房租收入要交个税吗

最新修订 | 2024-03-21
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包敬立律师
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专家导读 关于房租收益缴纳所得税方面的相关事宜,我们想向您介绍,房租收益被归类为财产租赁所得,进而适用的乃是20%的比例税率。值得注意的是,其应纳税所得部分受到具体条件的影响。若是对房租收入要交个税吗还有疑问的,参考下文。

房租收入要交个税吗

一、房租收入要交个税

在进行个人所得税的缴纳时,我们需要考虑到房租收入这一部分。

依照相关规定,房租收入被划分为财产租赁所得类别,需要按照百分之二十的比例税率进行计算缴税。

而确定最终应纳税所得金额的关键因素在于所处的房屋租金标准情况,若房屋月租金低于人民币四千元,则可从总收入中扣除八百元;但如高于此水平,则需在此基础上再扣除百分之二十的费用作为应纳税所得金额。

法律依据:

《中华人民共和国个人所得税法》第二条

下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税

(一) 工资、薪金所得

(二) 劳务报酬所得

(三) 稿酬所得

(四)特许权使用费所得

(七) 财产租赁所得:

(九) 偶然所得

二、买毛坯房要交税吗

要。毛坯房、装修过的缴税都一样。税主要有契税、营业税、个税,前两项跟面积有关系。营业税主要跟当地认定“非普通住宅”的面积有关(一般以140平米为界)。房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度,由省,自治区,直辖市人民政府规定.没有房产原值作为依据的,由房产所在地税务机关参考同类房产核定。

法律依据:

《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条

房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度,由省,自治区,直辖市人民政府规定.没有房产原值作为依据的,由房产所在地税务机关参考同类房产核定。"

三、个体户要交税吗

个体工商户也需要纳税,个体工商户属于小规模纳税人,需要缴纳的税种包括增值税城建税、教育费附加以及个人所得税。具体需要缴纳以下的税种:

1、增值税

小规模纳税人,增值税征收率为3%,增值税按不含税销售额3/100征收率计算,缴纳增值税不含税,销售额等于含税销售额除以括弧一加征收率,应缴纳增值税等于不含税,销售额乘以3%。

2、营业税按照咨询业务收入依照5%税率计算缴纳。

3、城市维护建设税

一城建税税率计算缴纳城建税税率,在城市7%,县城建制镇的5%,不在城市县城建制镇的1%。

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的1%缴纳。

5、个人所得税

按个体工商户的生产经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本费用以及损失后的余额为应纳税所得额,适用5%-35%的超额累进税率。法律依据:

《个人所得税法》第二条

下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。

日常生活中我们会面临很多法律问题,所以应该了解一些法律方面的知识,以免在遇到法律问题时无法维护自己的合法权益。相信上面文章的内容已经房租收入要交个税吗的问题作出了解答,如果您还需要咨询相关的其他问题,可通过点击下方立即咨询按钮,我们会匹配专业律师为您解答问题。

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[律师回复] 您好,针对您的出租收入缴纳的房产税到底入哪个科目问题解答如下,
1、以经营租赁方式出租的建筑物属于投资性房地产,若该建筑物属于房产税的征税范围,则需要以租金收入作为计税依据计算缴纳房产税。以这种方式缴纳的房产税是与投资性房地产相关的,因而应当通过“营业税金及附加”科目核算。也就是说,对于从租计征的房产税应当通过“营业税金及附加”科目核算,而不是通过“管理费用”科目核算。
2、现行税法中的规定根据《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发〔1986〕90号)规定,我国现行房产税的计税方法分为从价计征和从租计征。对于出租的房产,以房产租金收入作为房产税的计税依据。此处的出租是指经营租赁,而不包括融资租赁。根据《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)第三条规定,对于融资租赁的房产,应当由承租方自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税;如果合同未约定开始日的,由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。
3、会计准则中的规定《财政部关于印发〈企业会计准则——应用指南〉的通知》(财会〔2006〕18号)的附录《会计科目和主要账务处理》中规范了“管理费用”科目和“营业税金及附加”科目的核算范围和账务处理方法。“管理费用”科目用于核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用,包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税,借记本科目,贷记“应交税费”科目。“营业税金及附加”科目用于核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算,但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费,借记本科目,贷记“应交税费”科目。可见,现行会计准则中对于房产税的核算涉及“管理费用”和“营业税金及附加”两个科目,其中与投资性房地产相关的房产税要在“营业税金及附加”科目核算。根据《企业会计准则第3号——投资性房地产》及其应用指南,投资性房地产是指为赚取租金或者资本增值,或者两者兼有而持有的房地产,包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物,其中“已出租的土地使用权和已出租的建筑物”,是指以经营租赁方式出租的土地使用权和建筑物(用于出租的建筑物是指企业拥有产权的建筑物)。
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