违法所得是否扣除成本

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
1，如题所指事项，不得税前扣除。
2，车辆违章被公安机关处以罚款属于行政性处罚，依照规定不得税前扣除。
3，依据如下：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
4，可见，根据上述规定，支付的行政性罚款不允许税前扣除。

[律师回复] 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出等，准予扣除。
（
1）成本在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
（
2）费用企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。
①企业发生与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
②企业发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
③企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
④企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。
（
3）税金企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
（
4）损失2.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（
1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（
2）企业所得税税款；（
3）税收滞纳金；（
4）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（
5）年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；
（
6）赞助支出企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质支出
（
7）未经核定的准备金支出；
（
8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。
（
9）与取得收入无关的其他支出。

[律师回复] 您好，针对您的违约金企业所得税汇算可以扣除吗问题解答如下, 根据《中华人民共和国企业所得税法》中的内容，并没有明确固定违约金不得扣除，但从不可扣除部分进行分析，违约金企业所得税汇算可以扣除。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（
1）资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。
（
2）无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。
（
3）违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。
（
4）各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。
（
5）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险给予赔偿的部分，不得在税前扣除。
（
6）超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度应纳税所得额3％的部分的捐赠，不允许扣除。
（
7）各种赞助支出。
（
8）与取得收入无关的其他各项支出。由以上内容中没有违约金项目，得出企业所得税前可扣除违约金。

[律师回复]
1、无发票购入原材料，企业所得税汇算时不能扣除材料成本；
2、无发票购买原材料是不能入账的。企业实际发生的与取得收入相关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。不符合规定的，不能在应纳税所得额时扣除；
3、汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

[律师回复] 如果甲企业在2018年5月31日汇算清缴结束时，仍未取得该批原材料的发票，汇算清缴时不得在税前扣除。需要说明的是“不得提前扣除的”仅仅是针对材料费，而不涉及其他材料结转的成本。汇算清缴后取得发票时，按照 “关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题”规定进行处理。案例中该笔费用属于2017年度的，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业需做出专项申报及说明后，方可追补至该项目发生年度计算扣除。注意：追补确认期限不得超过5年。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下,
1，如题所指事项，不得税前扣除。
2，车辆违章被公安机关处以罚款属于行政性处罚，依照规定不得税前扣除。
3，依据如下：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
4，可见，根据上述规定，支付的行政性罚款不允许税前扣除。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。个税应纳税额=【综合所得-专项扣除（五险一金）-专项附加扣除（六项）-依法确定的其他扣除-基本减除费用5000】×税率-速算扣除数。 《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》 第十四条　纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。个税应纳税额=【综合所得-专项扣除（五险一金）-专项附加扣除（六项）-依法确定的其他扣除-基本减除费用5000】×税率-速算扣除数。 《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》 第十四条　纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
1，如题所指事项，不得税前扣除。
2，车辆违章被公安机关处以罚款属于行政性处罚，依照规定不得税前扣除。
3，依据如下：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
4，可见，根据上述规定，支付的行政性罚款不允许税前扣除。

[律师回复] 您好，针对您的车辆违章罚款可否在企业所得税税前扣除问题解答如下,
1，如题所指事项，不得税前扣除。
2，车辆违章被公安机关处以罚款属于行政性处罚，依照规定不得税前扣除。
3，依据如下：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
4，可见，根据上述规定，支付的行政性罚款不允许税前扣除。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
1，如题所指事项，不得税前扣除。
2，车辆违章被公安机关处以罚款属于行政性处罚，依照规定不得税前扣除。
3，依据如下：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
4，可见，根据上述规定，支付的行政性罚款不允许税前扣除。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
1，如题所指事项，不得税前扣除。
2，车辆违章被公安机关处以罚款属于行政性处罚，依照规定不得税前扣除。
3，依据如下：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
4，可见，根据上述规定，支付的行政性罚款不允许税前扣除。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 　　个体户的个人所得税征收有查账征收和定额核定征收两种方式：
　　个体工商业户实行查账征收的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算缴纳个人所得税。个体业主的工资成本、费用扣除，但可以扣除生计费用每年42000元。
　　凡实行定期定额核定征收个人所得税的，按行业应税所得率计算应纳税所得额和应纳税额，公式为：
　　年应纳税所得额＝年销售收入额×应税所得率（由税局定，各行业不一样）
　　年应纳税额＝年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
　　月应纳税额＝年应纳税额12

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 　　个体户的个人所得税征收有查账征收和定额核定征收两种方式：
　　个体工商业户实行查账征收的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算缴纳个人所得税。个体业主的工资成本、费用扣除，但可以扣除生计费用每年42000元。
　　凡实行定期定额核定征收个人所得税的，按行业应税所得率计算应纳税所得额和应纳税额，公式为：
　　年应纳税所得额＝年销售收入额×应税所得率（由税局定，各行业不一样）
　　年应纳税额＝年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
　　月应纳税额＝年应纳税额12

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下,
1，如题所指事项，不得税前扣除。
2，车辆违章被公安机关处以罚款属于行政性处罚，依照规定不得税前扣除。
3，依据如下：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
4，可见，根据上述规定，支付的行政性罚款不允许税前扣除。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 在计算综合所得应纳税额时，除了5000起征点和“三险一金”等专项扣除外，还允许额外扣除的项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除等六项费用。在专项附加扣除项目中，可以选择扣除比例，例如，里面的夫妻平均扣除就是指受教育子女的父母分别按照扣除标准的50扣除，平均分配子女教育所需的费用。而另一项就是选择由父母其中一方负担费用，按照标准的100比例扣除，而且具体的扣除方式在选择完毕之后，一年纳税年度内都不能变更。

[律师回复] 雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。

[律师回复] 返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工等发生的支出是作为工资扣除还是作为劳务费扣除,工资薪金按工资薪金税率表计算扣除个人所得税,但一项支出被界定为工资还是劳务费对所得税扣除的影响还是比较大的,实务中对企业的某些用工的劳动报酬是属于工资还是劳务费还是很难把握的。工资薪金可以凭工资表即可税前扣除,个人所得税代扣代缴义务也不相同。二,而对于劳务费则需按照20%税率代扣代缴个人所得税。工资薪金可以作为三项经费的扣除基数而劳务费则不可以,必须准确划分工资薪金和劳务费,而劳务费则必须凭劳务费发票才能税前扣除,为进行正确的纳税处理; 其次、职工教育经费、临时工。 首先、工会经费和教育经费等三项经费(以下简称三项经费)的扣除限额也是有影响的,对福利费,以及发生的支出可否作为福利费。因此在实务中、工资薪金与劳务费税前扣除的现状事实上;另外、实习生。比如因雇用季节工一、工会经费的扣除基数的问题一直比较混乱、区分工资薪金与劳务费的意义虽然合理的工资薪金和劳务费都可以税前扣除,税法对扣除凭证的要求不同

[律师回复] 返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工等发生的支出是作为工资扣除还是作为劳务费扣除,工资薪金按工资薪金税率表计算扣除个人所得税,但一项支出被界定为工资还是劳务费对所得税扣除的影响还是比较大的,实务中对企业的某些用工的劳动报酬是属于工资还是劳务费还是很难把握的。工资薪金可以凭工资表即可税前扣除,个人所得税代扣代缴义务也不相同。二,而对于劳务费则需按照20%税率代扣代缴个人所得税。工资薪金可以作为三项经费的扣除基数而劳务费则不可以,必须准确划分工资薪金和劳务费,而劳务费则必须凭劳务费发票才能税前扣除,为进行正确的纳税处理; 其次、职工教育经费、临时工。 首先、工会经费和教育经费等三项经费(以下简称三项经费)的扣除限额也是有影响的,对福利费,以及发生的支出可否作为福利费。因此在实务中、工资薪金与劳务费税前扣除的现状事实上;另外、实习生。比如因雇用季节工一、工会经费的扣除基数的问题一直比较混乱、区分工资薪金与劳务费的意义虽然合理的工资薪金和劳务费都可以税前扣除,税法对扣除凭证的要求不同

[律师回复] 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出等，准予扣除。
（
1）成本在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
（
2）费用企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。
①企业发生与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
②企业发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
③企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
④企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。
（
3）税金企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
（
4）损失2.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（
1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（
2）企业所得税税款；（
3）税收滞纳金；（
4）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（
5）年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；
（
6）赞助支出企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质支出
（
7）未经核定的准备金支出；
（
8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。
（
9）与取得收入无关的其他支出。