小规模纳税人申报表如何填

最新修订 | 2024-02-23
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沈园律师
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专家导读 当前的社会中,在就业、出行、购物等各种情形时,都是可能会遇到一些法律权益被他人侵害等一系列的法律问题,所以我们应该多学习了解一些法律知识,这样在面对这些法律问题时我们就可以通过法律的方式来维权了。在本文内容中我们对小规模纳税人申报表如何填进行了解答,希望能解答您的问题。
小规模纳税人申报表如何填

一、小规模纳税人申报表如何填

小规模纳税人申报表的填写方式有:

1、按照公司收入如实填写,收入为0应当办理税务零申报;

2、季度收入不足30万,符合小微型企业免税政策,自动减免;

3、超过免税收入额,全额按3%计征增值税

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条

小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率。小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

第十二条

小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。

第十三条

小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理登记,不作为小规模纳税人,依照本条例有关规定计算应纳税额。

二、一般纳税人工会经费如何申报

每月按照全部职工工资总额的2%向工会拨缴工会经费,并凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。

《中华人民共和国工会法》第四十二条工会经费的来源:

(一)工会会员缴纳的会费;

(二)建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费;

(三)工会所属的企业、事业单位上缴的收入;

(四)人民政府的补助;

(五)其他收入。

前款第二项规定的企业、事业单位拨缴的经费在税前列支。

工会经费主要用于为职工服务和工会活动。经费使用的具体办法由中华全国总工会制定。

三、个体户零申报如何报税

个体工商户零申报时,只需要在收入或者税基行次填入0,其他行次正常填写,然后提交申报就可以了,比如个体户申报增值税时,在不含税收入金额填入0,然后点击提交申报,比如附加税,也是在基数行次填入0即可。企业在提交前,先确认应补退税是不是0,一般情况下,0申报是不需要交纳税费的,其补退税金额为0。

在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为,按照法律、法规和规章的规定,应向税务机关办理零申报手续,并注明当期无应税事项。通俗地讲,纳税申报的所属期内(如11月申报所属期为10月份)没有发生应税收入(销售额),同时也没有应纳税额的情况,称为零申报。注意的是连续三个月零申报属于异常申报,列入重点关注对象。需要到哪个机关进行零申报取决于涉及的税种和申报单位本身性质。一般的如果是工业或商业、服务业,那国税地税都要去进行纳税申报的;中外合资大部分的税都是应向国税申报,城市房地产税和印花税个人所得税应向地税申报;外商企业的城建税、教育费附加都是免征。申报时按照规定和实际情况填报税务机关制式表格提交即可。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第三十一条纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限,缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。

从上面的内容中我们可以知道,如果遇到小规模纳税人申报表如何填的问题我们应该知道怎样去处理了。实际生活中我们可能会面对很多法律方面的问题,因此我们更应该多多了解一些法律方面的知识,才能够在面临这些问题的时候更好的通过法律去解决。本文所提供的法律知识内容仅供参考,如果还有其他问题可以点击下方“立即按钮”咨询专业律师的帮助。

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3浏览 2024-09-27
增值税纳税申报表小规模纳税人怎么填写
[律师回复] 您好,关于这个问题,我的解答如下, 1、填写日期 首先需要填写的就是日期,这个日期并不是填写报表的日期,而是税款所属期。小规模纳税人所属日期比较特殊,是按照季度来填写,比如 第一个季度就是1月份到3月份,所以这个日期不要填错了。 2、填写本期数据 小规模纳税人增值税申报表的本期数据就是当季度的数据,同时还要分清楚是货物劳务还是服务,这两项是填写在不同列的,所以需要分清楚。 3、本年累计数据 本年累计数据就是从当年年初截止到所属日期的数据,这是一个合计数据,包含了本期数据。所以填写申报表的时候,要分清楚数据是本期数,还是本年累计数。 4、填写专用发票数据 小规模纳税人本身是不可以开具增值税专用发票的,但是可以让税局的工作人员帮忙开具。此部分增值税专用发票的数据填写在 第二栏,第一栏填写:第二栏和 第三栏的合计数,小规模纳税人自己开具的普通季度超过9万的,数据填写在第三栏。 5、填写普通发票数据 小规模纳税人自己开具的普通发票数据,填写在报表的 第十栏, 第九栏填写:第十栏,第11栏,第12栏的合计数。强调一下:第十栏是填写季度不超过9万的普票数据,超过9万的填写在第3栏 6、填写本期应纳税 本期应纳税就是本期小规模纳税人初始计算应缴纳的增值税,填写在报表的第15栏。 7、填写应补退税 如果小规模纳税人本期有预缴的税金,比如让税局工作人员帮忙开具的增值税发票,通常都是需要先缴纳增值税的,这部分已经缴纳的增值税填写在第21栏。第22栏本期应补退税额,填写最终需要缴纳的增值税。 《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》 填表说明 本申报表适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)填报。纳税人销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳务的,也使用本表。 一、本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。 二、本表“纳税人识别号”栏,填写税务机关为纳税人确定的识别号,即:税务登记证号码。 三、本表“纳税人名称”栏,填写纳税人单位名称全称,不得填写简称。 四、本表第1项“ (一)应征增值税货物及劳务不含税销售额”栏数据,填写纳税人本期按适用征收率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的不含税销售额,包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额,但不包括销售自己使用过的固定资产应征增值税销售额、以及税务、财政、审计部门检查、并计算调整的销售额。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和(对由增值税一般纳税人改按小规模纳税人申报的企业,只填写按小规模纳税人申报期间的各月数之和,下同)。“征收率”栏数据,填写主管税务机关确定的适用征收率。 五、本表第2项“其中:税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据,填写本期由税务机关代开的增值税专用发票中注明的不含税销售额。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。“征收率”栏数据,填写主管税务机关确定的适用征收率。 六、本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据,填写税控器具开具的增值税专用发票中注明的不含税销售额。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。“征收率”栏数据,填写主管税务机关确定的适用征收率。 七、本表第4项“销售使用过的固定资产销售额”栏数据,填写纳税人本期按适用征收率缴纳增值税的销售自己使用过的固定资产的不含税销售额。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。“征收率”栏数据,填写销售使用过的固定资产的适用征收率。 八、本表第6项“免税货物及劳务销售额”栏数据,填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额,包括符合条件,经税务机关批准的免税固定资产的销售额。 “本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。 九、本表第8项“其中:出口免税货物销售额”栏数据,填写纳税人本期出口免税货物的销售额。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。
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