个税申报怎样减掉三险一金

[律师回复] 可以申请享受。企业所得税法第二十七条第(二)项所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。这里电力是指核电、风力发电、水力发电、海洋能发电，太阳能发电、地热发电，不含火力发电。 一般在建设期会有增值税、企业所得税、补偿费用和土地使用税等，后续的发电所产生的效益也会产生税费。一般地方会采取三免三减半的政策。有些经济较好的地区有额外的电价补贴政策。

[律师回复] 您好，关于逃税罪如何申请减刑这个问题，我的解答如下, 逃税罪如何申请减刑
这一问题，解答如下：
减刑，是指对原判刑期适当减轻的一种刑法执行活动，面向社会公开。
减刑的程序如下：
1、提请减刑、假释，应当由分监区召开全体警察会议，根据法律规定的条件，结合罪犯服刑表现，集体评议，提出建议，报经监区长办公会审核同意后，报送刑罚执行部门审查。
2、刑罚执行部门完成审查后，出具审查意见，连同监区或者直属分监区报送的材料一并提交提请减刑假释评审委员会评审。
3、提请减刑假释评审委员会经评审后，将拟提请减刑、假释的罪犯名单以及减刑、假释意见在内公示。公示期限为7个工作日。
4、提请减刑假释评审委员会完成评审和公示程序后，将拟提请减刑、假释的建议和评审报告，报请长办公会审议决定。
5、经长办公会决定提请减刑、假释的，由长在《罪犯减刑(假释)审核表》上签署意见，加盖公章，并由刑罚执行部门制作《提请减刑建议书》或者《提请假释建议书》，连同有关材料一并提请人民裁定。
6、减刑、假释裁定一般由人民直接宣告，直接宣告有困难的，可委托罪犯服刑地人民或监所代为宣告。

[律师回复] 不是的。可以享受“两免三减”企业所得税优惠政策的，有以下四类企业：
1、高新技术企业根据《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发[2007]40号）“
二、对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业（以下简称新设高新技术企业），在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得
第一笔生产经营收入所属纳税年度起，
第一年至
第二年免征企业所得税，
第三年至
第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。”国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，同时符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第九十三条规定的条件，并按照《高新技术企业认定管理办法》认定的高新技术企业。
2、集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）“
一、集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至
第二年免征企业所得税，
第三年至
第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。”
3、新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）“
三、我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，
第三年至
第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。”
4、经认定的动漫企业根据《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2009]65号规定：“经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。”

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 　　根据《国家税务总局关于分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题的批复》（国税函[1997]529号）规定，纳税人在计算不得抵扣进项税额时，对其取得的销售免税货物的销售收入和经营非应税项目的营业收入额，不得进行不含税收入的换算。参照上述规定，免征增值税销售收入，不得进行不含税收入的换算。由此，免征增值税的增值税申报表与利润表收入填报是一致的。

[律师回复] 根据《税收减免管理办法》要求，减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等申请材料目录及示范文本
（一）减免税申请报告，列明减免理由、依据、所属年度、金额；
（二）城镇土地使用税减免税申请表；
（三）年度财务会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表），城镇土地使用税纳税申报表，企业所得税年度纳税申报表。以上材料一式一份，格式要求纸制（有电子文档请附上）。示范文本：城市房地产税减免税申请表纳税人名称：（印章）金额单位：元税务登记证号经济类型职工人数法人或负责人房产地址隶属主管部门联系电话财务经办人或税务代理人房产情况房产原值年减免税情况应税房产原值年经营情况年销售（营业）收入免税房产房产租金收入本年利润应纳税额申请减免税额年初未分配利润申请减免税原因主管税务机关县级地方税务局市级地方税务局经办人意见：签名：所（分局）长意见：签名：（单位盖章）年

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
（1）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》
（2）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
（1）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》
（2）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 　　2015增值税减免税申报明细表填说明：　　
一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。　　
二、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。　　
三、“
一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。　　
（一）“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目的，应分别填写。　　
（二）第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。　　
（三）第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。　　
（四）第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。本列按表中所列公式填写。　　
（五）第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列各行≤第3列对应各行。　　一般纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-《附列资料
（四）》第2行“分支机构预征缴纳税款”第4列“本期实际抵减税额”。　　小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第13行“本期应纳税额减征额”“本期数”。　　
（六）第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。　　
四、“
二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。　　
（一）“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个免税项目的，应分别填写。　　
（二）“出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。小规模纳税人不填写本栏。　　
（三）第1列“免征增值税项目销售额”：填写纳税人免税项目的销售额。免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额。　　一般纳税人填写时，本列“合计”等于主表第8行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”。　　小规模纳税人填写时，本列“合计”等于主表第9行“其他免税销售额”“本期数”。　　
（四）第2列“免税销售额扣除项目本期实际扣除金额”：免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，据实填写扣除金额；无扣除项目的，本列填写“0”。　　
（五）第3列“扣除后免税销售额”:按表中所列公式填写。　　
（六）第4列“免税销售额对应的进项税额”：本期用于增值税免税项目的进项税额。小规模纳税人不填写本列，一般纳税人按下列情况填写：　　
1.纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写；　　
2.纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写；　　
3.当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额；无法计算的，本栏次填“0”。　　
（七）第5列“免税额”：一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写，且本列各行数应大于或等于0。　　一般纳税人公式：第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额”。　　小规模纳税人公式：第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×征收率。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 土地使用税减免税备案的对象有哪些 1、非营利性科研机构免征城镇土地使用税 按照(财税〔2001〕9号)的规定，非营利性科研机构自用的土地，免征城镇土地使用税。 2、非营利性医疗机构免征城镇土地使用税 按照(财税〔2000〕42号)文件的规定，对非营利性医疗机构自用土地免征城镇土地使用税。 3、老年服务机构免征城镇土地使用税 对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构，以及老年服务机构自用土地免征城镇土地使用税。 4、学校、托儿所、幼儿园免征城镇土地使用税 对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税。 5、被撤销金融机构清算期间免征城镇土地使用税 对被撤销金融机构清算期间自有的或从债务方接收的房地产免征城镇土地使用税。 6、金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产免征城镇土地使用税 (1)对中国信达资产管理公司、中国华融资产管理公司、中国长城资产管理公司和中国东方资产管理公司，及其经批准分设于各地的分支机构回收的房地产在未处置前的闲置期间，免征城镇土地使用税。 (2)对东方资产管理公司接收港澳国际(集团)有限公司的房地产，免征应缴纳的城镇土地使用税。 7、铁路运输企业免征城镇土地使用税 (1)对铁道部所属原执行经济承包方案的铁路运输、工业、供销、建筑施工企业，铁道部直属铁路局的工副业企业和由铁道部自行解决工交事业费的单位，其自用的土地，自1996年1月1日起仍暂免征收城镇土地使用税。 (2)对青藏铁路线路使用的土地以及青藏铁路公司和中标的建设单位在青藏铁路建设期间因施工、生产的需要而使用的土地，免征城镇土地使用税。 (3)自2009年11月起，对股改铁路运输企业及合资铁路运输公司自用土地暂免征收城镇土地使用税。 8、企业未使用的占地减免城镇土地使用税 企业搬迁后，原有场地不使用的，可暂免征收土地使用税。对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的，自1月1日至12月31日，按应纳税额减半征收城镇土地使用税。 9、国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税 军需工厂用地，凡专门生产军品的，免征土地使用税;既生产军品又生产经营民品的，可按各占的比例划征免土地使用税。从事武器修理的军需工厂，其所需的靶场、试验场、危险品销毁场用地及周围的安全区用地，免予征收土地使用税。军人服务社用地，专为军人和军人家属服务的免征土地使用税。军队实行企业经营的招待所(包括饭店、宾馆)，专为军内服务的免征土地使用税;兼有对外营业的，按各占的比例划分征免土地使用税。 10、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免征城镇土地使用税 1 1、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税 林业系统的森林公园、自然保护区，可比照公园免征土地使用税。 1 2、市政街道、广场绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税 1 3、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税 对林区的有林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征土地使用税 1 4、开山填海整治土地和改造废弃土地免征城镇土地使用税 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。 1 5、公共租赁住房用地免征城镇土地使用税 对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后占地免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门出具的相关材料，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的城镇土地使用税。 1 6、中国人民银行总行所属分支机构免征城镇土地使用税 中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的土地，免征房产税、城镇土地使用税。 1 7、对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税 自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途免征城镇土地使用税。 1 8、承担商品储备业务自用土地免征城镇土地使用税 自1月1日起至12月31日，对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的土地免征城镇土地使用税。 1 9、保障性住房建设用地免征城镇土地使用税 对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税。 在商品住房等开发项目中配套建造安置住房的，依据政府部门出具的相关材料、房屋征收(拆迁)补偿协议或棚户区改造合同(协议)，按改造安置住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税。 20、矿山企业用地免征土地使用税 对矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区、采区运矿及运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征土地使用税。 对矿山企业采掘地下矿造成的塌陷地以及荒山占地，在未利用之前，暂免征收土地使用税。 2 1、港口的码头用地免征土地使用税 对港口的码头(即泊位，包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等)用地，免征土地使用税。 2 2、煤炭企业用地免征土地使用税 对中国统配煤矿总公司、东北内蒙古煤炭工业联合公司所属的煤炭企业的矸石山、排土场用地，防排水沟用地，矿区办公、生活区以外的公路、铁路专用线及轻便道和输变电线路用地，火炸药库库房外安全区用地，向社会开放的公园及公共绿化带用地，暂免征收土地使用税。 2 3、对免税单位无偿使用纳税单位的土地免征土地使用税 对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，免征土地使用税。 2 4、核电站用地减免城镇土地使用税 对除核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地(不包括地下线路用地)以及生活、办公用地之外的其他用地免征城镇土地使用税。对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。 2 5、对安置残疾人就业的单位免征城镇土地使用税 对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。 2 6、物流企业大宗商品仓储设施用地减征城镇土地使用税 自1月1日起至12月31日止，对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。 2 7、饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用土地，免征城镇土地使用税 对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用土地，免征城镇土地使用税。饮水工程，是指为农村居民提供生活用水而建设的供水工程设施。饮水工程运营管理单位是指负责农村饮水安全工程运营管理的自来水公司、供水公司、供水(总)站(厂、中心)、村集体、在民政部门注册登记的用水户协会等单位。对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，依据向农村居民供水量占总供水量的比例免征城镇土地使用税。执行期限为1月1日至12月31日。 2 8、对水利设施及其管护用地免征土地使用税 对水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地)，免征土地使用税;其他用地，如生产、办公、生活用地，应照章征收土地使用税。 20、农产品批发市场、农贸市场使用的土地暂免征收城镇土地使用税 对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的土地，暂免征收城镇土地使用税。农产品批发市场和农贸市场，是指经工商登记注册，供买卖双方进行农产品及其初加工品现货批发或零售交易的场所。农产品包括粮油、肉禽蛋、蔬菜、干鲜果品、水产品、调味品、棉麻、活畜、可食用的林产品以及由省、自治区、直辖市财税部门确定的其他可食用的农产品。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免城镇土地使用税。 30、司法部门所属劳改劳教单位免征城镇土地使用税 (1)对少年犯管教所的用地和由国家财政部门拨付事业经费的劳教单位自用的土地，免征土地使用税。 (2)对劳改单位及经费实行自收自支的劳教单位的工厂、农场等，凡属于管教或生活用地，例如：办公室、警卫室、职工宿舍、犯人宿舍、储藏室、食堂、礼堂、图书室、阅览室、浴室、理发室、医务室等房屋、建筑物用地及其周围土地，均免征土地使用税。 (3)对的用地，若主要用于关押犯人，只有极少部分用于生产经营的，可从宽掌握，免征土地使用税。 3 1、电力行业部分用地免征城镇土地使用税 (1)对火电厂厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地，免征土地使用税。 (2)对水电站的发电厂除房用地(包括坝内、坝外式厂房)，生产、办公、生活用地以外的其他用地给予免税照顾。 (3)对供电部门的输电线路用地、交电站用地，免征土地使用税。 3 2、对中国石油天然气总公司所属企业、单位的部分用地暂免征收土地使用税 (1)中国石油天然气总公司所属企业、单位油气生产建设用地暂免征收土地使用税： ①石油地质勘探、钻井、井业、油田地面工程等施工临时用地; ②各种采油(气)井、注水(气)井、水源井用地; ③油田内办公、生活区以外的公路、铁路专用线及输油(气、水)管道用地; ④石油长输管线用地; ⑤通讯、输变电线路用地。 (2)在城市、县城、建制镇以外工矿区内的下列中国石油天然气总公司所属企业、单位油气生产、生活用地，暂免征收土地使用税： ①与各种采油(气)井相配套的地面设施用地，包括油气采集、计量、接转、储运、装卸、综合处理等各种站的用地; ②与注水(气)井相配套的地面设施用地，包括配水、取水、转水以及供气、配气、压气、气举等各种站的用地; ③供(配)电、供排水、消防、防洪排涝、防风、防沙等设施用地; ④职工和家属居住的简易房屋、活动板房、野营房、帐篷等用地。 3 3、企业厂区外特殊用地免征土地使用税 对企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外、与社会公用地段未加的，暂免征收土地使用税。对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。 3 4、民航机场部分用地免征土地使用税 机场飞行区(包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区)用地，场内外通讯导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征土地使用税。机场道路，区分为场内、场外道路。场外道路用地免征土地使用税。 3 5、盐场的盐滩、盐矿的矿井用地暂免征收土地使用税 对盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收土地使用税。 3 6、城市公交站场道路客运站场免征城镇土地使用税 自1月1日至12月31日，对城市公交站场、道路客运站场的运营用地，免征城镇土地使用税。 城市公交站场运营用地包括城市公交首末车站、停车场、保养场、站场办公用地、生产辅助用地，道路客运站场运营用地包括站前广场、停车场、发车位、站务用地、站场办公用地、生产辅助用地。 3 7、地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税 对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。其中，己取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款;未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。 对上述地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。 3 8、国家大学科技园免征城镇土地使用税 自1月1日至12月31日，对符合条件的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用土地，免征城镇土地使用税。 3 9、科技企业孵化器占地免征城镇土地使用税 自1月1日至12月31日，对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用土地，免征城镇土地使用税。 40、中海油公司及石油储备基地用地城镇土地使用税优惠 对国家石油储备基地 第一期项目、 第二期项目建设过程中涉及的城镇土地使用税予以免征。中国海洋石油总公司及其所属公司用地免征城镇土地使用税。 4 1、军工企业城镇土地使用税税收优惠 (1)对军品的科研生产专用的厂房、车间、仓库等建筑物用地和周围专属用地，及其相应的供水、供电、供气、供暖、供煤、供油、专用公路、专用铁路等附属设施用地，免征土地使用税;对满足军工产品性能实验所需的靶场、试验场、调试场、危险品销毁场等用地，及因安全要求所需的安全距离用地，免征土地使用税。 (2)对科研生产中军品、民品共用无法分清的厂房、车间、仓库等建筑物用地和周围专属用地，及其相应的供水、供电、供气、供暖、供煤、供油、专用公路、专用铁路等附属设施用地，按比例减征土地使用税。 4 2、采石场、排土场用地免征城镇土地使用税 对石灰厂、水泥厂、大理石厂、沙石厂等企业的采石场、排土场用地，炸药库的安全区用地以及采区运岩公路，予以免征土地使用税。 4 3、防火、防爆、防毒等安全防范用地免征城镇土地使用税 对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收土地使用税;对仓库库区、厂房本身用地，应照章征收土地使用税。 4 4、免税单位职工家属的宿舍用地免征城镇土地使用税 免税单位职工家属的宿舍用地征免税，由省、自治区、直辖市税务局确定。 4 5、集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地免征城镇土地使用税 4 6、营利性医疗机构免征城镇土地使用税 营利性医疗机构，自取得执业登记之日起，3年内对其自用的土地免征城镇土地使用税。 4 7、血站自用土地免征城镇土地使用税 鉴于血站是采集和提供临床用血，不以营利为目的的公益性组织，又属于财政拨补事业费的单位，因此，对血站自用土地免征城镇土地使用税。 4 8、高速公路沿线服务区免征城镇土地使用税 考虑到高速公路沿线服务区是公路交通运输体系的基本组成部分，是保障行驶安全必不可少的配套设施。根据《广东省城镇土地使用税实施细则》 第九条 第七款规定，对高速公路沿线服务区内非经营性的停车场、公共绿地、公共卫生间用地，暂免征收城镇土地使用税。

[律师回复] 根据《税收减免管理办法》要求，减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等申请材料目录及示范文本
（一）减免税申请报告，列明减免理由、依据、所属年度、金额；
（二）城镇土地使用税减免税申请表；
（三）年度财务会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表），城镇土地使用税纳税申报表，企业所得税年度纳税申报表。以上材料一式一份，格式要求纸制（有电子文档请附上）。示范文本：城市房地产税减免税申请表纳税人名称：（印章）金额单位：元税务登记证号经济类型职工人数法人或负责人房产地址隶属主管部门联系电话财务经办人或税务代理人房产情况房产原值年减免税情况应税房产原值年经营情况年销售（营业）收入免税房产房产租金收入本年利润应纳税额申请减免税额年初未分配利润申请减免税原因主管税务机关县级地方税务局市级地方税务局经办人意见：签名：所（分局）长意见：签名：（单位盖章）年

[律师回复] 增值税一般纳税人在增值税方面，不可以申请减免增值税。
《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）：
一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

[律师回复] 增值税一般纳税人在增值税方面，不可以申请减免增值税。
《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）：
一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

[律师回复] 增值税一般纳税人在增值税方面，不可以申请减免增值税。
《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）：
一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

[律师回复] 对于减费降税还是减税降费这个问题，解答如下, “减税降费”具体包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”两个部分组成。在减税降费的基础上还要有更大规模的减税和更为明显的降费，主要包括四个方面：
一、是对小微企业实施普惠性税收减免。此项政策已在1月9日的常务会议审议后对外发布，其主要内容有以下几个方面，我再具体解读一下：
第
一、提高增值税小规模纳税人起征点，月销售额3万元调整到10万元，即月销售额10万元以下的，不用再交纳增值税。
第
二、放宽小型微利企业标准并加大优惠力度，放宽小型微利企业标准就是放宽认定条件，放宽后的条件为：企业资产总额5000万元以下、从业人数300人以下、应纳税所得额300万元以下。
这都比原来认定的标准有大幅度的提升，也就是说有更多的企业会被认定为小型微利企业。我们根据有关的数据进行了测算，认定为小型微利企业户数1798万户，占全部纳税企业的比重超过95%。
其中，民营企业占98%。在税率优惠方面，按应纳税所得额不同，分别采用所得税优惠税率。
其中，应纳税所得额100万元以下，税负是5%，低于标准税率20个百分点。应纳税所得额是100-300万元之间的，税负是10%，低于标准税率15个百分点。
第
三、对小规模纳税人交纳的部分地方税种，可以实行减半征收。
即允许各地按程序在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种以及教育费附加和地方教育附加。
第
四、扩展初创科技型企业优惠政策适用范围，对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额70%抵扣应纳税所得额的政策，也就是说如果创投企业和天使投资个人向初创科技型企业投资；
投资额的70%可以拿来抵免应纳税所得额。把投资的初创科技型企业的范围或者标准进一步扩大，扩展到从业人数不超过300人、资产总额和年销售收入不超过5000万元的初创科技型企业。
二、是深化增值税改革，继续推进实质性减税。
三、是全面实施修改后的个人所得税法及其实施条例，落实好6项专项附加扣除政策，减轻居民税负。
四、是配合相关部门，积极研究制定降低社会保险费率综合方案，进一步减轻企业的社会保险缴费负担。同时，清理规范收费，加大对乱收费查处力度。
《中华人民共和国增值税暂行条例》在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

[律师回复] 不是的。可以享受“两免三减”企业所得税优惠政策的，有以下四类企业：
1、高新技术企业根据《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发[2007]40号）“
二、对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业（以下简称新设高新技术企业），在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得
第一笔生产经营收入所属纳税年度起，
第一年至
第二年免征企业所得税，
第三年至
第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。”国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，同时符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第九十三条规定的条件，并按照《高新技术企业认定管理办法》认定的高新技术企业。
2、集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）“
一、集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至
第二年免征企业所得税，
第三年至
第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。”
3、新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）“
三、我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，
第三年至
第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。”
4、经认定的动漫企业根据《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2009]65号规定：“经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。”

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, ·本市居民家庭购买首套房的，免征 ·本市居民家庭新购第二套及以上住房的，总的人均住房建筑面积≤60㎡，免征 ·本市居民家庭中的子女成年后首次新购住房，且属于婚后唯一住房的，免征 ·本市居民家庭在新购一套住房后的一年内出售原有唯一住房的，已征收的房产税，可退还 ·持有上海人才引进居住证并在本市工作生活的，新购唯一住房的，免征 ·持有上海居住证满3年并在本市工作生活，新购唯一住房的，免征或退还 ·其他需要减税或免税的住房，由市政府决定 新购住房是指2021年1月28日起购买的住房，购房时间以购房合同网上备案的日期为准。

[律师回复] 企业所得税季度预缴纳税申报表（A）,第12行“减免所得税额”是不可以填负数的。如果你是采用“（10行）二、按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴：方式预缴税款的，那么与今年盈亏和减免税都无关，也就是说11行和12行填写金额与今年盈亏和减免税都无关，应按上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴个来填写。如果是据实申报的，那么只填写2行到9行的数据，与10行到12行的无关。

[律师回复] 根据《税收减免管理办法》要求，减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等申请材料目录及示范文本
（一）减免税申请报告，列明减免理由、依据、所属年度、金额；
（二）城镇土地使用税减免税申请表；
（三）年度财务会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表），城镇土地使用税纳税申报表，企业所得税年度纳税申报表。以上材料一式一份，格式要求纸制（有电子文档请附上）。示范文本：城市房地产税减免税申请表纳税人名称：（印章）金额单位：元税务登记证号经济类型职工人数法人或负责人房产地址隶属主管部门联系电话财务经办人或税务代理人房产情况房产原值年减免税情况应税房产原值年经营情况年销售（营业）收入免税房产房产租金收入本年利润应纳税额申请减免税额年初未分配利润申请减免税原因主管税务机关县级地方税务局市级地方税务局经办人意见：签名：所（分局）长意见：签名：（单位盖章）年

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 学校土地使用税减免申请程序是怎样的 (1)申请人到各个办税服务厅，带上税务登记证的副本，并完整填写《涉税事项综合申请表》，然后提出申请并领取《受理回执》。 (2)事先备齐所需的所有资料，等待主管税务机关收取所需资料还有调查审核。 (3)之后就可以凭《受理回执》到主管税务机关领取到批复文件。 申请学校土地使用税减免的，需要准备土地税减免申请报告，写清楚减免的理由和依据等等，还需要提供一系列需要提供的各类报表。而后就可以携带相关资料到税务服务厅办理申请，审核通过之后就可以允许此学校土地使用税减免，一般自营学校和学校收入归本校的学校，申请学校土地使用税减免的比较容易审核通过。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 学校土地使用税减免申请程序是怎样的 (1)申请人到各个办税服务厅，带上税务登记证的副本，并完整填写《涉税事项综合申请表》，然后提出申请并领取《受理回执》。 (2)事先备齐所需的所有资料，等待主管税务机关收取所需资料还有调查审核。 (3)之后就可以凭《受理回执》到主管税务机关领取到批复文件。 申请学校土地使用税减免的，需要准备土地税减免申请报告，写清楚减免的理由和依据等等，还需要提供一系列需要提供的各类报表。而后就可以携带相关资料到税务服务厅办理申请，审核通过之后就可以允许此学校土地使用税减免，一般自营学校和学校收入归本校的学校，申请学校土地使用税减免的比较容易审核通过。