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签了商业技术合同扣税吗？
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2024-08-15
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巩海冬律师
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评分5.0分执业：5年
专家导读
签订了商业技术合同之后是需要扣税的，只不过是建立在营业额到达500万元以上才会扣除企业增值税的。也就是说如果在签订了商业技术合同之后，企业的营业额没有达到500万元的话是不会扣税的。
签了商业技术合同营业额达到500万元以上就要扣税。
（一）对于单位和个人从事技术转让，技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
（二）企业符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万的部分，免征企业所得税;超过500万部分，减半征收企业所得税。
（三）技术合同减免税由企业申报，经市科技局技术市场管理办公室审核，报省科技厅技术管理办公室批准，具体程序如下：
(1)办理技术合同认定
(2)填写减免税申请报告表
(3)持技术合同正本一份、技术合同认定证明到负责征收的税务机关办理免税手续。
法律依据
《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条
企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;
(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;
(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;
(四)符合条件的技术转让所得;
(五)本法第三条第三款规定的所得。
二、商业技术合同的税率是多少？
技术服务合同的征税范围包括：技术服务合同、技术培训合同和技术中介合同。应适用“技术合同”税目，万分之三税率。
技术服务合同是当事人一方委托另一方就解决有关特定技术问题所订立的技术合同。
以常规手段或者为生产经营目的进行一般加工、修理、修缮、广告、印刷、测绘、标准化测试以及勘察、设计等所书立的合同,不属于技术服务合同。应适用加工承揽合同税目、建设工程勘察设计合同税目，万分之五税率。
商业技术合同需要缴纳的税费包括了印花税和企业增值税等相关的税费的，其中技术合同的印花税一般是万分之三，最高不会超过万分之五的。同时企业的增值税也是有起征额度的，只有在超过一定的额度的情况下才会收取企业所得税的。
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[律师回复] 解答如下, 根据《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税【2012】15号）第二条，增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。因此，每年支付的防伪税控技术维护费都是可以全额抵减增值税应纳税额。
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律师你好，我公司有一项专利想要转让出去，也已经找到想要购买的单位了，现在在商量费用的相关问题，计算税费前想要先扣除成本费用等相关支出，请问转让专利技术准许扣除税吗?
[律师回复] 转让专利权的流程
1、：寻找专利转让的途径。这是专利转让流程中最基本的一个环节，而且也非常容易实现。宣召专利转让的方法其实有很多，例如可以在专利网站上进行转让，也可以委托专利中介机构，甚至还可以自己寻找相关的企业等方式。
2、：专利转让人和专利受让人签署专利权转让合同。这是专利转让流程关键一步。只有专利转让人和受让人双方取得一致的意见之后才能有效地开展之后的转让相关工作。在转让合同中，对于双方的利益都应该有明确地文字内容。
3、：双方准备好专利转让需要的相关文件，这些文件应该严格地按照规定的形式进行填写，这样就可以缩短国家知识产权局审核文件的时间，加快审核的速度。
4、：将相关的文件递交给专利局。这是专利转让流程中重要的一个部分。因为只有专利局审核通过后才能让专利转让具有法律依据。所以在这个过程中，委托的专利代理机构会在其中发挥重要的作用，选择适当的专利代理机构也是这个过程中也是不容忽视的一个细节。
5、：专利转让流程的最终环节就是等待专利转让结果。当专利局审查后，会对审查结果做出通知。如果审核通过的话，专利局一般会在2到6个月内发专利转让合格通知书。并且可以在国家知识产权局专利库中查询到相关的变更结果。专利法规定：专利分为发明、实用新型、外观设计三种类型。“发明”是指对产品、方法或者其改进所提出的新的技术方案;“实用新型”是指对产品的形状、构造或者其结合所提出的适于实用的新的技术方案;“外观设计” 是指对产品的形状、图案或者其结合以及色彩与形状、图案的结合所作出的富有美感并适于工业应用的新设计。
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技术合同备案不扣税是真的，技术开发合同免税办理程序是首先由企业申报，经过市科技局技术市场的办公室审核。然后报告到省科技厅技术市场进行批准，然后可以进行技术合同的认定，天蝎减免税申请的报告表，并持技术合同的正本一份认定证明到负责征收的税务机关办理减免税的手续。
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税控盘技术维护费每年可以全额抵扣吗
[律师回复] 您好，针对您的税控盘技术维护费每年可以全额抵扣吗问题解答如下, 根据《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税【2012】15号）第二条，增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。因此，每年支付的防伪税控技术维护费都是可以全额抵减增值税应纳税额。
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税控盘技术维护费每年可以全额抵扣吗？
[律师回复] 解答如下, 根据《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税【2012】15号）第二条，增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。因此，每年支付的防伪税控技术维护费都是可以全额抵减增值税应纳税额。
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你好，最近同事涉及到技术合同印花税怎么算呀，还有技术合同指的是哪些技术，不是很熟悉想帮忙问一下
[律师回复] 中华人民共和国印花税暂行条例规定，技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，应按合同所载金额的万分之三缴纳印花税。国税地[1989]34号文对技术合同的范围，以及适用印花税的税目、税率有如下规定：
1、技术转让合同包括：专利权转让合同、专利申请权转让合同、专利实施许可和非专利技术转让合同。
其中专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同,
适用“技术合同”税目，万分之三税率；专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据,
适用“产权转移书据”税目，万分之五税率。
2、技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。应适用“技术合同”税目，万分之三税率。
至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,
其所立合同不贴印花。
3、技术服务合同的征税范围包括：技术服务合同、技术培训合同和技术中介合同。应适用“技术合同”税目，万分之三税率。
技术服务合同是当事人一方委托另一方就解决有关特定技术问题所订立的技术合同。
以常规手段或者为生产经营目的进行一般加工、修理、修缮、广告、印刷、测绘、标准化测试以及勘察、设计等所书立的合同,
不属于技术服务合同。应适用加工承揽合同税目、建设工程勘察设计合同税目，万分之五税率。
技术培训合同是当事人一方委托另一方对指定的专业技术人员进行特定项目的技术指导和专业训练所订立的技术合同。
对各种职业培训、文化学习、职工业余教育等订立的合同,
不属于技术培训合同,
1、技术转让合同包括：专利权转让合同、专利申请权转让合同、专利实施许可和非专利技术转让合同。
其中专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同,
适用“技术合同”税目，万分之三税率；专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据,
适用“产权转移书据”税目，万分之五税率。
2、技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。应适用“技术合同”税目，万分之三税率。
至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,
其所立合同不贴印花。
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以常规手段或者为生产经营目的进行一般加工、修理、修缮、广告、印刷、测绘、标准化测试以及勘察、设计等所书立的合同,
不属于技术服务合同。应适用加工承揽合同税目、建设工程勘察设计合同税目，万分之五税率。
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高新技术企业税收优惠是多少，高新技术企业税收优惠
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 减按15％的税率征收企业所得税。
1、对高新技术企业实行税收优惠。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
2、对企业发生的研究开发费用实行所得税前加计扣除。
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本150％摊销。
对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，允许按照税收法律法规的规定，在计算应纳税所得额时加计扣除。
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商业顾问合同是技术合同吗？
商业顾问合同是否属于技术合同应当根据该合同是否利于科学技术进步来进行认定，如果存在推广科学和应用的情况，那么商业顾问合同也是可以认定为技术合同的，具体情况可以到科学技术部门申请认定。
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增值税税控系统设备费及技术维护费是怎样抵扣的
[律师回复] 没有规定时间限制的。初次购买增值税税控系统专用设备和缴纳的技术维护费，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。对取得的增值税专用发票，进项税额已抵扣的，应做进项税额转出。文件没规定截止期限。企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费应交增值税(减免税款)”科目，贷记“管理费用”等科目。
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现在是不是对技术合同有技术合同税收优惠啊？这个优惠是怎么样的啊？家里要转型发展这方面刚好可以 用上这个啊！
[律师回复] 技术合同认定登记是技术合同登记机构对技术合同当事人申请认定登记的合同文本从技术上进行核查，确认其是否符合技术合同要求，对其是否属于技术合同及何种技术合同做出结论，进行分类登记，并核定其技术交易额、技术性收入、审批奖酬金的专项管理工作。
技术合同登记优惠政策：
（1）经认定登记的技术合同，当事人可以持认定登记证明，向主管税务机关提出申请，经审核批准后，享受国家规定的税收优惠政策
（2）未申请认定登记和未予登记的技术合同，不得享受国家有关促进科技成果转化的税收、信贷、奖励等方面的优惠政策。
以下即为对技术合同税收优惠的详细说明：
免征营业税：对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
免征增值税：试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
免征企业所得税：符合条件的技术转让所得免征、减征所得税，企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
技术合同登记优惠政策：
（1）经认定登记的技术合同，当事人可以持认定登记证明，向主管税务机关提出申请，经审核批准后，享受国家规定的税收优惠政策
（2）未申请认定登记和未予登记的技术合同，不得享受国家有关促进科技成果转化的税收、信贷、奖励等方面的优惠政策。
以下即为对技术合同税收优惠的详细说明：
免征营业税：对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
免征增值税：试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
免征企业所得税：符合条件的技术转让所得免征、减征所得税，企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
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技术合同印花费税率
[律师回复] 印花税税率表税目比例税率
1、财产租赁合同1‰
5、货物运输合同0.5‰
2、仓储保管合同1‰
6、产权转移书据0.5‰
3、加工承揽合同0.5‰
7、营业帐簿中记载资本的帐簿0.5‰
4、建设工程勘察设计合同0.5‰
8、购销合同0.3‰
9、建筑安装工程承包合同0.3‰
10、技术合同0.3‰1
1、借债合同0.05‰1
2、财产保险合同1‰税目定额税率
1、权利许可证照五元
2、营业帐簿中的其他帐簿五元
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增值税税控系统专用设备费及技术维护费是否能抵扣?
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高新技术企业政府补贴免税吗
不免税，但是有优惠。高新技术企业可以获得税收优惠税率的减免，尤其是属于国家重点扶持的高新技术，可以减按15%的税率征收企业所得税。如果是在经济特区内所取得，那么自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一第二年免征企业所得税，第三第五年可以按25%的法定税率减半征收企业所得税。
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朋友最近发现自己公司一直都需要缴纳税款，不知道怎么。请问一下专利技术转让税前扣除需要有什么手续？
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企业必须将经营活动中发生的成本合理划分为直接成本和间接成本。直接成本是指可直接计入有关成本计算对象或劳务的经营成本中的直接材料、直接人工等。间接成本是指多个部门为同一成本对象提供服务的共同成本，专利技术转让税前扣除或者同一种投入可以制造、提供两种或两种以上的产品或劳务的联合成本。
直接成本可根据有关会计凭证、记录直接计入有关成本计算对象或劳务的经营成本中。间接成本必须根据与成本计算对象之间的因果关系、成本计算对象的产量等，以合理的方法分配计入有关成本计算对象中。
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我是一名自主创业的大学生，最近正在研发一项新技术，并找好了合作方，为节约成本，请问技术合同免税条件有哪些？谢谢。
[律师回复]
1.以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额为向对方收取的全部价款
2.以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，不全符合技术合同免税条件，其免税营业额不包括货物的等货物，应当按有关规定征收增值税。转让方（或受托方）应分别反映货物的价值与技术转让、开格明显偏低，应按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第16条的规定，由主管税务机关
3.提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种，应包括在免征营业税的营业菌种，应当征收增值税。
1.以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额为向对方收取的全部价款
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境外技术合同代扣代缴需要交纳一定的印花税，涉及到收益的分成还需要交纳个人所得税或者企业所得税，具体情况下可以在报税时，向税务部门的工作人员进行咨询了解，避免法律适用错误造成漏税的情况。
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阿姨有一份技术合同，但是就是不知道是不是免税啊。所以问下在深圳技术合同免税吗？很急，
[律师回复] 关于深圳技术合同免税在根据《财政部
国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中提到一、下列项目免征增值税：
（一）个人转让著作权。
（二）残疾人个人提供应税服务。
（三）航空公司提供飞机播洒农药服务。
（四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
属于免征项目，不用交增值税，账务处理还是和以前一样，是主营的就做主营业务收入，不是营业外收入或其他业务收入，申报时应该有对应的免征项目收入。
国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中提到一、下列项目免征增值税：
（一）个人转让著作权。
（二）残疾人个人提供应税服务。
（三）航空公司提供飞机播洒农药服务。
（四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
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你好，是这样的，我们公司是做技术的，现在我们公司开发出了一项新的专利，我想请问下技术合同免增值税吗？
[律师回复] 你好，关于你咨询的技术合同免增值税吗这个问题，回答如下：根据营改增最新政策，试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询和服务 可以免增值税
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我表姐的男朋友发明出来了医学专利准备给转让出去了，专利技术和非专利技术转让免税怎么规定的
[律师回复] 根据《财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）附件3规定，试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。技术转让，是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用权有偿转让他人的行为；技术开发，是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。
试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到试点纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税机关备查。
试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到试点纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税机关备查。
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知识产权、技术秘密、商标权和技术秘密的区别？
[律师回复] 对于商业秘密的保护。最后，例如物理保护措施、3级。然后，避免出现保护不足或保护过度的情况，企业应根据商业秘密的重要度和面临的风险，但绝对会有商业秘密：绝密，对识别出来并分类的商业秘密，并进行重要度分类，选用适当的保密措施、秘密或或者是1级、流程保密措施，根据商业秘密的泄密风险。参见，使保护程度与商业秘密的重要度相吻合、组织保密措施、加密保护措施，例如分成。分类的目的是找出最需要保护的商业秘密、人员保密措施。商业秘密的保护措施很多，平衡保护成本与保护效果、机密。识别和分析泄密风险的目的是采取有的放矢的保护措施，专利都是少数、网络保护措施，消除或降低泄密风险，达到保护商业秘密的目的，识别和分析其面临的泄密风险，选择并实施适当的保护措施，商业秘密是多数，首先应识别商业秘密资产，一个企业可能没有专利、2级、监控保密措施等等对任何一家企业
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