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企业转让软件著作权的税收政策是什么？
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2024-09-28
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专家导读
企业转让软件著作权的税收政策是：按销售无形资产税目缴纳增值税，一并缴纳企业所得税。著作权转让必然是权能完整的财产权的转让，也就是说，无论转让出版权，还是转让改编权或其他任何一种财产权，都必须将使用、收益、处分的权能一并转让。
一、企业转让软件著作权的税收政策是什么？
1、转让软件著作权的使用权按销售无形资产税目缴纳增值税，税率11%;小规模纳税人征收率3%.
2、转让软件著作权的使用权收入计入其他业务收入，相应的费用计入其他业务成本，相应的税费在税金及附加科目核算，形成的所得与当期应纳税所得额一并缴纳企业所得税。
二、软件著作权企业登记有哪些优惠政策?
1、享受国家优惠政策：办理软件著作权登记的企业可享受国家各种优惠政策，包括投融资、税收、出口政策等，具体可参见国务院18号文件;
2、“双软认定”的前提：软件著作权登记是企业办理“双软认定”(软件产品登记、软件企业认定)的必要前提。信息产业部的《软件产品登记管理办法》的第七条第四款规定，软件登记时要提交知识产权证明。此知识产权证明即指《软件著作权登记证书》;
3、可作为技术出资入股：《关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定》规定：“计算机软件可以作为高新技术出资入股，而且作价的比例可以突破公司法20%的限制达到35%。”甚至有的地方政府规定“可以100%的软件技术作为出资入股”，但都要求必须首先办理软件著作权登记;
4、申请科技成果的依据：科学技术部关于印发《科技成果登记办法》的通知第八条规定：“办理科技成果登记应当提交《科技成果登记表》及下列材料：(一)应用技术成果：相关的评价证明(鉴定证书或者鉴定报告、科技计划项目验收报告、行业准入证明、新产品证书等)和研制报告;或者知识产权证明(专利证书、植物品种权证书、软件登记证书等)和用户证明”。这里的软件登记证书指的是软件著作权登记证书和软件产品登记证书。其他部委也有类似规定;
5、企业破产后的有形收益：软件著作权作为企业的“无形资产”，不会随企业的破产而消失。企业破产后，无形资产的生命力和价值仍然存在，可以在转让和拍卖中获取有形资金;
6、予以重点保护：计算机软件著作权登记是我国著作权法规所规定的对计算机软件著作权保护的一项行政辅助管理措施，《计算机软件著作权登记办法》第二条和国务院18号文件均有规定，国家著作权行政管理部门鼓励著作权人进行计算机软件著作权登记，并对已登记的软件给予重点保护。
软件著作权登记文件是对登记事项的初步证明，对确定软件著作权的归属、理顺著作权关系、减少著作权纠纷以及打击非法盗版等有着积极的作用。
国家对企业软件著作权予以税收、出口等优惠政策，有利于企业高科技产业的发展和发挥作用，长远来讲更有利于促进全社会经济进步。值得注意的是，企业的软件著作权并不随着企业的破产而消失，法律规定软件著作权可以作为企业的无形资产进行拍卖转让等，发挥其实用价值。
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企业转让软件著作权是否免增值税？
为了更好的应对生活中可能会发生的法律问题，我们需要学习一些相关的法律知识，为了帮助大家更好的了解一些相关的法律知识，本站整理了一些与企业转让软件著作权是否免增值税相关的法律内容，我们一起来了解一下吧。
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知识产权
软件著作权可申请政策补贴吗
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 但都要求必须首先办理软件著作权登记；或者知识产权证明（专利证书：相关的评价证明（鉴定证书或者鉴定报告;办理科技成果登记应当提交《科技成果登记表》及下列材料、：软件著作权作为企业的、可作为技术出资入股;无形资产。软件著作权登记文件是对登记事项的初步证明：《关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定》规定：办理软件著作权登记的企业可享受国家各种优惠政策、科技计划项目验收报告，并对已登记的软件给予重点保护，无形资产的生命力和价值仍然存在;的前提，国家著作权行政管理部门鼓励著作权人进行计算机软件著作权登记，《计算机软件著作权登记办法》第二条和18号文件均有规定;甚至有的地方政府规定：计算机软件著作权登记是我国著作权法规所规定的对计算机软件著作权保护的一项行政辅助管理措施。企业破产后、予以重点保护、理顺著作权关系，可以在转让和拍卖中获取有形资金、软件登记证书等）和用户证明、新产品证书等）和研制报告，不会随企业的破产而消失。4：（一）应用技术成果;可以100%的软件技术作为出资入股、税收、植物品种权证书;、企业破产后的有形收益、出口政策等;（软件产品登记、申请科技成果的依据。5，包括投融资。其他部委也有类似规定。信息产业部的《软件产品登记管理办法》的第七条第四款规定。这里的软件登记证书指的是软件著作权登记证书和软件产品登记证书;、行业准入证明：，软件登记时要提交知识产权证明;2，具体可参见18号文件。3：科学技术部关于印发《科技成果登记办法》的通知第八条规定;计算机软件可以作为高新技术出资入股;。，而且作价的比例可以突破公司法20%的限制达到35%：，对确定软件著作权的归属;双软认定、软件企业认定）的必要前提;双软认定：软件著作权登记是企业办理。61、减少著作权纠纷以及打击非法盗版等有着积极的作用、享受国家优惠政策。此知识产权证明即指《软件著作权登记证书》
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快速解决“知识产权”问题
享受软件企业税收优惠政策的企业需要备案哪些软件产品资料
[律师回复] 1、软件企业的增值税优惠
根据《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)软件产品增值税政策:
(一)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.
(二)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策.本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内.
(三)纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,不征收增值税.
享受上述软件产品增值税优惠政策需要办理以下手续:
软件产品税务资格认定是指一般纳税人销售自行开发生产的计算机软件产品,符合增值税超税负即征即退条件的,必须报税务机关进行资格认定.
一、纳税人应提供主表、份数
《税务资格备案表》,3份
二、纳税人应提供资料
1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料.
2.取得软件产业主管部门颁布《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁布的《计算机软件著作权登记证书》及复印件.
三、税务机关承诺时限
四、办理部门
主管税务机关办税服务厅
根据《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)软件产品增值税政策:
(一)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.
(二)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策.本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内.
(三)纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,不征收增值税.
享受上述软件产品增值税优惠政策需要办理以下手续:
软件产品税务资格认定是指一般纳税人销售自行开发生产的计算机软件产品,符合增值税超税负即征即退条件的,必须报税务机关进行资格认定.
一、纳税人应提供主表、份数
《税务资格备案表》,3份
二、纳税人应提供资料
1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料.
2.取得软件产业主管部门颁布《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁布的《计算机软件著作权登记证书》及复印件.
三、税务机关承诺时限
四、办理部门
主管税务机关办税服务厅
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企业税收政策
[律师回复] 企业税收政策：根据《企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。
法律依据
《中华人民共和国民法典》
第八条
民事主体从事民事活动，不得违反法律，不得违背公序良俗。
第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。
法律依据
《中华人民共和国民法典》
第八条
民事主体从事民事活动，不得违反法律，不得违背公序良俗。
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朋友最近想要进行软件著作权的申请，想请问律师软件著作权退税政策有哪些，相关的法律条文是什么
[律师回复] 双软认证”简而言之：即“软件产品认证”和“软件企业认证”，但是在做“软件产品认证”前要先办理“软件著作权登记”和“软件检测”。
软件企业认定：自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。有效期为5年（每年需要到软件行业协会备案复审）
软件产品认定：从获得软件产品认定证书后享受（增值税优惠），即征即退。有效期为5年（5年后复审）一般纳税人应缴交百分之17增值税，认定后只交百分之3的增值税。
软件企业认定：自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。有效期为5年（每年需要到软件行业协会备案复审）
软件产品认定：从获得软件产品认定证书后享受（增值税优惠），即征即退。有效期为5年（5年后复审）一般纳税人应缴交百分之17增值税，认定后只交百分之3的增值税。
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企业转让软件著作权是否免增值税？
企业转让软件著作权是不会免增值税的；一般国家规定如果是属于个人转让软件著作权的才不会缴纳增值税，但需要缴纳个人所得税；在转让著作权时也需要双方协商好，这样才能把使用权转让给对方。
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知识产权
朋友在一家公司上班，最近研发出了一个软件，公司想对此申请软件著作权许可，享受一定的税收优惠。所以我想咨询一下我国软件著作权许可的税收优惠政策主要有什么呢？求解答。
[律师回复] 只有软件著作权是没有税收优惠政策的。
不过有了著作权可以办理 软件产品认定+符合条件的企业办理 软件企业认定。
办理双软认定后可以享受相应的税收优惠政策。
不过有了著作权可以办理 软件产品认定+符合条件的企业办理 软件企业认定。
办理双软认定后可以享受相应的税收优惠政策。
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快速解决“知识产权”问题
2021企业税收政策
[律师回复] 企业的税收分为很多种，包括企业所得税、企业增值税、企业印花税等等，每一种税的收费标准都不一样。私营企业的收税标准有：1、增值税（小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为17%-6%）；2、企业所得税新税法规定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型企业为20%，非居民企业为20%；3、印花税按购销金额0.3%；4、车船使用税。
【法律依据】
根据《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
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小微企业所得税政策
[律师回复] 一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元的，均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策
二、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策。
三、符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。
四、企业预缴企业所得税时，按照规定享受减半征税政策：
五、企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。
六、按照本公告规定小型微利企业2018年度第一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税，在以后季度应预缴的企业所得税税款中予以扣减。
法律依据
《中华人民共和国民法典》
第八条
民事主体从事民事活动，不得违反法律，不得违背公序良俗。
法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》
第六十一条
二、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策。
三、符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。
四、企业预缴企业所得税时，按照规定享受减半征税政策：
五、企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。
六、按照本公告规定小型微利企业2018年度第一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税，在以后季度应预缴的企业所得税税款中予以扣减。
法律依据
《中华人民共和国民法典》
第八条
民事主体从事民事活动，不得违反法律，不得违背公序良俗。
法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》
第六十一条
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软件著作权登记减免政策是怎样规定的
[律师回复] 根据规定软件著作权登记减免政策如下:
1、享受国家优惠政策：办理软件著作权登记的企业可享受国家各种优惠政策，包括投融资、税收、出口政策等，具体可参见国务院18号文件；
2、“双软认定”的前提：软件著作权登记是企业办理“双软认定”（软件产品登记、软件企业认定）的必要前提。信息产业部的《软件产品登记管理办法》的第七条第四款规定，软件登记时要提交知识产权证明。此知识产权证明即指《软件著作权登记证书》；
3、可作为技术出资入股：《关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定》规定：“计算机软件可以作为高新技术出资入股，而且作价的比例可以突破公司法20%的限制达到35%。”甚至有的地方政府规定“可以100%的软件技术作为出资入股”，但都要求必须首先办理软件著作权登记；
4、申请科技成果的依据：科学技术部关于印发《科技成果登记办法》的通知第八条规定：“办理科技成果登记应当提交《科技成果登记表》及下列材料：应用技术成果：相关的评价证明（鉴定证书或者鉴定报告、科技计划项目验收报告、行业准入证明、新产品证书等）和研制报告；或者知识产权证明（专利证书、植物品种权证书、软件登记证书等）和用户证明”。这里的软件登记证书指的是软件著作权登记证书和软件产品登记证书。其他部委也有类似规定；
5、企业破产后的有形收益：软件著作权作为企业的“无形资产”，不会随企业的破产而消失。企业破产后，无形资产的生命力和价值仍然存在，可以在转让和拍卖中获取有形资金；
6、予以重点保护：计算机软件著作权登记是我国著作权法规所规定的对计算机软件著作权保护的一项行政辅助管理措施，《计算机软件著作权登记办法》第二条和国务院18号文件均有规定，国家著作权行政管理部门鼓励著作权人进行计算机软件著作权登记，并对已登记的软件给予重点保护。
1、享受国家优惠政策：办理软件著作权登记的企业可享受国家各种优惠政策，包括投融资、税收、出口政策等，具体可参见国务院18号文件；
2、“双软认定”的前提：软件著作权登记是企业办理“双软认定”（软件产品登记、软件企业认定）的必要前提。信息产业部的《软件产品登记管理办法》的第七条第四款规定，软件登记时要提交知识产权证明。此知识产权证明即指《软件著作权登记证书》；
3、可作为技术出资入股：《关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定》规定：“计算机软件可以作为高新技术出资入股，而且作价的比例可以突破公司法20%的限制达到35%。”甚至有的地方政府规定“可以100%的软件技术作为出资入股”，但都要求必须首先办理软件著作权登记；
4、申请科技成果的依据：科学技术部关于印发《科技成果登记办法》的通知第八条规定：“办理科技成果登记应当提交《科技成果登记表》及下列材料：应用技术成果：相关的评价证明（鉴定证书或者鉴定报告、科技计划项目验收报告、行业准入证明、新产品证书等）和研制报告；或者知识产权证明（专利证书、植物品种权证书、软件登记证书等）和用户证明”。这里的软件登记证书指的是软件著作权登记证书和软件产品登记证书。其他部委也有类似规定；
5、企业破产后的有形收益：软件著作权作为企业的“无形资产”，不会随企业的破产而消失。企业破产后，无形资产的生命力和价值仍然存在，可以在转让和拍卖中获取有形资金；
6、予以重点保护：计算机软件著作权登记是我国著作权法规所规定的对计算机软件著作权保护的一项行政辅助管理措施，《计算机软件著作权登记办法》第二条和国务院18号文件均有规定，国家著作权行政管理部门鼓励著作权人进行计算机软件著作权登记，并对已登记的软件给予重点保护。
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企业转让软件著作权能不能免增值税？
无论我们是在工作、学习还是生活中，我们都可能会遇到各种法律方面的问题，所以我们平常就需要多了解一些法律知识，这样在遇到了法律问题时，就能够很好的去处理去维护自己的合法权益了。本篇内容中整理了一些与企业转让软件著作权能不能免增值税相关的法律知识，希望能对您有帮助。
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知识产权
我最近公司在处理著作权的问题，所以呢，我就想了解一下关于软件著作权 政策的内容是什么样的呢
[律师回复] 软件产品经登记生效后，自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。软件产品登记的有效期为五年，有效期满后可申请续延。
企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的软件产品，不适用增值税即征即退办法
您的软件登记软件产品了吗
企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的软件产品，不适用增值税即征即退办法
您的软件登记软件产品了吗
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快速解决“知识产权”问题
各位律师好，我一叔叔想要咨询律师对于个人的软件专利转让税收优惠政策有哪些，因为需要进行转让给他人
[律师回复] 专利技术转让是国家大力支持发展的生产性服务之一，因此，国家在与专利技术转让相关的技术咨询与服务、转让方购买研发设备、技术转让收入的所得税优惠等许多方面都给予了优惠政策。
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企业减税有哪些优惠政策？
[律师回复] 根据你的问题解答如下, (一)经税务机关审核，符合下列条件的企业，可按下述规定给予减税或免税优惠：
1.批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产年度免征所得税两年，是指：
(1)批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按15%的税率征收所得税;
(2)批准的高新技术开发区内新办的高技术企业，自投资年度起免征所得税两年。
2.为了支持和鼓励发展
第三产业企业(包括全民所有制工业企业转换经营机制举办的第三产业企业)，可按产业政策在一定期限内减征或免征所得税。具体规定如下：
(1)对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行为，即：乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所得，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所得的收入暂免征收所得税。
(2)对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术收入暂免征收所得税;
(3)对新办的核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营性单位，自开业之日起，
第一年至
第二年免征所得税。
(4)对新办的核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税;
(5)对新办的核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税一年。
(6)对新办的三产企业经营业务的，按其经营企业(以其实际经营额计算)来确定减免税政策。
3.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在五年内减征或免征所得税。是指：
(1)企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资料和主要原料生产的产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年;
(2)企业利用本企业的大宗煤歼石、炉渣、粉煤灰作主要原料，生产建筑产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年;
(3)为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或免征所得税一年。
4.国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在三年内减征或免征所得税，是指：
在国家规定的老根据地、地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或免征所得税三年。
国家确定的贫困县的农林信用社在1995年底前可继续免征所得税。
5.企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的暂免征收所得税;年净收入超过30万元的部分依法缴纳所得税。
6.企业遇有风、火、水、震等自然灾害，可在一定期限内减征或免征所得税，是指：
企业遇有风、火、水、震等自然灾害，经主管税务机关批准后，可减征或免征所得税一年。
7.新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例的，可减征或免征所得税。是指：
(1)新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总额的60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税三年，当年安置待业人员比例的计算公式为：
当年安置待业人员比例=当年安置待业人员人数÷(企业原从业人员总额+当年安置待业人员人数)×100%。
(2)劳动就业服务企业免税期满，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审查批准，可减半征收所得税二年，当年安置待业人员比例的计算公式：
当年安置待业人员比例=当年安置待业人员人数/企业原从业人员总数×100%。
(3)享受税收优惠的待业人员包括待业青年，国有企业转换经营机制的富余职工，机关事业单位精减机构的富余人员，农转非人员和两劳释放人员。
(4)劳动就业服务企业从业人员总数包括在该企业工作的各类人员，含聘用的临时工、合同工及离退休人员。
8.高等学校和中小学校办工厂，可减征或免征所得税，是指：
(1)高等学校和中小学校办工厂、农场自身从事生产经营的所得，暂免征收所得税;
(2)高等学校和中小学校举办各类进修斑、培训班的所得，暂免征收所得税;
(3)高等学校和中小学校享受税收优惠的校办企业，必须是学校出资自办的，由学校负责经营管理，经营收入归学校所有的企业。下列企业不得享受对校办企业的税收优惠：
①将原有的纳税企业转为校办企业;
②学校在原校办企业的基础上吸收外单位投资举办的联营企业;
③学校向外单位投资举办的联营企业。
④学校与其他企业联合创办的个人、单位和企业;
⑤学校校办企业转租给个人经营的企业;
⑥学校将校办企业承包给个人经营的企业。
(4)享受税收优惠政策的高等学校和中小学校的范围仅限于教育部门所办的普教性学校，不包括电大、夜大、业大等各类成人学校，企业举办的职工学校和私人办学校。
9.民政部门举办的福利生产企业可减征或免征所得税，是指：
(1)对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的，暂免征收所得税。凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。
(2)享受税收优惠政策的“四残”人员的范围包括盲、聋、哑和残肢体残疾。
(3)享受税收优惠政策的福利生产企业必须符合下列条件：
①具有国家规定的开办企业的条件;
②安置“四残”人员达到规定的比例;
③生产和经营项目符合国家的产业政策，并适宜残疾人从事生产劳动或经营;
④每个残疾职工都有适当的劳动岗位;
⑤有必要的适合残疾人生理状况的安全生产条件和劳动保护措施;
⑥有严格、完善的各项管理制度，并建立了“四表一册”(企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税分配使用报表、残疾职工名册)。
10.乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用，不再执行税前提取10%的办法。
1
1.水利工程管理单位取得的收入在“八五”期间免征所得税。是指：
水利工程管理单位利用自身拥有的自然资源，从事种植业、养殖业、旅游业(不包括核算的宾馆、饭店、招待所)取得的所得，进行农产品初加工所取得的所得和服务于水利工程自身的建筑业所得，在1995年底以前免征所得税。
1
2.对地质矿产部所属的地质勘探单位的所得，在1994年底以前减半征收所得税。
1
3.新成立的对外承包公司的境外收入免征五年所得税的政策，可执行到1995年底。
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4.生产副食品的企业在“八五”期间减征或兔征所得税，是指：
(1)对专门生产酱油、醋、豆制品、腌制品、酱腌菜、糖制小食品、儿童食品、小糕点、果脯蜜饯、果汁果酱、干菜调料(不包括味精)和饲料加工的企业，在1995年底以前减半征收所得税。
(2)对新办的某些食品工业企业，在1995年以前免征所得税一年。
(3)对生产婴、幼儿食品和直接供应大、中、小学生的快餐、方便食品的企业或车间，其产品不进入市场，实行内部供应价格，在1995年底以前免征所得税。
(4)新恢复的传统名特食品企业，在1995年底前减半征收所得税。
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5.新办的饲料工业企业，在1995年底以前免征所得税。
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小型微利企业所得税政策
[律师回复] 自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
《企业所得税法》第二十六条
企业的下列收入为免税收入：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入。
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
《企业所得税法》第二十六条
企业的下列收入为免税收入：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入。
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企业转让著作权免税优惠政策是什么？
企业转让著作权免税优惠政策在法律上并没有明确规定，各地针对企业转让著作权后，也出台了部分免税优惠政策，但相关情况也各地的经济发展水平有关，并没有统一规定，具体情况结合实际而定。
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知识产权
企业小规模纳税的优惠政策有哪些？减免政策
[律师回复] 根据财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知财税〔2018〕77号文规定：自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
一、工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。
二、其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。其标准有三个：
1、公司人数，
2、工资资产总额，
3、公司当年应纳税所得额（不是收入）。对于增值税，如果按月报税的，每月3万（收入）以内免税，按季申报的，每季度9万（收入）以内免税。这个收入指的是企业的实际收入，要包含开票和不开票的合计，实际中有的公司只算开票的金额，这是不符合企业代开专用发票不能享受这个增值税免税规定。小规模企业，知识产权代理服务增值税适用3%征收率，企业所得税适用税率25%，符合上面说的小微企业免税规定的，可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税率10%）。
一、工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。
二、其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。其标准有三个：
1、公司人数，
2、工资资产总额，
3、公司当年应纳税所得额（不是收入）。对于增值税，如果按月报税的，每月3万（收入）以内免税，按季申报的，每季度9万（收入）以内免税。这个收入指的是企业的实际收入，要包含开票和不开票的合计，实际中有的公司只算开票的金额，这是不符合企业代开专用发票不能享受这个增值税免税规定。小规模企业，知识产权代理服务增值税适用3%征收率，企业所得税适用税率25%，符合上面说的小微企业免税规定的，可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税率10%）。
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快速解决“”问题
你好，律师。我现在开发了一款软件，公司想要我申请企业软件著作权，我想以个人名义申请，两者区别是什么？
[律师回复] 你好，对于企业软件著作权和个人软件著作权的区别，两者区别是受到保护的期限不同。公民作品的保护期为作者终生及其死亡后五十年，截止于作者死亡后第五十年的12月31日；法人作品或职务作品保护期为五十年，截止于作品首次发表后第五十年的12月31日。
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律师您好！我今年登记了软件,想了解一下软件著作权登记的相关政策有什么具体的内容?谢谢解答了！
[律师回复] 第一条 为贯彻《计算机软件保护条例》（以下简称《条例》）制定本办法。
第二条 为促进我国软件产业发展，增强我国信息产业的创新能力和竞争能力，国家著作权行政管理部门鼓励软件登记，并对登记的软件予以重点保护。
第三条 本办法适用于软件著作权登记、软件著作权专有许可合同和转让合同登记。
第四条 软件著作权登记申请人应当是该软件的著作权人以及通过继承、受让或者承受软件著作权的自然人、法人或者其他组织。
软件著作权合同登记的申请人，应当是软件著作权专有许可合同或者转让合同的当事人。
第五条 申请人或者申请人之一为外国人、无国籍人的，适用本办法。
第六条 国家版权局主管全国软件著作权登记管理工作。
国家版权局认定中国版权保护中心为软件登记机构。
经国家版权局批准，中国版权保护中心可以在地方设立软件登记办事机构。
第二条 为促进我国软件产业发展，增强我国信息产业的创新能力和竞争能力，国家著作权行政管理部门鼓励软件登记，并对登记的软件予以重点保护。
第三条 本办法适用于软件著作权登记、软件著作权专有许可合同和转让合同登记。
第四条 软件著作权登记申请人应当是该软件的著作权人以及通过继承、受让或者承受软件著作权的自然人、法人或者其他组织。
软件著作权合同登记的申请人，应当是软件著作权专有许可合同或者转让合同的当事人。
第五条 申请人或者申请人之一为外国人、无国籍人的，适用本办法。
第六条 国家版权局主管全国软件著作权登记管理工作。
国家版权局认定中国版权保护中心为软件登记机构。
经国家版权局批准，中国版权保护中心可以在地方设立软件登记办事机构。
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小规模纳税人企业所得税优惠政策
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 是需要缴纳的，根据最新的企业所得税条例，个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的征税范围。但小规模纳税人与个人独资企业和合伙企业之间属于不同的概念。小规模纳税人是针对增值税纳税而言的。所以你的企业要不要缴企业所得税，你自己看看自己的营业执照上定的是什么性质的企业。虽说个人独资企业和合伙企业不缴企业所得税，按必须缴纳个人所得税。这个你可以在网上查到的，即“财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知”
你是小规模纳税人，在增值税方面不用取得进项税，而且你也没有取得增值税专用发票的资格。如果哪个供应商给你开具了增值税专用发票，那么开票方是有过错的，你应当把票退回供应商叫他们重新开具，因为增值税专用发票，你不具有抵扣的资格，税务一定时期后会进行查询的。你购进的货物可以取得增值税普通发票、普通发票等。小规模纳税人一般税务部门是采用定额征收的方式，所以你不用担心，税务定额的时候多争取下就是了。
你是小规模纳税人，在增值税方面不用取得进项税，而且你也没有取得增值税专用发票的资格。如果哪个供应商给你开具了增值税专用发票，那么开票方是有过错的，你应当把票退回供应商叫他们重新开具，因为增值税专用发票，你不具有抵扣的资格，税务一定时期后会进行查询的。你购进的货物可以取得增值税普通发票、普通发票等。小规模纳税人一般税务部门是采用定额征收的方式，所以你不用担心，税务定额的时候多争取下就是了。
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软件著作权企业登记有哪些优惠政策？
关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定规定：计算机软件可以作为高新技术出资入股，而且作价的比例可以突破公司法20%的限制达到35%。甚至有的地方政府规定“可以100%的软件技术作为出资入股”，但都要求必须首先办理软件著作权登记。
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知识产权
企业免征合同印花税是哪个政策优惠政策通知
[律师回复] 近日，财政部和国家税务总局联合发布《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》（财税〔2021〕78号），鼓励金融机构对小微型企业提供金融支持，在金融贷款方面明确了印花税优惠政策。r通知规定，自2021年11月1日至2021年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。r与此同时，通知别提到关于对小微企业资格的认定。其认定根据《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2021〕300号）的有关规定执行。
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快速解决“合同事务”问题
高新技术企业税收优惠政策
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 减按15％的税率征收企业所得税。
1、对高新技术企业实行税收优惠。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
2、对企业发生的研究开发费用实行所得税前加计扣除。
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本150％摊销。
对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，允许按照税收法律法规的规定，在计算应纳税所得额时加计扣除。
1、对高新技术企业实行税收优惠。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
2、对企业发生的研究开发费用实行所得税前加计扣除。
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本150％摊销。
对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，允许按照税收法律法规的规定，在计算应纳税所得额时加计扣除。
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个人独资企业税收优惠政策
[律师回复] 解答如下, 个人独资企业，简称独资企业，是指由一个自然人投资，全部资产为投资人所有的营利性经济组织。其典型特征是个人出资、个人经营、个人自负盈亏和自担风险。投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经济实体。
个人独资企业的投资人必须是中国人，所以外商独资企业不是个人独资企业。
个人独资企业财产不足以清偿全部债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但是债权人自个人独资企业解散后五年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。
最重要的一点，个人独资企业不同于一人有限公司，不是法人。
个人独资企业的投资人必须是中国人，所以外商独资企业不是个人独资企业。
个人独资企业财产不足以清偿全部债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但是债权人自个人独资企业解散后五年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。
最重要的一点，个人独资企业不同于一人有限公司，不是法人。
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企业房产税征收有哪些政策
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是,
1、从价计征算：房产余值=房产原值×[1-(10%～30%)]
房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。
2、从租计征算：从租计征算是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%
纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。
税率：
1、按房产余值计征的，年税率为
1.2%;
2、按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。
相关知识：房产税征收对象
房产税规定的征税范围是在城市、县城、建制镇和工矿区的房产。
这里所说的城市，是经批准设立的市，包括市区和郊区，不包括农村;县城是指县人民政府所在地的城镇;建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批难设立的建制镇;工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围由省、自治区、直辖市人民政府划定。
房产税纳税人
按照规定，房产税的纳税人是产权所有人。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳;产权出典的，由承典人缴纳;产权所有人、承典人不在房产所在地或者产权未确定以及租典纠纷未解决的，应由房产代管人或使用人缴纳。即上产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或使用人，均为房产税的纳税人。
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