全面推开营业税改增值税是多久

最新修订 | 2024-02-23
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专家导读 无论我们是在工作、学习还是生活中,我们都可能会遇到各种法律方面的问题,所以我们平常就需要多了解一些法律知识,这样在遇到了法律问题时,就能够很好的去处理去维护自己的合法权益了。本篇内容中整理了一些与全面推开营业税改增值税是多久相关的法律知识,希望能对您有帮助。
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一、全面推开营业税改增值税是多久

我国全面推行营业税改增值税的起点日期是在全国开始进行试点,在我国营业税改增值税全面实施的时间是5月1日。营业税改增值税的推进,从体制内完善了社会主义市场机制。完善了税收体制。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第一条

在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。

二、增值税一般纳税人增值税

一般纳税人是指年应征增值税销售额(一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的单位。其中年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括免税销售额。

1、年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

《增值税暂行条例》第十三条规定,小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理登记,不作为小规模纳税人,依照本条例有关规定计算应纳税额。

从上面的内容中我们可以知道,如果遇到全面推开营业税改增值税是多久的问题我们应该知道怎样去处理了。实际生活中我们可能会面对很多法律方面的问题,因此我们更应该多多了解一些法律方面的知识,才能够在面临这些问题的时候更好的通过法律去解决。本文所提供的法律知识内容仅供参考,如果还有其他问题可以点击下方“立即按钮”咨询专业律师的帮助。

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全面推开营业税改增值税是多久
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推开营业税改增值税是哪年
无论我们是在工作、学习还是生活中,我们都可能会遇到各种法律方面的问题,所以我们平常就需要多了解一些法律知识,这样在遇到了法律问题时,就能够很好的去处理去维护自己的合法权益了。本篇内容中整理了一些与推开营业税改增值税是哪年相关的法律知识,希望能对您有帮助。
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非诉讼类
2016年营业税改增值税的内容及其影响,营业税改增值税是什么意思
[律师回复]
一、2016年营业税改增值税的内容:  
1、销售服务  销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。  交通运输服务:陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务  邮政服务:邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务  电信服务:基础电信服务、增值电信服务  建筑服务:工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务  金融服务:贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让  现代服务:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、其他现代服务  生活服务:文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务  
2、销售无形资产  销售无形资产,是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产,是指不具实物形态,但能带来经济利益的资产,包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。  技术,包括专利技术和非专利技术。  自然资源使用权,包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。  其他权益性无形资产,包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。  
3、销售不动产  销售不动产,是指转让不动产所有权的业务活动。不动产,是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产,包括建筑物、构筑物等。  建筑物,包括住宅、商业营业用房、办公楼等可供居住、工作或者进行其他活动的建造物。  构筑物,包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物。  转让建筑物有限产权或者永久使用权的,转让在建的建筑物或者构筑物所有权的,以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的,按照销售不动产缴纳增值税。  
二、营改增的影响  
1、营业税改增值税,对不同企业影响不同  营业税改征增值税有利于消除重复征税,增强服务业的竞争能力,减轻企业的税负。但是所谓减轻税负只是就总体而言,落实到不同的行业以及具体的企业,其影响完全不同。由于企业所处的行业不同,以及经营模式发展阶段和规模不同,在同样的税率水平基础上,营业税改征增值税以后,不同企业可能出现税收负担增减不一的情况,税负的影响对不同企业是有增有减。比如:对于小规模纳税人企业则是比较有利的,这主要源于税率的调整,小规模纳税人增值税税率为3%,如果是交通运输业在改革前后没有变化,而现代服务业则是由原来营业税的5%调整到增值税的3%,税率上大大降低,成为此次“营改增”改革最大受益者。而对于交通运输业而言,税率方面,从原来营业税的3%调整为改革后11%的增值税,税率上升了8个百分点,但是交通运输业成为增值税纳税人后,增值税进项税额是可以从销项税中抵扣,抵扣部分减轻了税负,整理上看改革对于交通运输行业也是利好消息。但是“对于咨询服务业类型的行业可能就不那么有利了,就咨询服务业而言,其没有进项税额,不存在抵扣一说,反而会增加了税负。”  可见,虽然理论上在营业税改增值税之后,企业税负总体会有所降低,但是实践中未必所有企业都能从中受惠。  
2、与地方的利益之争  在分税制体制下,营业税隶属于地方财政收入,由地方税务部门负责征收,而增值税则由国家税务部门征收。在地税与国税刚刚分家时,营业税在地税收入中地位显赫,起着“顶梁柱”的作用,是地税第一大税种。在营业税改增值税后,“若不改变增值税收入归属和分享比例,就意味着会将地方全额征收的营业税转变为地方只能分享25%的增值税,从而极大地影响地方财政利益。”[5]因而,在改革后如何调整与地方财政收入分成成为关注的焦点,由此引发了与地方分税制财政体制如何推进的问题。  为了减少对地方财政利益的冲击,使改革能顺利推行,需要根据营业税转为增值税的数额,相应调整与地方增值税分享比例。由征收营业税改为征收增值税后,在处理与地方财政收入分配关系上应当坚持保障地方财政利益的改革原则。其中原因有二:一是因为经过1994年分税制改革,以及2002年与地方所得税分享制度改革,财力有了大幅度提高,截至2009年,本级税收占总税收收入的比重已达到56.05%。[6]二是由于营业税是地方税,而增值税是与地方共享税,在当前地方财力相对紧张的状况下,要让地方财政作出牺牲来推进改革,不但地方政府推进改革动力不足,现实条件也是不允许的。因此,面对财政相对充裕、地方政府改革动力不足的现状,较为可行的办法是在保障地方财政利益前提下来推进服务业税制改革,让地方政府切实感受到改革不但有利于服务经济发展,同时也有利于增强地方财力。  
三、营改增就是营业税改增值税。  
(一)增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,就其取得的增值额为计算依据征收的一种税。  
(二)营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人,就其取得的营业收入征收的一种税。  
(三)增值税和营业税是两个不同的税种,两者在征收的对象、征税范围、计税的依据、税目、税率以及征收管理的方式都是不同的。  
(四)增值税的税率。基本税率17%,其他税率13%和0%。小规模纳税人征收率6%或则0%的征收率计算征收。  
(五)营业税的税率。根据不同的经营项目,适用以下税目税率计算征收.  增值税与营业税是两个而不能交叉的税种,即所税的:交增值税时不交营业税,交营业税时不交增值税.
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全面推开营业税改增值税是多长时间
我们的衣食住行,因为有了法律规则才能更好的保障我们各自的权益不被侵害,我们的生活是离不开法律的,因此应该提高对法律知识的了解和认识,避免在遇到法律问题无法维护自己的合法权益。也许您现在面临着全面推开营业税改增值税是多长时间的问题,希望本篇文章的内容能够帮助到您。
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非诉讼类
营改增后营改增后房屋租赁增值税发票怎么开
[律师回复]   在宁波出租房屋只能开具地税营业税发票,不能开具增值税发票,可以到房屋所在地地税部门或企业注册地地税部门代开。  对于房屋租赁属于不动产租赁业,目前不属于营转增的范围,仍然按照营业税租赁业税目按照5%税率征收营业税。  依据《营业税改征增值税试点实施办法》  
第一条在中华人民共和国境内(以下称境内)提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务(以下称应税服务)的单位和个人,为增值税纳税人。纳税人提供应税服务,应当按照本办法缴纳增值税,不再缴纳营业税。  
第八条应税服务,是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。  应税服务的具体范围按照本办法所附的《应税服务范围注释》执行。  
第二十五条非增值税应税项目,是指非增值税应税劳务、转让无形资产(专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外)、销售不动产以及不动产在建工程。  非增值税应税劳务,是指《应税服务范围注释》所列项目以外的营业税应税劳务。
混凝土营改增是否要增加增值税
[律师回复] 解答如下, 混凝土行业营业税改增值税之前,销售商用混凝土可选择按简易办法6%的征收率计算交纳增值税,提供运输则按照交通运输依3%的税率计算交纳营业税。政策依据:《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号):(三)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税: 6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。从2014年7月1日起,执行家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税[2014]57号):二、财税〔2009〕9号文件第二条第(三)项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。营业税改增值税之后,商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)仍按简易办法依3%的征收率计算交纳增值税,但运输费用与装卸费用,则分别按照11%和6%的税率计算交纳增值税。政策依据:《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)附件2.《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:混业经营。试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照以下方法适用税率或者征收率:1.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率。2.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用征收率。3.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率。
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营业税改增值税时间是多久?
2011年,经国务院批准,财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。起,在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。自中国将全面实施营改增,营业税将退出历史舞台,增值税制度将更加规范。
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营改增后,装卸费增值税是多少?
[律师回复] 营改增后运输收入适用11%的增值税税率,装卸收入则适用6%的增值税税率,但运输收入与装卸收入必须分开核算销售额,否则全部按照11%的税率计税。
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2021〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:
第十五条增值税税率:
(一)纳税人发生应税行为,除本条第 (二)项、第 (三)项、第 (四)项规定外,税率为6%。
(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%。
(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%。
(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
第十六条增值税征收率为3%(小规模纳税人),财政部和国家税务总局另有规定的除外。
装卸搬运服务,属于现代服务项目下的“物流辅助服务”,是指使用装卸搬运工具或者人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或者运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动。
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2021〕36号):附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:
(一)兼营。
试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照以下方法适用税率或者征收率:
1.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率。
2.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率。
3.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率。
《中华人民共和国增值税暂行条例(2021修订) 》
第二条 增值税税率:
(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条 第二项、 第四项、 第五项另有规定外,税率为17%。
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.规定的其他货物。
(三)纳税人销售服务、无形资产,除本条 第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%。
(四)纳税人出口货物,税率为零;但是,另有规定的除外。
(五)境内单位和个人跨境销售规定范围内的服务、无形资产,税率为零。
 税率的调整,由决定。
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营业税改增值税的内容有哪些
营业税改增值税,简称营改增,是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负。营业税改增值税的内容有:1、征收范围。2、营业税改增值税税率。
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营业税改增值税范围是怎样的
1、营改增是(征收)营业税改征增值税的简称2、涉及的纳税人行业范围主要是建筑业、交通运输业、金融业、文化传播教育娱乐、邮政电讯、物业管理服务、不动产销售、租赁等。这些之前缴纳营业税,营改增后缴纳增值税。
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大家好,我最近工作有需要到关于增值税的事情,但是我不是很懂,我想请问一下关于营改增增值税税率是怎样的?
[律师回复] (一)转型后认定为一般纳税人的,可按取得的增值税专用发票计算抵扣进项税额,如取得外地或本市非试点纳税人的原属于营业税可差额征收范围的发票,可按发票金额在销售额中扣除;如取得税务机关代开的专用发票可按发票注明的税款抵扣销项税额
(二)转型后认定为小规模纳税人的,交通运输业、国际货运代理业务纳税人取得的外省市和本市非试点纳税人的原属于营业税可差额征收范围的发票,可按发票金额在销售额中扣除;其他行业如取得外省市和本市非试点纳税人的原属于营业税可差额征收范围的发票,也可按发票额在销售额中扣除,但取得的本市试点一般纳税人或试点小规模纳税人的发票,不可扣除销售额。
税率档次
根据试点方案,在现行增值税17%和13%两档税率的基础上,新增设11%和6%两档低税率。新增试点行业的原有营业税优惠政策原则上延续,对特定行业采取过渡性措施,对服务出口实行零税率或免税政策。[16]
新增四大行业营改增的实施:
建筑业:一般纳税人征收11%的增值税;小规模纳税人可选择简易计税方法征收3%的增值税。
房地产业:房地产开发企业征收11%的增值税;个人将购买不足2年住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。
生活服务业:6%。免税项目:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务,养老机构提供的养老服务等。
金融业:6%。免税项目:金融机构农户小额贷款、国家助学贷款、国债地方政府债、人民银行对金融机构的贷款等的利息收入等。
营改增对房地产行业有什么影响营改增增值税率表
[律师回复]   营业税税制下,房地产及建筑业对于营业税税源的贡献最大。由于营改增后房地产及建筑业的增值税率相较于营业税率有较大的变化,营改增新政策对于房地产及建筑业的影响巨大。政府为保证房地产及建筑业从营业税向增值税平稳过渡,出台了一些具体的规定。  总体来讲,房地产及建筑业适用的增值税政策中具有实质性宏观经济影响的主要有4项政策:  ·过渡性政策–营改增新法规中包括了一系列过渡性政策,其中包括房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的开工日期在2016年4月30日前的房地产项目,以及一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。这意味着房地产企业的老项目可以适用和营业税同样的税率。这一安排是为了实现营改增平稳的过渡,增值税率不会突然间提高到11%。销售2016年5月1日后取得的或新开发房地产项目才适用于11%的增值税率,这一政策不适用于个人销售住房。  ·对发生的土地采购成本视同进项抵扣–当房地产开发商销售房地产计算增值税额的时候,向政府部门支付的土地价款可以从销售额中扣除。这个优惠政策将会有效地保证房地产开发商只对其增值的部分进行纳税,但只能用于房地产开发商按照11%的增值税率缴纳增值税,而不适用于开发商选择过渡期政策按征收率缴纳增值税的情况。  ·个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税–为鼓励长期持有不动产并抑制投机行为,除、上海、广州和深圳外,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。该政策延续了营业税的规定,这一政策不仅适用于个人自住用房,也适用于投资的住房。  ·分期抵扣适用于11%增值税率的不动产进项税额–2016年5月1日之后购入的不动产将适用11%的增值税率,并且如果购买方是增值税一般纳税人,可以就不动产相关进项税额可以申报抵扣。政策进一步规定,这部分可抵进项分摊在不动产购入后两年内抵扣,
第一年可抵扣60%,而余下的40%可于
第二年抵扣。在现行的营业税制下,购入房地产资产未曾有过可被抵扣的制度,这是我国在增值税税制下巨大的发展,尽管就国际增值税税制惯例而言,这种分期抵扣增值税进项税额的方式并不常见。  尽管新的政策以相对平缓的方式控制着对房地产和建筑业的直接影响,预测在2016年5月1日之前,许多建筑业工程项目和房地产销售将会被大力推进,房地产开发商以及购买方从而实现可选择适用过渡性政策。
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