收到股东投资款是否交税,公司股东出资的规定有哪些

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 以土地投资入股要交企业所得税。 《企业所得税法实施条例》第十三条规定，企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。 以土地使用权投资入股需要注意的事项： 1、土地出资是使用权出资，而不是所有权； 2、用于出资的土地使用权，必须是国有土地，而且经过有偿出让； (1)能够作为财产权进行转让的只是国有土地使用权； (2)从国家无偿取得使用权的土地，依法不能作为出资使用，必须先向国家补交土地出让金、办理土地变更手续。否则根据《公司法解释三》规定，存在被人民认定为“出资人未依法全面履行出资义务”的风险。 (3)以集体所有的土地对外投资，则必须先将集体土地通过“招拍挂”途径变为国有土地。 由以上信息可以看出，以土地使用权投资入股，出资的只是土地的使用权，而不是土地的所有权，而且非国有土地的使用权是不能进行转让的。根据我国相关法律的规定，在出资后，需要到相关国家机关办理登记，并且需要交付使用。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 以土地投资入股要交企业所得税。
《企业所得税法实施条例》第十三条规定，企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。
以土地使用权投资入股需要注意的事项：
1、土地出资是使用权出资，而不是所有权；
2、用于出资的土地使用权，必须是国有土地，而且经过有偿出让；
(1)能够作为财产权进行转让的只是国有土地使用权；
(2)从国家无偿取得使用权的土地，依法不能作为出资使用，必须先向国家补交土地出让金、办理土地变更手续。否则根据《公司法解释三》规定，存在被人民认定为“出资人未依法全面履行出资义务”的风险。
(3)以集体所有的土地对外投资，则必须先将集体土地通过“招拍挂”途径变为国有土地。
由以上信息可以看出，以土地使用权投资入股，出资的只是土地的使用权，而不是土地的所有权，而且非国有土地的使用权是不能进行转让的。根据我国相关法律的规定，在出资后，需要到相关国家机关办理登记，并且需要交付使用。

[律师回复] 随着社会的发展，市场经济达到一定水平，非上市公司的个人股东改变投资方式的行为越来越多。因此，投资股东入股要交税吗一起来了解一下。《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》规定：开发企业将开发产品转作固定资产或用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为，应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入(或利润)的实现。因此，贵公司将自行开发的房产转作固定资产应视同销售缴纳所得税。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 商投资企业投资者股权变更手续 在外商投资企业的经营过程中，可能因各种原因发生外商投资企业股权变更的情况。常见的股权变更情况包括企业投资者之间转让股权，或企业投资者向第三方转让股权。 (1)与股权受让方协商，就转股主要事项达成一致; (2)一般而言，在外商投资企业的合同及章程中均有转股的规定，因此应按照合同及章程的规定办理，如受让方是企业投资者以外的第三方，则需取得企业其他方投资者放弃优先购买权的书面文件; (3)召开董事会，取得董事会同意转股的决议; (4)与受让方签订股权转让合同; (5)修改企业合同、章程; (6)将与股权变更相关的文件报送企业原审批机关审批; (7)企业应在获得批准之日起30日内到审批机关办理外商投资企业批准证书变更手续，并在批准证书变更之日起30日内向相关登记机关申请变更登记。

[律师回复] 其实最直观的区别就是，如果甲乙是同一控制下的两家公司，不论甲乙之间的股比如何，甲乙均被其控制的母公司合并报表；如果甲乙从原来非同一控制下的公司持股比例从20%-60%，那么未增加股比之前，甲被母公司合并报表，乙不会被同一家母公司合并，当比例增加到60%时，甲的母公司通过甲公司对乙公司实现间接控制，此时从不合并乙的财务报表到合并甲、乙两家公司的财务报表。至于账务处理，其实都是做长期股权投资这个科目（母公司）和实收资本科目（子公司），所以持股比例增加不增加，只看长投挂哪家单位罢了，从掌握处理上没有区别。

[律师回复] 解答如下, 公司股东退出方式包括股权转让、公司减资、要求公司回购、解散公司、破产清算等。不同的方式有不同的特点。
1、股权转让。应该说是最便捷的退出方式，如果受让方是公司股东，那么可以直接转让。如果是公司股东以外的第三方，则需要公司其他股东过半数同意，在同等条件下，公司股东还拥有优先购买权。
2、公司减资。通过公司减资来实现股东退出，其实质是公司回购了退出股东的出资。也就是说，公司以其减少的注册资本购买了股东的出资从而实现了股东的退出。
3、要求公司回购。要求公司以合理价格回购股东所持有的股份需要满足公司法所规定的相关条件。
4、解散公司。公司解散的情形分几种，依据公司法，有章程规定的经营期限届满导致的解散、股东会决议解散、被责令关闭而解散。是最为干净利索的一种退出方式，当然，程序比较复杂，需要组成清算组进行清算。
5、破产清算退出。可以提出破产申请的主体有：债权人、债务人、依法负有清算责任人。
《中华人民共和国公司法》第七十一条
有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。

[律师回复] 根据《个人所得税法》一般来说企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。
股东分红缴税计算方法：
1、个人股东按照应得红利的20缴纳个人所得税。
2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。
3、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。
4、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。
5、境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10的税率缴纳企业所得税。

[律师回复] 股东投入资产评估溢价部分转列资本公积是不需要交纳企业所得税的。因为这部分溢价是股东投入的资本，只是没有放在实收资本内，对于企业来说，不属于企业所得税法所说的九类收入范围，所以不需要交纳企业所得税。
【法律依据】
《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》第二条，加强股息、红利所得征收管理。重点加强股份有限公司分配股息、红利时的扣缴税款管理，对在境外上市公司分配股息红利，要严格执行现行有关征免个人所得税的规定。加强企业转增注册资本和股本管理，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。

[律师回复] 有约定的按约定，没约定的按投资比例分配

[律师回复] 股东必须是记载于股东名册上的出资人，公司法第33条规定：“记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利”。第131条：公司(指股份有限公司)发行记名股票的，应当置备股东名册，记载下列事项：
(一)股东的姓名或者名称及住所;
(二)各股东所持股份数;
(三)各股东所持股票的编号;
(四)各股东取得股份的日期。
　　由此不难看出，股东名册是公司依照法律规定登记对本公司进行投资的股东及其出资情况的簿册，股东名册作为公司的法定置备文件，具有辨别股东身份的的重要作用，第
一，记载于股东名册的股东，可以依据股东名册直接主张行使股东权利，这就是股东名册的确定效力、推定效力。第
二，未在公司登记机关登记或者变更登记的，不得对抗第三人。但是在实践中，经常遇到委托他人出资、委托持股、代替持股的问题，即隐名股东问题，特别是公司法律制度发展的初期，投资渠道狭窄，莫名的禁忌较多，加上股权分置的制度设计，许多投资者特别是自然人以法人单位或其他组织、个人的名义对公司进行投资，由于不能以股东身份行使股东权利，在法律上又缺乏保障，导致纠纷不断，极有必要进行研究。

[律师回复] 向股东支付的红利不得在企业所得税前扣除。　　红利是指上市公司在进行利润分配时，分配给股东的利润。一般是每10股，派发元，股东在获得时，还要扣掉上交税额。普通股股东所得到的超过股息部分的利润，称为红利。　　普通股股东所得红利没有固定数额，企业分派给股东多少红利，则取决于企业年度经营状况的好坏和企业今后经营发展战略决策的总体安排。　　在美国，大多数公司发放现金红利数额约占公司税后净利的40%-60%。公司红利发放时间大都是按季度进行。每一季度分发一次一定数量或一定比例的红利。如果还有多余，公司还可在某一时候追加发放。

[律师回复] 大股东要求小股东出让股份，请问这一做法合不合法，理由是什么？公司法第四十三条规定　股东会的议事方式和表决程序，除本法有规定的外，由公司章程规定。 股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。考虑到以上事项对公司及股东的意义重大，本法规定以股东会特别决议的形式做出决定。这样规定能够较好地保护多数股东的利益，避免控制股东利用简单多数的办法决定公司的重大问题。这些规定是强制性规定，不能通过公司章程或其他方式予以改变。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 可以，偷税漏税是违法行为,举报有奖励。 参考资料： 《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》作了如下规定，第六条 检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，根据本案检举时效、检举材料中提供的线索和证据详实程度、检举内容与查实内容相符程度以及收缴入库的税款数额，按照以下标准对本案检举人计发奖金： (一)收缴入库税款数额在1亿元以上的，给予10万元以下的奖金; (二)收缴入库税款数额在5000万元以上不足1亿元的，给予6万元以下的奖金; (三)收缴入库税款数额在1000万元以上不足5000万元的，给予4万元以下的奖金; (四)收缴入库税款数额在500万元以上不足1000万元的，给予2万元以下的奖金; (五)收缴入库税款数额在100万元以上不足500万元的，给予1万元以下的奖金; (六)收缴入库税款数额在100万元以下的，给予5000元以下的奖金。 偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。如为了少缴纳或不缴纳应纳税款。有意少报、瞒报应税项目、销售收入和经营利润;有意虚增成本、乱摊费用，缩小应税所得额;转移财产、收入和利润;伪造、涂改、销毁帐册票据或记账凭证等。偷税损害了国家利益，触犯了国家法律，情节严重的构成偷税罪，属于破坏经济秩序罪的一种，对构成偷税罪的要依法惩处。

[律师回复] 公司法第35条第二款规定：“股东向股东以外的人转让其出资时，必须经全体股东过半数同意;不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如果不购买该转让的出资，视为同意转让” ;
规定：“经股东同意转让的出 资，在同等条件下，其他股东对该出资有优先购买权”。

[律师回复] 股权转让需要交纳个人所得税和印花税。
    1）针对个人所得税。
    缴纳个人所得税的过程中，税务机关可能要求对企业资产评估，如果认为价位偏低，会按评估价格计算。
    《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》规定，个人股权转让所得，应按“财产转让所得”项目，按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率，计算缴纳个人所得税(这里指的是溢价转让，平价转让不涉及该税种)。
    2）针对印花税。非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为，需要征收印花税。根据印花税暂行条例和细则，以及国税发[1991]155号第十条 “财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。”

[律师回复] 1、股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税，属于产权转移书据。
2、对于股权转让方，如果是自然人股东，需要按规定缴纳个人所得税，属于平价和低价转让的，不缴纳个人所得税，但是需要主管税务机关确认。如果股权转让方是法人企业的，需要按规定缴纳企业所得税。其中居民企业在转让时按规定预交企业所得税;对于未在境内设立机构的非居民企业，需要按规定缴纳企业所得税，税率为10%。
法律依据：
《个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得;
(五)经营所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

[律师回复] 先分后税”原则的“先分”并非指分配利润，而是指对于个人合伙企业，应先按合伙人各自分配比例分别确定应纳税所得额后再按各自适用税率计算缴纳个人所得税。因此，合伙企业的利润无论是否实际分配，均需在年末按各自分配比例分别确定各合伙人的应纳税所得额，再按各自适用税率计算缴纳个人所得税。
《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号）第三条规定：合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。具体应纳税所得额的计算按照《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000]91号）及《财政部 国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税[2008]65号）的有关规定执行。第四条规定合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额：
　　
（一）合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。
　　
（二）合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。
　　
（三）协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。
　　
（四）无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。
　　合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。
　　根据上述规定，您的理解是不正确的，财税[2008]159号文件中所讲的“先分后税”原则的“先分”并非指分配利润，而是指对于个人合伙企业，应先按合伙人各自分配比例分别确定应纳税所得额后再按各自适用税率计算缴纳个人所得税。因此，合伙企业的利润无论是否实际分配，均需在年末按各自分配比例分别确定各合伙人的应纳税所得额，再按各自适用税率计算缴纳个人所得税。

[律师回复] 对于偷税漏税会处罚股东吗这个问题，解答如下, 税漏税未达到犯罪的,行政处罚上只对单位进行所偷税款0.5-5倍罚款。如涉及犯罪,则会被叛坐牢和罚金。
最主要的责任在法人,当然如果有证据证明财务也有故意偷税行为,也会追究责任。偷税的金额决定了是否入刑.
偷税漏税罪这是一个俗称的罪名，应该讲我国现行刑法没有规定此罪名。我国《刑法》第二百零一条规定了偷税罪，第二百零三条规定了逃避追缴欠税罪。 　《刑法》第二百零一条规定：“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金;偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍 以下罚金。
《征管法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
要在现实生活中的的实际情况是比较复杂的,当然具体问题要我们具体是分析。如果您情况比较复杂，本网站也提供律师在线咨询服务，欢迎您进行法律咨询。

[律师回复] 正确的思路，应是直接适用《公司法》第71条第2款之对外转让股权规则，首先须名义股东与实际出资人间达成股权转让合意，进而才能谈得上其他股东的同意问题，其他股东的同意才有意义。唯有如此，方能贯彻名义股东是公司真正且合法股东的立场。仅仅其他股东过半数同意，不能代替显名股东做出处分意思、处分行为，隐名股东不得自行主导公司变更股权登记，毕竟显名股东虽然名为“显名”，但“显名”这个定语并不会对其股东权利本身有任何限制，他拥有完整的股东权利，隐名投资关系仅作用于隐名股东与显名股东之间，隐名股东不得为无权处分。倘若名义股东不同意转让，在有股权转移义务之约定时也不愿意转让其股权，此时实际出资人只能基于其与名义股东间的隐名投资合同关系，主张名义股东承担违约责任，请求其履行合同约定之处分股权之给付之债。通过法院判决的强制力代替名义股东处分股权之意思，从而做出股权处分行为，满足股权转让行为要件，促使发生股权移转的法律效果。

[律师回复]
1、隐名股东虽不是公司名义上的股东，但由于公司的成立起因于隐名股东的出资，根据资本维持和不变的原则，隐名股东不得抽回资金，逃避风险和责任。
　　
2、出资人与他人约定以该他人名义出资的，其约定不得对抗公司。但有限责任公司半数以上的其他股东明知实际出资人的出资，且公司已经认可以其以股东身份行使权利的，如无违反法律强制性规定的情节，人民法院可以认定实际出资人对公司享有股权。
　　
3、一方出资，另一方以股东名义参加公司，双方约定实际出资人为股东或者实际出资人承担投资风险，实际出资人主张名义出资人转交股息和其他股份财产利益的，如无违反法律强制性规定的情节，人民法院应予支持。
　　
4、一方出资，另一方以股东名义参加公司，双方未约定出资人为股东或者出资人承担投资风险，且出资人亦未以股东身份参与公司管理或者以股东名义向公司主张过权利的，出资人仅对以股东名义参加公司者享有债权;其起诉主张享有股权或者享有股东利益的，人民法院不予支持。
　　
5、因公司股东有出资不足、抽逃出资等行为，公司债权人向名义出资人主张其承担赔偿责任的，人民法院应予支持。名义出资人向公司债权人承担责任后，可以向实际出资人追偿因此遭受的损失。公司债权人将名义出资人与实际出资人列为共同被告的，人民法院应予准许。
　　
6、未经他人同意以该他人名义登记为股东的，申请登记行为人应当承担因此产生的后果;公司或者公司债权人主张被冒名登记为股东者承担股东责任的，人民法院应当驳回其诉讼请求。
　　
7、双方约定一方实际出资，另一方以股东名义参加公司，且约定实际出资人为股东或者承担投资风险的，如实际出资人主张名义出资人转交股份财产利益，人民法院应予支持;但违背法律强制性规定的除外。
　　
8、一方实际出资，另一方以股东名义参加公司，但双方未约定实际出资人为股东或者承担投资风险，且实际出资人亦未以股东身份参与公司管理或者实际享受股东权利的，双方之间不应认定为隐名投资关系，可按债权债务关系处理。在上述实际出资人与显名股东之间发生的纠纷中，可以列公司为第三人参加诉讼。
　　
9、债权人向工商登记文件中的公司显名股东主张其承担出资不实的赔偿责任的，人民法院应予支持。显名股东向公司债权人承担责任后，可按照约定向实际出资人追偿因此遭受的损失。
　　
10、在上述纠纷中，公司债权人将实际出资人与显名股东列为共同被告的，人民法院可以根据案情判决双方承担连带责任。显名股东有充分证据证明自己系被他人冒名为股东的，不予承担责任。
　　1
1、名义出资人未经实际出资人同意而将股权转让的，实际出资人可以请求名义出资人赔偿因股权被转让所造成的损失。
　　1
2、实际出资人以其为实际权利人主张股权转让行为无效的，如不能证明受让人为非善意，人民法院应当驳回其诉讼请求。