。从性质上说，公司一旦决定向股东分红，公司与股东之间就形成了债权债务关系，股东请求公司分红就是合法的。如果在股权转让之前并未经股东会决议分配利润，根据《公司法》16条规定，未经股东会讨论通过利润分配方案，则无论在股权转让前是否实际存在利润，原股东要求分配利润的要求一般得不得支持。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 案例介绍：张是北京某科技公司的职工，1998年，公司设立职工持股会。张某出自5000元入股，公司补贴张某5000元作为入股金，每股1元，张共持有10000股股份。2000年，公司送股2000股，张持股达到12000股。2002年度公司按20%分红。2002年初，职工持股会做出《职工持股会管理办法》补充规定，职工休一年以上长病假连续6个月不能正常上班者，所持股份按原值（每股1元）全额退出。同年5月，理事会会议明确已在3月正式通知张等5人退股，不享有自2000年3月起的分红，资金代为保管。但该5人不同意退股，遂以公司盈余分配权受到侵害为由诉至。认为，原告张等作为持有被告内部职工股的职工，是被告的股东。被告公司持股会将原告股份做退股处理后，并没有和原告办理退股手续，故退股不成立。且股东在公司登记后，不得抽回出资，因此被告以原告连续6个月不上班为由视为原告退股并不支付股息的做法是有过错的，依法应当支付原告红利并承担相关费用。股利分配请求权是股东自益权的一种，指股东基于其公司股东的资格和地位依法享有的请求公司按照自己的持股比例向自己分配股利的权利。对此公司法有规定。公司运作过程中，公司有可供发放的盈余，但却以各种理由不正当地拒绝向股东派发盈余，侵犯股东盈余分配权而引发的纠纷，都可以称之为公司盈余分配权纠纷。此类诉讼的原告为受侵害的股东，被告为公司。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 案例介绍：张是北京某科技公司的职工，1998年，公司设立职工持股会。张某出自5000元入股，公司补贴张某5000元作为入股金，每股1元，张共持有10000股股份。2000年，公司送股2000股，张持股达到12000股。2002年度公司按20%分红。2002年初，职工持股会做出《职工持股会管理办法》补充规定，职工休一年以上长病假连续6个月不能正常上班者，所持股份按原值（每股1元）全额退出。同年5月，理事会会议明确已在3月正式通知张等5人退股，不享有自2000年3月起的分红，资金代为保管。但该5人不同意退股，遂以公司盈余分配权受到侵害为由诉至。认为，原告张等作为持有被告内部职工股的职工，是被告的股东。被告公司持股会将原告股份做退股处理后，并没有和原告办理退股手续，故退股不成立。且股东在公司登记后，不得抽回出资，因此被告以原告连续6个月不上班为由视为原告退股并不支付股息的做法是有过错的，依法应当支付原告红利并承担相关费用。股利分配请求权是股东自益权的一种，指股东基于其公司股东的资格和地位依法享有的请求公司按照自己的持股比例向自己分配股利的权利。对此公司法有规定。公司运作过程中，公司有可供发放的盈余，但却以各种理由不正当地拒绝向股东派发盈余，侵犯股东盈余分配权而引发的纠纷，都可以称之为公司盈余分配权纠纷。此类诉讼的原告为受侵害的股东，被告为公司。

[律师回复] 可以分配利润。公司增资必须经过持有公司三分之二以上表决权的股东通过。即使公司增资决议合法有效，其他股东也没有权利要求股东一定要出资增加公司注册资本。 《公司法》第178条，有限责任公司增加注册资本时，股东认缴新增资本的出资，依照本法设立有限责任公司缴纳出资的有关规定执行。股份有限公司为增加注册资本发行新股时，股东认购新股，依照本法设立股份有限公司缴纳股款的有关规定执行。

[律师回复] 不合理

[律师回复] 股利分配与公司的资本结构相关，而资本结构又是由投资所需资金构成的，因此实际上股利政策要受到投资机会及其资本成本的双重影响。剩余股利政策就是在公司有着良好的投资机会时，根据一定的目标资本结构（最佳资本结构），测算出投资所需的权益资本，先从盈余当中留用，然后将剩余的盈余作为股利予以分配。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 股权转让后原股东是否仍然享有权利分配利润
我们认为，股东在转让其股权之后，应无权请求公司分配其在转让之前的利润。人民也不能判令公司强制分红。理由如下：
(1)股东在转让其股权之后，其已经丧失股东身份，不应继续享有股东权益。而鼓励分配请求权作为股权当中一项重要的自益权之
一，股东在转让其股份之后自然也不得享有
(2)公司的利润如何分配方案主要由股东会议表决通过决议来进行，公司公积金、公益金、发展基金等怎么提、有没有现金流可支持分红、公司是先发展还是先分红、还是既发展又分红，这些都属于人合的因素，只能由股东之间的商事行为来决定，法律不便也没有做出硬性规定，也没有赋予人民有权判决有限公司强制分红的权利。
(3)红利分配属于典型的公司内部事务，原则上不宜干预公司股利分配政策的实体内容，因为 股利分配与否，除了取决于公司是否有可资分配的利润，还取决于公司的意思，主要是股东大会的自由判断，不宜干涉。此外，股利分配政策还受制于公司的类别(闭锁性公司或公开性公司、非上市公司与上市公司)、公司的经营现状与发展前景、国内外市场的现状及税法的影响。因此，公司股利分配之多寡原则上是公司自治和股东自治的范畴，
(4)股东权益(所有者权益)包括实收资本、公积金和未分配利润，股权转让一般是以所有者权益作为基准,由双方协商确定转让价格，也就是说，转让价格中应该包括未分配利润。因此，受让方支付价款给出让方，受让方其再通过分红而获得补偿
但公司法为了保护中小股东的权益，针对公司不分配利润的行为为股东提供了一定的救济途径，即赋予股东股份回购请求权。公司法第七十五第1款第1项规定：公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 根据你们的实际情况，要看你们的约定。如果约定是入股，可以对利润（亏损）做出分配（分摊）。 利润=收入-成本。成本包括 ：货款，进货费用，运输费用，销售费用，还有人工工资等。 如果 ：收入成本，利润为+；收入成本，利润为-。你们可以根据约定对利润（亏损）做出分配（分摊）。当然还要依法纳税，分红是对税后利润进行分配。 如果没有约定入股，也可以作为融资处理。即：返还本金，给付利息（或红包）。利息（或红包）可根据情况，多赚多给，少赚少给。毕竟大家是朋友。如果亏损了也应返还本金，和朋友说明情况，取得朋友的谅解适当减免利息。

[律师回复] 《公司法》规定：公司股东大会对利润分配方案作出决议后,公司董事会须在股东大会召开后2个月内完成股利(或股份)的派发事项。以上为股东大会利润分配决议的解答

[律师回复] 第11.4.5条也规定，上市公司应当在股东大会审议通过方案后两个月内，完成利润分配及公积金转增股本事宜。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 根据你们的实际情况，要看你们的约定。如果约定是入股，可以对利润（亏损）做出分配（分摊）。 利润=收入-成本。成本包括 ：货款，进货费用，运输费用，销售费用，还有人工工资等。 如果 ：收入成本，利润为+；收入成本，利润为-。你们可以根据约定对利润（亏损）做出分配（分摊）。当然还要依法纳税，分红是对税后利润进行分配。 如果没有约定入股，也可以作为融资处理。即：返还本金，给付利息（或红包）。利息（或红包）可根据情况，多赚多给，少赚少给。毕竟大家是朋友。如果亏损了也应返还本金，和朋友说明情况，取得朋友的谅解适当减免利息。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 有效。《公司法》第三十五条规定：股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。股东之间的利润分配方式属于股东之间的内部事务，通常不直接涉及第三人利益和社会公共利益，因此属于股东意思自治的范畴，《公司法》第35条的规定属于任意性规范，股东可以做出不同于该条分配方式的约定。

[律师回复] 关于解答公司解散股东分配问题，法律规定公司宣布破产，及应当进行清算，后办理注销登记，股东自然退出。不过，股东与通过破产途径退出，需要出现公司资产不能清偿债务时或者债权人依法向法院申请宣告公司破产，方能破产，否则公司不能破产，故通过破产清算的方式退出公司，只是股东被动的选择方式，不是股东可以自由选择的。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 根据你们的实际情况，要看你们的约定。如果约定是入股，可以对利润（亏损）做出分配（分摊）。 利润=收入-成本。成本包括 ：货款，进货费用，运输费用，销售费用，还有人工工资等。 如果 ：收入成本，利润为+；收入成本，利润为-。你们可以根据约定对利润（亏损）做出分配（分摊）。当然还要依法纳税，分红是对税后利润进行分配。 如果没有约定入股，也可以作为融资处理。即：返还本金，给付利息（或红包）。利息（或红包）可根据情况，多赚多给，少赚少给。毕竟大家是朋友。如果亏损了也应返还本金，和朋友说明情况，取得朋友的谅解适当减免利息。

[律师回复] 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5-35的五级超额累进税率，计算征收个人所得税；另外，根据个人所得税法的规定缴纳或代扣代缴个人所得税； 根据个人所得税法的规定缴纳或代扣代缴个人所得税； 有自营或出租房产行为的,应按规定缴纳房产税(城市房地产税)和土地使用税； 拥有船只或车辆的,应按规定缴纳车船使用税或车船使用牌照税； 此外应缴纳的地方税还有:纳税人有书立、领受印花税暂行条例规定的凭证合同的,应按照规定缴纳印花税;有转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得收入的应按规定缴纳土地增值税(1999年8月1日起个人出售自有房产的,免征土地增值税)； 根据有关规定,地税部门受政府授权,还对纳税人征收堤围维护费、社会保险费。 个人独资企业，简称独资企业，是指由一个自然人投资，全部资产为投资人所有的营利性经济组织。独资企业是一种很古老的企业形式，至今仍广泛运用于商业经营中，其典型特征是个人出资、个人经营。个人自负盈亏和自担风险。 个人独资企业的特征： 个人独资企业是由一个自然人投资的企业。（这里的“自然人”仅指中国公民） 个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任。 个人独资企业的内部机构设置简单，经营管理方式灵活。 个人独资企业是非法人企业。个人独资企业不具有法人资格，也无承担民事责任的能力。个人独资企业虽不具有法人资格，但却是的民事主体，可以自己的名义从事民事活动。

[律师回复] 您好，关于未分配利润转增股本怎么计算个人所得税?这个问题，我的解答如下, 　　工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数。　　未分配利润可以直接转增实收资本。而且只要出具董事会决议，可直接至工商部门办理营业执照的变更手续，无须通过验资程序。　　未分配利润作为转增资本的前提条件是企业应当将未分配利润先行分配给股东，自然人股东在依法缴纳个人所得税以后，再按照有关规定以货币资金投资企业。　　未分配利润是投资者的收益，将未分配利润作为转增资本的行为实质上是投资收益分配的一种转变形式。自然人股东获得收益在依法缴纳个人所得税以后才可以按照有关规定再投资企业，这样做，既符合《公司法》关于货币资金出资的规定，也符合投资收益分配的原则，还可以避免自然人股东偷逃个人所得税。　　转增资本主要有资本公积转增、盈余公积转增、未分配利润转增三种方式，对于个税缴纳，主要有如下文件依据：　　
1、国家税务总局《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）　　
2、国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复（给青岛地方税务局的）　　
3、《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》国税函[1998]第289号　　
4、《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》国税发〔2000〕118号。

[律师回复] 您好，关于未分配利润转增股本怎么计算个人所得税?这个问题，我的解答如下, 　　工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数。　　未分配利润可以直接转增实收资本。而且只要出具董事会决议，可直接至工商部门办理营业执照的变更手续，无须通过验资程序。　　未分配利润作为转增资本的前提条件是企业应当将未分配利润先行分配给股东，自然人股东在依法缴纳个人所得税以后，再按照有关规定以货币资金投资企业。　　未分配利润是投资者的收益，将未分配利润作为转增资本的行为实质上是投资收益分配的一种转变形式。自然人股东获得收益在依法缴纳个人所得税以后才可以按照有关规定再投资企业，这样做，既符合《公司法》关于货币资金出资的规定，也符合投资收益分配的原则，还可以避免自然人股东偷逃个人所得税。　　转增资本主要有资本公积转增、盈余公积转增、未分配利润转增三种方式，对于个税缴纳，主要有如下文件依据：　　
1、国家税务总局《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）　　
2、国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复（给青岛地方税务局的）　　
3、《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》国税函[1998]第289号　　
4、《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》国税发〔2000〕118号。