个人所得税的征收标准

最新修订 | 2024-05-07
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专家导读 月应纳税所得额不超过1500元,不超过1455元的税率为3%。全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分,超过1455元至4155元的部分税率为10%。全月应纳税所得额超过4500元至9000元的部分,超过4155元至7755元的部分税率20%。全月应纳税所得额超过9000元至35000元的部分,超过7755元至27255元的部分税率为25%。

个人所得税的征收标准

一、个人所得税起征点是多少

1、全月应纳税所得额不超过1500元,不超过1455元的税率为3%。全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分,超过1455元至4155元的部分税率为10%。

全月应纳税所得额超过4500元至9000元的部分,超过4155元至7755元的部分税率20%。全月应纳税所得额超过9000元至35000元的部分,超过7755元至27255元的部分税率为25%。

2、全月应纳税所得额超过35000元至55000元的部分,超过27255元至41255元的部分税率为30%。全月应纳税所得额超过55000元至80000元的部分,超过41255元至57505元的部分税率为35%。全月应纳税所得额超过80000元的部分,超过57505元的部分税率为45%。

二、征税对象

法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人

在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,是居民纳税义务人,应当承担无限纳税义务,即就其在中国境内和境外取得的所得,依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,是非居民纳税义务人,承担有限纳税义务,仅就其从中国境内取得的所得,依法缴纳个人所得税。


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个人所得税的征收标准
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个人所得税怎么征收
个人所得税的征收方式如下:工资、薪金所得:按照累进税率征收。根据工资范围,适用不同的税率。例如,工资范围在1-5000元之间的,适用个人所得税税率为0%;工资范围在5000-8000元之间的,适用个人所得税税率为3%;以此类推。经营所得:按照累进税率征收。根据经营所得范围,适用不同的税率。若是对个人所得税怎么征收有疑问的,参考下文。
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个人所得税怎么征收
个人所得税的征收方式如下:工资、薪金所得:按照累进税率征收。根据工资范围,适用不同的税率。例如,工资范围在1-5000元之间的,适用个人所得税税率为0%;工资范围在5000-8000元之间的,适用个人所得税税率为3%;以此类推。经营所得:按照累进税率征收。根据经营所得范围,适用不同的税率。
42浏览 2024-09-04
个人所得税的征收范围有哪些,个人所得税的征收范围
[律师回复] 您好,对于您提出的问题,我的解答是, 个人所得税分为境内所得和境外所得。主要包括以下11项内容:  <br/>1、工资、薪金所得  工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说,个人取得的所得,只要是与任职、受雇有关,不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证卷等形式支付的,都是工资、薪金所得项目的课税对象。  <br/>2、个体工商户的生产、经营所得  个体工商户的生产、经营所得包括四个方面:  <br/>(一)经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户,从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。  <br/>(二)个人经政府有关部门批准,取得营业执照,从事办学、医疗、咨询以及其他活动取得的所得。  <br/>(三)其他个人从事个体工商也生产、经营取得的所得,既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。  <br/>(四)上述个体工商户和个人去的的生产、经营有关的各项应税所得。  <br/>3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得,是指个人承包经营、承组租经营以及转包、转租取得的所得,包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。  <br/>4、劳务报酬所得  劳物报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录象、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。  <br/>5、稿酬所得  稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”,是指包括中外文字、、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品;“个人作品”,包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬,应按稿酬所得项目计税。  <br/>6、特许权使用费所得  特许权使用费所得,是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按特许权使用费所得项目计税。<br/>7、利息、股息、红利所得  利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利息、货款利息和购买各中种债券的利息。股息,是指也称股利,是指股票持有人根据股份制公司章程规定,凭股票定期从股份公司取得的投资利益。红利,也称公司(企业)分红,是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股,应以派发的股票面额为收入额计税。  <br/>8、财产租赁所得  财产租赁所得,是指个人出租建筑物,土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。  <br/>9、财产转让所得  财产转让所得,是指个人转让有价征卷、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得,包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。  <br/>10、偶然所得  偶然所得,是指个人取得的所得是非经常性的,属于各种机遇性所得,包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得(含奖金、实物和有价证券)。个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票,一次中奖收入不超过10000元的,免征个人所得税,超过10000元的,应以全额按偶然所得项目计税。1<br/>1、其他所得  除上述10项应税项目以外,其他所得应确定征税的,由财政部门确定。财政部门,是指财政部和国家税务总局。截止1997年4月30日,财政部和国家税务总局确定征税的其他所得项目有:  <br/>(一)个人取得“菜冠深中国科学院院士荣誉基金会”颁发的中国科学院院士荣誉奖金。  <br/>(二)个人取得由银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付的揽储奖金。  <br/>(三)个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无偿款优待收入。  <br/>(四)对保险公司按投保金额,以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息(或以其他名义支付的类似收入)。  <br/>(五)股民个人因证券公司招揽大户股民在本公司开户交易,从取得的交易手续费中支付部分金额给大户股民而取得的回扣收入或交易手续费返还收入。  <br/>(六)个人取得部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中,为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价征券。  <br/>(七)辞职风险金。  <br/>(八)个人为单位或者他人提供担保获得报酬。  个人取得的所得,如果难以定界是哪一项应税所得项目,由主管税务机关审查确定。
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武汉个人所得税个人所得税征收标准
10w+浏览2023-09-04
个人所得税怎么征收
个人所得税的征收方式如下:工资、薪金所得:按照累进税率征收。根据工资范围,适用不同的税率。例如,工资范围在1-5000元之间的,适用个人所得税税率为0%;工资范围在5000-8000元之间的,适用个人所得税税率为3%;以此类推。若是对个人所得税怎么征收有疑问的,参考下文。
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非诉讼类
个人所得税征收新标准
个人所得税征收新标准有:一、综合所得:(一)应纳税额:1.居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。2.非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。
7浏览 2024-10-08
个人所得税征收标准
10w+浏览2023-09-04
个人所得税征税点
个税改革后,起征点从3500元提高到了5000元,还可以享受专享附加扣除以及社保扣除,工资超过5000元才需要扣税,个人所得税税率最低为3%,最高为45%。
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个人所得税的征收标准
个人所得税的征收标准是根据《中华人民共和国个人所得税法》和相关的实施条例来确定的,规定了不同类型的个人所得应该如何纳税,对工资、薪金所得采用了七级累进税率,税率和计算方式具体可以查阅《个人所得税法》的相关的条例。
46浏览 2024-09-15
个人所得税征收标准
10w+浏览2023-09-05
个人所得税征收对象是谁?
无论我们是在工作、学习还是生活中,我们都可能会遇到各种法律方面的问题,所以我们平常就需要多了解一些法律知识,这样在遇到了法律问题时,就能够很好的去处理去维护自己的合法权益了。本篇内容中整理了一些与个人所得税征收对象是谁相关的法律知识,希望能对您有帮助。
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21浏览 2025-02-19
保险赔款征不征企业所得税
[律师回复] 你好,关于上述的问题,解答如下, 《企业所得税法实施条例》第三十二条规定:企业所得税法第八条所称损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。<br/>企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照财政、税务主管部门的规定扣除。<br/>企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入。<br/>提示:国税发[2000]84号文件规定:《企业所得税税前扣除办法》第五十五条规定:纳税人发生的资产盘亏、报废净损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,经主管税务机关审核可以扣除。纳税人出售职工住房发生的财产损失不得扣除。新法下发后此文件已废止。<br/>企业所得税法税前扣除所称的损失,是企业的实际损失,企业获得相应保险赔款或者责任人赔偿部分,不属于企业所实际承担的损失,不允许税前扣除。企业实际所发行的损失,如同企业所实际发生的成本、费用一样,需要根据收入与支出配比原则等的要求,做出相应的税务处理,并非一律都是允许在发生当期予以扣除。<br/>在税务处理上已做经被作为损失处理的资产,可能因某种因素的出现,导致这些已被作为损失处理的资产,重新为企业所掌握,成为企业的资产,或者给企业带来经济利益的流入,那么,当这个已被扣除的损失重新被确认为资产时,就应该视为企业的收入,计算应纳税所得额。计入当期收入的具体数额,要看企业实际收回的数额,如果是全部收回时,则以全部收回的资产额确认收入;如果只是部分收回时,就以收回的部分资产额确认收入。
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个人所得税代通知金是否征收个人所得税
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工资个税的计算公式为:应纳税额等于(工资薪金所得减五险一金减扣除数)乘适用税率减速算扣除数,个税免征额是5000。个税免征额是5000,使用超额累进税率的计算方法如下:缴税等于全月应纳税所得额乘以税率减去速算扣除数。
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