哪些要素会构成逃税罪?

最新修订 | 2024-09-23
浏览10w+
律图法律咨询
信得过的好律师
咨询我
专家导读 1、主体上,必须是依法负有纳税义务的纳税人和负有代扣代缴、代收代缴税款义务的扣缴义务人,包括单位和个人。2、主观上,具有犯罪的故意,即明知应当缴纳税款而故意逃避缴纳税款。3、客观上,行为人为逃避缴纳税款在客观上采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等手段。4、客体上,侵犯的客体是国家的税收管理制度。
哪些要素会构成逃税罪?

一、哪些要素会构成逃税罪

(一)逃税罪的主体要件

逃税罪主体是特殊主体,即依法负有纳税义务的纳税人和负有代扣代缴、代收代缴税款义务的扣缴义务人,包括单位和个人。

(二)逃税罪的主观要件

行为人在主观上具有犯罪的故意,即明知应当缴纳税款而故意逃避缴纳税款。因过失造成少缴或者不缴税款的,不构成犯罪。这是区分罪与非罪的重要界限。

(三)逃税罪的客观要件

行为人为逃避缴纳税款在客观上采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等手段。

所谓伪造帐证,是指仿照真帐簿、真凭证的式样、内容,制造虚假的帐簿、凭证,并怀着欺诈偷税故意把它当着真的来使用(即以假充真,无中生有)的行为。所谓变造帐证,是指用剪贴、挖补、拼凑等方法,改变帐簿、凭证上所记载的项目、数量、日期等内容,使本来正确的帐簿、凭证改变成错误的行为。

所谓隐匿帐证,是指将帐簿、凭证隐蔽和藏匿起来,以逃避税务机关查获的行为。

所谓擅自销毁帐证,是指在帐簿、凭证法定保存期限内,未经税务机关批准,自行销毁帐簿、凭证的行为。

所谓多列支出,是指虚增成本、乱摊费用、缩小利润所得数额等行为。

所谓不列、少列收入,是指不将经营取得的应税收入记入法定帐户核算,帐外经营;或者将应税收入转入其他非法定的帐户等行为。

所谓经税务机关通知申报而拒不申报,是指拒不按照税务机关根据税法规定通知进行纳税申报的行为。

所谓虚假的纳税申报,是指不依法如实申报其应税项目、数量和应税收入、所得等行为。

(四)逃税罪的客体要件

本罪侵犯的客体是国家的税收管理制度。

二、逃税罪是不是真正不作为犯罪

纯正不作为犯是指由刑法明文规定的只能由不作为构成的犯罪,它是以不履行特定义务为构成要件的犯罪。也就是说,在我国现行刑法中,行为人的行为但凡符合法律明文规定的不作为犯罪的构成要件,都可根据法律的规定定罪量刑,因此,纯正不作为犯罪的成立必须以构成要件齐备为前提。

而对于逃税罪来讲,不管行为人采取何种手段,其最终行为都是不履行法律规定的纳税义务。所以逃税罪属于纯正不作为犯罪。

进行虚假纳税申报行为是在故意的心理状态下进行的。不进行纳税申 报一般也是故意的行为,有时也存在过失的可能,对于确因疏忽而没 有纳税申报,属于漏税,依法补缴即可,其行为不构成犯罪。因此, 逃税罪的的主观要件一般是故意。

立即免费测试 仅需1分钟
投诉/举报
免责声明:以上内容由律图网结合政策法规及互联网相关知识整合,不代表平台的观点和立场。若内容有误或侵权,请通过右侧【投诉/举报】联系我们更正或删除。
展开
本文3.2k字,预估阅读时间11分钟
浏览全文
文章速读

拓展阅读

· 年普法人次15亿+
问题没解决? 125200人选择咨询律师
3835位律师在线平均3分钟响应99%好评
哪些要素会构成逃税罪?
一键咨询
  • 173****0162用户3分钟前提交了咨询
    宿迁用户3分钟前提交了咨询
    淮安用户2分钟前提交了咨询
    167****6731用户3分钟前提交了咨询
    162****6676用户2分钟前提交了咨询
    镇江用户4分钟前提交了咨询
    徐州用户3分钟前提交了咨询
    连云港用户2分钟前提交了咨询
    南通用户2分钟前提交了咨询
    148****0470用户4分钟前提交了咨询
    泰州用户1分钟前提交了咨询
    盐城用户3分钟前提交了咨询
    145****4331用户1分钟前提交了咨询
    镇江用户2分钟前提交了咨询
    连云港用户3分钟前提交了咨询
  • 144****7770用户1分钟前提交了咨询
    173****8854用户3分钟前提交了咨询
    131****6801用户4分钟前提交了咨询
    172****7482用户2分钟前提交了咨询
    155****0822用户1分钟前提交了咨询
    镇江用户2分钟前提交了咨询
    徐州用户3分钟前提交了咨询
    徐州用户4分钟前提交了咨询
    163****7664用户2分钟前提交了咨询
    常州用户4分钟前提交了咨询
    135****3006用户3分钟前提交了咨询
    148****4208用户4分钟前提交了咨询
    南京用户1分钟前提交了咨询
    160****4776用户4分钟前提交了咨询
    143****8371用户4分钟前提交了咨询

偷税漏税·推荐文章

为你推荐
淮安178****1825用户2分钟前已获取解答
沭阳188****1953用户2分钟前已获取解答
连云港180****3668用户3分钟前已获取解答
什么要素会构成逃税罪?
我们的衣食住行,因为有了法律规则才能更好的保障我们各自的权益不被侵害,我们的生活是离不开法律的,因此应该提高对法律知识的了解和认识,避免在遇到法律问题无法维护自己的合法权益。也许您现在面临着什么要素会构成逃税罪?的问题,希望本篇文章的内容能够帮助到您。
10w+浏览
税务类纠纷
哪些要素会构成逃税罪?
符合以下要素会构成逃税罪:(一)主体要素:主体包括纳税人和扣缴义务人;(二)主观要素:主观上表现为故意和过失;(三)客体要素:客体是我国的税收征收管理秩序;(四)客观要素:客观上表现为纳税人和扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段,逃避缴纳税款数额较大的行为。
30浏览 2024-09-04
逃税罪的构成要件有哪些,逃税罪的构成要件
[律师回复] 您好,针对您的问题解答如下, 逃税罪的构成要件<br /><br />   1、侵犯的客体:是国家的税收征管制度。<br /><br />  逃税罪违反了国家的税收征管法律法规,破坏了正常的税收征管秩序,使国家税收遭受损失。<br /><br />   2、客观方面:表现为纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款,数额较大且占应纳税额10%以上的行为以及扣缴义务人采用上述手段不缴或少缴已扣、已收税款,数额较大的行为。<br /><br />  《刑法修正案(七)》对“逃避缴纳税款数额较大”的具体数额标准不再作立法具体规定,由司法机关根据复杂的实际情况作司法解释并作出适时调整。多次逃税数额较大未经处理的,按累计数额计算。修正案还规定,对逃税,竟税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,5年内因逃税受过刑事处罚或者被税务机关给予二次处罚的除外。<br /><br />   3、犯罪主体:是特殊主体,及纳税人、扣缴义务人,包括个人和单位。<br /><br />   4、主观方面:表现为故意,并具有逃避履行纳税义务,谋取非法利益的目的。因过失造成欠税、漏税的行为,不构成逃税罪。
433浏览
哪些要素会构成逃税罪
10w+浏览2023-09-06
哪些要素会构成逃税罪?
为了更好的应对生活中可能会发生的法律问题,我们需要学习一些相关的法律知识,为了帮助大家更好的了解一些相关的法律知识,本站整理了一些与哪些要素会构成逃税罪?相关的法律内容,我们一起来了解一下吧。
10w+浏览
税务类纠纷
哪些要素会构成叛逃罪?
符合以下要素会构成叛逃罪:1、主体为国家机关工作人员以及掌握国家秘密的国家工作人员;2、在主观方面表现为故意;3、客体是国家安全;4、在客观方面表现为在履行公务期间,擅离岗位、叛逃境外或者在境外叛逃的行为。
47浏览 2024-09-09
逃税罪构成要素
10w+浏览2023-09-09
什么样的要素会构成逃税罪?
为了更好的应对生活中可能会发生的法律问题,我们需要学习一些相关的法律知识,为了帮助大家更好的了解一些相关的法律知识,本站整理了一些与什么样的要素会构成逃税罪?相关的法律内容,我们一起来了解一下吧。
10w+浏览
税务类纠纷
哪些要素会构成叛逃罪
符合以下要素会构成叛逃罪:1、主体为国家机关工作人员以及掌握国家秘密的国家工作人员;2、在主观方面表现为故意;3、客体是国家安全;4、在客观方面表现为在履行公务期间,擅离岗位、叛逃境外或者在境外叛逃的行为。
22浏览 2024-10-26
逃税罪的构成四要素
10w+浏览2023-09-11
逃税罪的构成四要素是什么
1、主体上,必须是依法负有纳税义务的纳税人和负有代扣代缴、代收代缴税款义务的扣缴义务人,包括单位和个人。2、主观上,具有犯罪的故意,即明知应当缴纳税款而故意逃避缴纳税款。3、客观上,行为人为逃避缴纳税款在客观上采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等手段。4、客体上,侵犯的客体是国家的税收管理制度。
10w+浏览
税务类纠纷
哪些要素会构成脱逃罪?
符合以下要素会构成脱逃罪: 1、主观要素:主观方面是直接故意; 2、主体要素:犯罪主体是被判处拘役以上刑罚,正在服刑的罪犯以及被依法逮捕、关押的未决犯; 3、客体要素:犯罪客体是司法机关对犯罪分子的管理秩序; 4、客观要素:客观方面表现为从监禁场所脱逃,或在押解途中脱逃。
48浏览 2024-09-28
税收制度的构成要素主要包括哪些
[律师回复] 您好,关于税收制度的构成要素主要包括哪些这个问题,我的解答如下, 在任何一个国家里,不论采用什么样的税收制度,构成税种的要素都不外乎以下几项:纳税人、征税对象、税目、税率、计税方法、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税、免税和法律责任。<br/>一、纳税义务人纳税义务人简称纳税人,是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,也称纳税主体。无论何种税法,都要规定相应的纳税义务人,因此,纳税义务人是税法的基本要素。<br/>二、征税对象征税对象又称征税客体,是指对什么东西征税,是征税的标的物。征税对象反映了征税的广度,是一种税区别于另一种税的主要标志,是税制的基本要素。<br/>三、税目税目是课税对象的具体项目。设置税目的目的一是为了体现公平原则根据不同项目的利润水平和国家经济政策,通过设置不同的税率进行税收调控;二是为了体现简便原则,对性质相同、利润水平相同且国家经济政策调控方向也相同的项目进行分类,以便按照项目类别设置税率。有些税种不分课税对象的性质,一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款,因此没有必要设置税目,如企业所得税。有些税种具体课税对象复杂,需要规定税目,如消费税、营业税,一般都规定有不同的税目。<br/>四、税率税率是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例,是计算税额的尺度,体现着征税的深度。税收的固定性特征主要是通过税率来体现的。在征税对象确定的前提下,税率形式的选择和设计的高低,决定着国家税收收入的规模和纳税人的负担水平,因此,税率是税收制度的中心环节。科学合理地设置税率是正确处理国家、企业和个人之间的分配关系,充分发挥税收经济杠杆作用的关键。税率可分为比例税率、定额税率、累进税率三大类。
333浏览
哪些要素会构成脱逃罪
10w+浏览2023-09-25
哪些要素会构成抗税罪?
1、本罪的主体是特殊主体,即负有纳税义务的纳税人或者负有代扣代缴、代收代缴义务的扣缴义务人。2、本罪在主观方面必须出于故意,即明知负有纳税或代缴税款义务而故意抗拒缴纳税款,目的是将应缴税款非法占为己有。3、在客观方面表现为以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。4、侵犯的客体是复杂客体,即不仅破坏了国家税收监督管理,妨碍了税务机关依法征税,而且侵犯了依法执行税务的税务人员的人身权利。
10w+浏览
税务类纠纷
逃税罪的构成要素具体有哪些
逃税罪的关键要素包括:主体上,纳税人与扣缴义务人皆可成为;主观上,故意或过失不缴税款;客体是国家税收征纳秩序;客观行为是通过欺诈、藏匿等手段逃避大量税款。
18浏览 2024-06-08
哪些要素会构成抗税罪
10w+浏览2023-09-07
律图 > 法律知识 > 税务类纠纷 > 偷税漏税 > 哪些要素会构成逃税罪?
仅需1分钟,快速了解自身风险
立即试试 限时免费
顶部
温馨提示
浏览更多,不如直接问律师
律图法律咨询 24h在线
18万+

认证律师

15亿+

普法人次

9

最快响应

泰州135****9746用户2分钟前已提交咨询
无锡156****2270用户4分钟前已获取解答
常州135****6768用户3分钟前已提交咨询
立即咨询(问题解决率99%) 推荐使用

继续换一换