根据规定股权转让怎样能不交税

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 根据我国《公司法》的相关规定，股权转让是需要交纳一定的税费的。股权无偿转让属于股权转让的方式之一，虽然转让的支付方式是无偿的，但同样需要经过转让的程序，交纳相应的税费。那无偿转让股权应当缴纳哪些税费呢 首先是股权转让方和受让方都要按照0.5‰缴纳印花税，属于产权转移书据。 其次，对于股权转让方，如果是自然人股东，需要按规定缴纳个人所得税，属于平价和低价转让的，不缴纳个人所得税，但是需要主管税务机关确认。如果股权转让方是法人企业的，需要按规定缴纳企业所得税。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 一、产权转移书据有如下规定： 产权转移书据是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所 立的书据。 产权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。 土地使用权出让、转让书据(合同)，不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花。 产权转移书据按书据所载金额的万分之五缴纳印花税。 (中华人民共和国印花税暂行条例、实施细则、国税发[1991]155号文) 二、股权转让书据有如下规定： 股权转让书据是指股份制试点企业向社会公开发行的股票,因购买、继承、赠与所书立的书据。包括上市股票和企业内部发行的股票买卖、继承、赠与等书立的书据。 股权转让书据依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额,按规定的税率缴纳印花税。企业内部发行的股票，在买卖时所立的书据，按成交价贴花;在继承、赠与时所立书据，暂按股票面值计税贴花。 从2005年1月24日起，对买卖、继承、赠与所书立的股权转让书据，由立据双方当事人分别按l‰的税率缴纳印花税。

[律师回复] 1、利用“正当理由”实现低价转让股权　　根据67号文第十条规定，股权转让收入应当按照公平交易原则确定，同时，第十三条指出，符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：　　①能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权;　　②继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;　　③相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;　　④股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。　　可见，股权低价转让，需要符合法定情形，从本质上讲这一条与第十条“公平交易”并不矛盾，也是为了让交易价值更加符合实际，但是在实际税收征管中，在形式审查重于实质审查的情况下，利用上述政策，提供充分的证据材料，可以实现较低价格转让。比如，目前在国内外的大背景下，煤炭等能源企业运营困难，相关转让方可以借用上述第一条进行筹划;对于家族企业内部股份转让则可以通过第二条进行筹划;尤其值得关注的是第三条，具有很大的筹划空间，可以通过修改公司章程、相关协议进行“内部”低价转让;第四条则赋予了税务机关很大的自由裁量权，也为部分企业提供了一定的筹划空间。需要提醒的是，该筹划方法的运用，依然面临实质课税被纳税调整的风险。2、恰当运用“核定”法　　67号文第十一条规定了核定股权转让收入的四种情形，并明确了核定的具体三种方法;对于转让股权原值，第十七条规定：“个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。”但是，对于核定方法，没有给出具体的规定，实际上是把权限给了各地税务机关，从之前的各地实践来看，比如，陕西省税务机关会结合验资报告、银行询证函、银行存款日记账、实收资本(股本)账面记录、公司章程、等进行审核对比以核定原值，海南省按申报的股权转让收入的一定比例(15)核定计税成本。　　因此，对于部分近年来迅猛发展的行业而言(如房地产等)，如果按照上述方式进行核定的成本大于实际成本，可以适用这一方法进行税务筹划，以降低应纳税所得额。然而，由于核定适用情形通常是在会计账册、相关计税凭证不完整的情形下，被转让股权公司面临相关会计制度、税收征管法处罚的风险。3、变更被转让公司注册地，争取税收优惠或补贴　　为了招商引资，发展中西部地区的经济，国家及地方层面都出台了一系列的区域性税收优惠政策，多数经济开发区都出台了财政返还政策。按照现行《个人所得税法》规定，个人股权转让属于“转让财产”所得，应计征20的个人所得税。各地出台的区域性的税收优惠政策或财政返还政策，实际上是降低了实际的税负率。以来，针对上市公司限售股减持，更是一度出现了所谓的“鹰潭模式”、“林芝模式”等，一大批股权转让方实现了成功避税，涉及金额高达数十亿元。　　利用税收优惠或财政返还进行税收筹划的基本做法通常如下：第一步，将转让公司的注册地址变更到目标地区，相应的调整经营范围，以满足特定的政策要求，同时与当地政府签署相关书面协议;第二步，签署股权转让合同，并按规定进行相应的税务、工商变更，缴纳税款;第三步，根据地方出台的政策及双方协议返还部分税款给转让方。但是，这种方法目前面临一定的法律风险。