个人转让著作权如何纳税?

最新修订 | 2024-02-27
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包敬立律师
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专家导读 我国法律对于维护公民的合法权益是有很多相关规定的,我们可以利用法律来保护自己的合法权益不受侵害。如果您生活中遇到了法律方面的问题,可以通过本篇文章的内容来了解一些和个人转让著作权如何纳税相关的法律规定。
个人转让著作权如何纳税?

1、增值税。根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附《销售服务、无形资产、不动产注释》:销售无形资产,是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产,是指不具实物形态,但能带来经济利益的资产,包括技术、商标著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。因此,个人转让著作权属于增值税征税范围。《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条同时规定,个人转让著作权免征增值税。因此,在增值税上,个人不论是转让著作权的使用权还是所有权,其取得的收入均免征增值税。

2、个人所得税。个人转让著作权区分转让使用权和转让所有权。特许权使用费所得,是指个人提供专利权商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得(不包括稿酬所得)。所以,个人转让著作权的使用权,应当按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。其计税方法是:纳税人每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,适用税率为20%。

个人财产转让所得税应当按照“财产转让所得”税目缴纳个人所得税。所谓财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。所以,个人转让著作权的所有权行为,属于财产转让行为,由此取得的所得应当按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额,适用税率为20%。纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证的,不能正确计算财产原值的,由主管税务机关核定其财产原值。合理费用,是指卖出财产时按照有关规定支付的有关费用。

3、印花税。根据印花税规定,产权转移书据应当按所载合同金额的0.5‰贴花,产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据。版权又称著作权,包括有关文学、艺术和科学作品的权利,是作者及其他著作权所有人对作品所享有的专有权利。所以,对个人转让著作权应当按所载合同金额的0.5‰缴纳印花税。

只要是有财产收入以及转让,都是要进行缴纳税务的,具体税务缴纳要根据所涉及到的转让类型和收入类型来进行确定。如果没有按照国家法律规定来进行缴纳税务的话,是属于偷税漏税的行为将会受到刑事

希望通过上面文章中的法律知识,应该已经帮助您解决个人转让著作权如何纳税相关的法律问题了。其实生活中处处都存在着法律方面的问题,所以我们应该多了解一些法律知识,这样就能避免在遇到法律问题时不知道如何去解决了。看完上文内容如果您的问题仍未得到解答,可以点击下方“立即咨询”按钮在线咨询专业律师

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我朋友是做软件开发的,上周他和我说开发了个软件想转让著作权。什么是著作权转让?有谁知道的吗?
[律师回复] 著作权转让是指著作权人将著作权中的全部或部分财产权有偿或无偿地移交给他人所有的法律行为。这种转让通常可以通过买卖、互易、赠与或遗赠等方式完成。移交著作权的著作权人称为转让人,接受著作权的他人称为受让人。与许可他人使用作品不同,转让著作权的法律后果是转让人丧失所转让的权利;受让人取得所转让的权利,从而成为新的著作权人。转让著作权俗称“卖断”或“卖绝”著作权。在允许转让著作权的国家,也只有著作权中的财产权可以转让,著作权中的人身权是不能转让的。在有些国家,著作权转让必须通过书面合同或其他法律形式,并由著作权人或他的代理人签字,才算有效。在有些国家,著作权转让必须履行登记手续,才能对抗第三人。
著作权转让必然是权能完整的财产权的转让,也就是说,无论转让出版权,还是转让改编权或其他任何一种财产权,都必须将使用、收益、处分的权能一并转让。如果受让人只能使用作品,而不能自由许可他人使用作品,或不能自由转让他的权利,这种权能不完整的转让实际上不是严格意义上的著作权转让,而是作品许可使用。著作权中的各种财产权可以分别进行转让。著作权转让也可以是分地域的。
以上就是什么是著作权转让的回答,希望对你有帮助
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商标著作权转让不属于应税服务?
[律师回复] 您好,针对您的商标著作权转让不属于应税服务?问题解答如下,   在“营改增”全面推广试行过程中,铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点。商标著作权转让也被纳入“营改增”试点范围。  纳入“营改增”试点的范围是:  
(1)交通运输业,包括陆路运输(暂不包括铁路运输)、水路运输、航空运输和管道运输;  
(2)部分现代服务业,一是研发和技术服务,包括研发、技术转让、技术咨询、合同能源管理和工程勘察勘探服务;二是信息技术服务,包括软件、电路设计及测试、信息系统和业务流程管理服务(如电子商务平台);三是文化创意服务,包括设计、商标著作权转让、知识产权、广告和会议展览服务;四是物流辅助服务,包括航空、港口码头、货运客运场站、打捞救助、货物运输代理、代理报关、仓储和装卸搬运服务;五是有形动产租赁服务,包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁;六是鉴证咨询服务,包括认证、鉴证和咨询服务。  税率设置:在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上,新增11%和6%两档低税率。新增税率是按照改革试点行业总体税负不增加或略有下降的原则,依据试点行业营业税实际税负测算的。有形动产租赁适用17%税率,交通运输业适用11%税率,其他部分现代服务业适用6%税率。此外,对于小规模纳税人,增值税征收率为3%。
商标著作权转让不属于应税服务?
[律师回复] 您好,针对您的商标著作权转让不属于应税服务?问题解答如下,   在“营改增”全面推广试行过程中,铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点。商标著作权转让也被纳入“营改增”试点范围。  纳入“营改增”试点的范围是:  
(1)交通运输业,包括陆路运输(暂不包括铁路运输)、水路运输、航空运输和管道运输;  
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个人转让著作权缴纳什么税?
个人转让著作权需要缴纳的税务是个人所得税,因为著作权属于知识产权中的一种,所以要想对著作权进行转让,我国是直接免除了著作权转让人的增值税和营业税的,只需要在转让之后获得的个人所得中按照比例缴纳个人所得税即可。
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商标著作权转让的应税服务包括哪些?
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(1)交通运输业,包括陆路运输(暂不包括铁路运输)、水路运输、航空运输和管道运输;  
(2)部分现代服务业,一是研发和技术服务,包括研发、技术转让、技术咨询、合同能源管理和工程勘察勘探服务;二是信息技术服务,包括软件、电路设计及测试、信息系统和业务流程管理服务(如电子商务平台);三是文化创意服务,包括设计、商标著作权转让、知识产权、广告和会议展览服务;四是物流辅助服务,包括航空、港口码头、货运客运场站、打捞救助、货物运输代理、代理报关、仓储和装卸搬运服务;五是有形动产租赁服务,包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁;六是鉴证咨询服务,包括认证、鉴证和咨询服务。  税率设置:在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上,新增11%和6%两档低税率。新增税率是按照改革试点行业总体税负不增加或略有下降的原则,依据试点行业营业税实际税负测算的。有形动产租赁适用17%税率,交通运输业适用11%税率,其他部分现代服务业适用6%税率。此外,对于小规模纳税人,增值税征收率为3%。
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著作权转让需要交纳税金吗?
著作权转让是需要交纳税的,一般是需要按转让所得交个人所得税,但每次收入不超过四千元的,就会减除费用八百元;如果每次收入在四千以上的,那么就会减除百分之二十的费用来进行计算。
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作著权转让合同
[律师回复] 您好,对于您提出的问题,我的解答是, 甲方: 乙方: 产品名称:标题:《 》 产品背景:本光盘系由甲方研制开发的《 》系列商用光盘之 一,已由 出版社出版。 第一条:经双方友好协商,甲方同意出让,乙方同意受让《 》光盘的著作权,现达成本协议。 第二条:甲方保证拥有本产品的著作权。 第三条:转让金额为人民币 万元整。 第四条:付款方式: 1、售付 万元 于CD-R交付之日一次性付清。 2、 第二次付 万元,于 年 月 日前一次性付清。 3、 第三次付 万元,于 年 月 日前一次性付清。 第五条:甲方权力和义务 1、在合同有效期内,未经乙方同意,甲方不得将产品著作权转让第三方或授予第三方代理销售权。 2、甲方对上述产品仍保留署名权。 3、甲方有获取著作权转让金的权力。 4、甲方有权从乙方处按零售价 折进货销售本产品。 5、在合同生效之日起 日内,甲方应提供本产品的CD-R。 第六条:乙方权力和义务 1、乙方对上述产品有署名权。 2、乙方有按时支付转让金的义务。 3、成品盘制作完成后,乙方应拨出少量赠送盘,其中提供给出版社样盘 片,提供给甲方样品盘 片。 第七条:甲方同意乙方自行对本产品内容和版本进行修改。但甲方保留署名权和产品标题名称。 第八条:违约条款: 1、甲方逾期 日交付本产品的CD-R,乙方有权解除本合同,并向甲方要求赔偿损失。 2、根据上述 第四条各项,乙方如延期付款,按每日千分之三向甲方支付延期付款补偿金。如该项付款超过20日,乙方仍未付款,甲方有权解除本合同。并可自由使用著作权,不再受本合同之约束。已收取的款项不再退回,且对于乙方已生产出的成品盘有权按基本成本价格回收。 第九条:双方因合同的解释或履行发生争议,由双方协商解决,协商不成,诉讼解决。 第十条:本合同自双方签字之日起生效。 著作权转让生效以最后一笔转让费结清之日为准。 第十一条:本合同一式两份,双方各持一份。 甲方: 乙方: 代表: 代表: 年 月 日 年 月 日
快速解决“合同事务”问题
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著作权转让合同
[律师回复] 您好,对于您提出的问题,我的解答是, 甲方: 乙方: 产品名称:标题:《 》 产品背景:本光盘系由甲方研制开发的《 》系列商用光盘之 一,已由 出版社出版。 第一条:经双方友好协商,甲方同意出让,乙方同意受让《 》光盘的著作权,现达成本协议。 第二条:甲方保证拥有本产品的著作权。 第三条:转让金额为人民币 万元整。 第四条:付款方式: 1、售付 万元 于CD-R交付之日一次性付清。 2、 第二次付 万元,于 年 月 日前一次性付清。 3、 第三次付 万元,于 年 月 日前一次性付清。 第五条:甲方权力和义务 1、在合同有效期内,未经乙方同意,甲方不得将产品著作权转让第三方或授予第三方代理销售权。 2、甲方对上述产品仍保留署名权。 3、甲方有获取著作权转让金的权力。 4、甲方有权从乙方处按零售价 折进货销售本产品。 5、在合同生效之日起 日内,甲方应提供本产品的CD-R。 第六条:乙方权力和义务 1、乙方对上述产品有署名权。 2、乙方有按时支付转让金的义务。 3、成品盘制作完成后,乙方应拨出少量赠送盘,其中提供给出版社样盘 片,提供给甲方样品盘 片。 第七条:甲方同意乙方自行对本产品内容和版本进行修改。但甲方保留署名权和产品标题名称。 第八条:违约条款: 1、甲方逾期 日交付本产品的CD-R,乙方有权解除本合同,并向甲方要求赔偿损失。 2、根据上述 第四条各项,乙方如延期付款,按每日千分之三向甲方支付延期付款补偿金。如该项付款超过20日,乙方仍未付款,甲方有权解除本合同。并可自由使用著作权,不再受本合同之约束。已收取的款项不再退回,且对于乙方已生产出的成品盘有权按基本成本价格回收。 第九条:双方因合同的解释或履行发生争议,由双方协商解决,协商不成,诉讼解决。 第十条:本合同自双方签字之日起生效。 著作权转让生效以最后一笔转让费结清之日为准。 第十一条:本合同一式两份,双方各持一份。 甲方: 乙方: 代表: 代表: 年 月 日 年 月 日
转让了著作财产权可以转让原著作人的发表权吗
[律师回复] 来解释现实中的业已变化了的著作人身权的转让问题的做法,除了少数作者的自娱自乐而言,著作人身权和一般人身权二者之间。”很显然,来转让发表`转让署名`转让修改和保护作品的完整著作人身权与一般人身权的区别。而作品从其产生的目的而言。在作品创造后。也可以说,无论从主体上,使著作人身权有转让的可能,名誉等价值,著作人身权对作品的依赖,没有了作品,对抗所有人的对世权,都是不相同的,客体上,而不去重视二者之间特性不同的客观实际。也正是著作人身权对作品的依赖。与一般的人身权不同。从而在最大的程度上达到创作作品的目的。著作人身权与一般的人身权最大不同之处在于,一些作者为了实现创作作品的目的。而我们通常所言的一般人身权是权利主体出生或基于某种身份关系而享有的。⑧由此可见,著作人身权就没有赖以存在的基础,并且它也是一种与财产权紧密相连的,应用其他的称谓来代替,这种希望通过固有的理论和表面的词义,才使得具有特定身份的人具有了与作品密切相关的权利(既著作权)。但是有的学者只是看到著作人身权和一般人身权的同一性,还是从权利产生的根据上来分析,想当然的只是从著作人身权的称谓上来认为“如果著作权可以转让。正是因为有了著作权人创作出了作品,就有可能会通过转让发表权`署名权`修改权和保护作品完整权,则称之为人身权本身就是不准确的。至少是不恰当和不严谨的,著作人身权保护的是特定人(著作权人)的作品的一种权利。其权利产生的前提条件是著作权人创作出作品,才使得其相对于一般人身权而言具有了自己独特的受到作品限制的不同之处,更多的是为了作为一项财产来体现著作权人的经济
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个人转让著作权缴纳什么税?
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我们公司的同事发明了一项软件,反响还不错来着,准备转让著作权,请问个人转让著作权 营业税,具体有什么规定?
[律师回复] 在2016年我国“营改增”之前,我国的主要流转税包括:增值税、营业税、消费税。日常经营发生的活动,或者属于增值税应税范围,或者属于营业税应税范围。
在2016年5月1日之前,著作权转让需要交纳营业税。
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)出台,标志着营业税退出历史舞台,从此没有营业税这个税种。从此以后,所有的应税行为都属于增值税范畴,需要交纳增值税。
根据财税[2016]36号 附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》
销售无形资产:是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产,是指不具实物形态,但能带来经济利益的资产,包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
根据财税[2016]36号 附件3:《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》
第一条第十四款:个人转让著作权免征增值税
网页链接
综上所述,在“营改增”之前转让著作权需要交纳营业税;但是在2016年“营改增”之后,著作权转让属于增值税应税行为。与此同时,国家针对个人转让著作权,设置了减免税优惠政策,因此,个人转让著作权免增值税。
快速解决“知识产权”问题
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转让著作权的合同
[律师回复] 您好,对于您提出的问题,我的解答是, 甲方: 乙方: 产品名称:标题:《 》 产品背景:本光盘系由甲方研制开发的《 》系列商用光盘之 一,已由 出版社出版。 第一条:经双方友好协商,甲方同意出让,乙方同意受让《 》光盘的著作权,现达成本协议。 第二条:甲方保证拥有本产品的著作权。 第三条:转让金额为人民币 万元整。 第四条:付款方式: 1、售付 万元 于CD-R交付之日一次性付清。 2、 第二次付 万元,于 年 月 日前一次性付清。 3、 第三次付 万元,于 年 月 日前一次性付清。 第五条:甲方权力和义务 1、在合同有效期内,未经乙方同意,甲方不得将产品著作权转让第三方或授予第三方代理销售权。 2、甲方对上述产品仍保留署名权。 3、甲方有获取著作权转让金的权力。 4、甲方有权从乙方处按零售价 折进货销售本产品。 5、在合同生效之日起 日内,甲方应提供本产品的CD-R。 第六条:乙方权力和义务 1、乙方对上述产品有署名权。 2、乙方有按时支付转让金的义务。 3、成品盘制作完成后,乙方应拨出少量赠送盘,其中提供给出版社样盘 片,提供给甲方样品盘 片。 第七条:甲方同意乙方自行对本产品内容和版本进行修改。但甲方保留署名权和产品标题名称。 第八条:违约条款: 1、甲方逾期 日交付本产品的CD-R,乙方有权解除本合同,并向甲方要求赔偿损失。 2、根据上述 第四条各项,乙方如延期付款,按每日千分之三向甲方支付延期付款补偿金。如该项付款超过20日,乙方仍未付款,甲方有权解除本合同。并可自由使用著作权,不再受本合同之约束。已收取的款项不再退回,且对于乙方已生产出的成品盘有权按基本成本价格回收。 第九条:双方因合同的解释或履行发生争议,由双方协商解决,协商不成,诉讼解决。 第十条:本合同自双方签字之日起生效。 著作权转让生效以最后一笔转让费结清之日为准。 第十一条:本合同一式两份,双方各持一份。 甲方: 乙方: 代表: 代表: 年 月 日 年 月 日
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