违法所得认定办法如何确定违法所得

[律师回复] 对于增值税收入确认和所得税收入确认的区别这个问题，解答如下, 增值税收入指的是对应增值税事项进行申报纳税，<br/>所得税申报所指收入是含了应增值税收入以及应营业税的收入，还有其他应纳入计缴所得税的相关收入事项。<br/>增值税是价外税，是销售商品过程中单独收取的部分，是不计入会计的利润的，在核算时不影响会计利润，因此增值税不用加入收入中。但另说明增值税是城建税、教育费附加的计税基础，在企业所得税的汇算清缴中会间接影响企业所得税的，在实际操作过程中增值税的核算需要准确，避免错误。<br/>“第十九条增值税纳税义务发生时间：<br/>（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。”<br/>根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定：<br/>“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。<br/>（一）企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：<br/>1、商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；<br/>2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；<br/>3.收入的金额能够可靠地计量；<br/>4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。<br/>（二）符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间：<br/>2.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。”<br/>根据上述规定，销售商品如果提前开具发票，开具发票的当天即确认增值税纳税义务发生时间，按规定缴纳增值税。但企业所得税上要求销售商品时需同时满足国税函[2008]875号文第一条<br/>（一）规定的条件，采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。因此，贵公司采取预收款方式销售商品，先开具发票，虽然商品未发出，但按规定要缴纳增值税；企业所得税处理上不需要确认收入。

[律师回复] 这涉及法律解释的问题，我赞成按标价算违法所得，参照刑法对于违法所得的确定规则。 <br/> 以销售伪劣产品罪的违法所得为例，都是按照标价和销售量确定的，买卖双发实际坎了多少价，给了多少钱很难确定，所以还是统一标准比较好。 <br/> <br/> <br/> 楼主认为，“要按有违法所得查处，就算不给钱，也要双方形成书面或者口头的借贷协议，打个欠条也得。要按无违法所得查处，就要双方当面达成协议不再收取该次餐费。可是在实践中太麻烦了，估计领导也不会同意这样做。呵呵。毕竟中国的司法机关还没有严谨到这个地步。看着办算了” <br/> <br/> 补充：我不这样认为，由于违法行为而得到的债权要按违法所得查处，很合乎情理，“双方当面达成”就按没有违法所得处理不合理，因为这属于民事领域的债的免除，行为人有权放弃自己的债权，但并不等于他从来没有得到过这债权，相反，行为人放弃债权（即所谓协议不再收取该次餐费，对于唯利是图的商家来讲，实践中也很少出现），正是建立在他有这债权的基础上。 <br/> 如果楼主还不能接受的话我再从法理上加以分析，行政处罚的目的在于预防违法行为，处罚的轻重理论上应该取决于其社会危害性和再犯可能性，楼主补充的两种情形社会危害性相当，经营者免除债务有其自己的理由，或者是在另外一些方面受到了对方的利益，法律不必深究。

[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。<br/>管理费用包括：<br/>1、公司经费<br/>总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费；<br/>2、劳动保险费<br/>指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险基金）、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹基金；待业保险费指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金；<br/>3、董事会会费<br/>是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。<br/>4、其它费用<br/>企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支.<br/>因此企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。

[律师回复] 您好，关于行贿罪违法所得的认定这个问题，我的解答如下, 本条第2款是对以行贿论处的行为的规定<br/>鉴于在经济交往中，一些单位或个人不顾国家规定，采取对参与经济活动的国家工作人员给予财物或者违反国家规定给予这些人员以各种名义的回扣、手续费的手段，为这些国家工作人员或者其他从事公务的人员利用职务之便大开方便之门，实行不公平的竞争，达到谋取不正当利益的目的，这种行为同第1款规定的行为具有同样严重的社会危害性，因此，本条第2款规定:在经济往来中，违反国家规定，给予国家工作人员以各种名义的回扣、手续费的，以行贿论处。即这种行为也构成行贿罪。<br/>为了区分罪与非罪的界限，本条第3款专门强调:因被勒索给予国家工作人员以财物，没有获得不正当利益的，不是行贿。这就是说，如果同时具备被勒索给予财物和没有得到不正当利益两个条件，不能以行贿论处。如果行为人系由于被勒索而给予财物的，但是行为人谋取了不正当利益的，仍应以行贿论处。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 下列情况可认定为违法所得：<br/>1.通过实施犯罪直接或者间接产生、获得的任何财产，应当认定为违法所得。<br/>2.违法所得已经部分或者全部转化、转变为其他财产的，转变、转化后的财产应当视为违法所得。<br/>3.来自违法所得转变、转化后的财产收益，或来自于违法所得混合财产中违法所得相应部分的收益，应视为违法所得。<br/>《刑法》第64条，犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。