出售房屋需要交哪些税

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 取得土地环节<br/>开发商品房等经营性用地，以招、拍、挂方式取得土地，主要涉及契税、印花税。<br/>1、契税<br/>应纳税额=土地成交价格×适用税率（3%-5%），广州为3%。<br/>2、印花税<br/>应纳税额=应纳税凭证记载的金额×适用税率<br/>印花税税额=土地使用权出让合同金额×5%。<br/>建设开发环节<br/>取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证后进行施工，主要涉及土地使用税、印花税。<br/>1、土地使用税<br/>应纳税额=土地实际占用面积×适用税额<br/>注：广州市规定，取得预售证后不再缴纳土地使用税，将商品房转为自用或出租的除外，其他地区注意当地规定<br/>2、印花税<br/>常见的合同如下：<br/>印花税税额=建设工程勘察设计合同金额×0.5%＋建筑安装工程承包合同金额×0.3%＋借款合同金额×0.05%。<br/>销售环节<br/>取得预售证后进行预售，需预缴增值税、土地增值税和企业所得税。<br/>1、增值税<br/>增值税分别要在预征和实际开发票清算两个环节缴纳。<br/>2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加<br/>预征及清算时实际缴纳的增值税额作为计税依据，乘以适用税率计缴城建税（7%或5%或1%）。广州市城建税为（7%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）。<br/>3、土地增值税（预缴）<br/>预缴税额=（预收款—预缴增值税税款）×预征率<br/>预征率：住宅为2%，非住宅一般为3%或者4%。<br/>4、印花税<br/>印花税税额=商品房销售合同金额×5%。<br/>5、企业所得税<br/>销售未完工开发产品取得的收入，先按预计计税毛利率（一般为15%）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。<br/>待开发产品完工后，及时结算此前销售的实际毛利额，将其与预计毛利额之间的差额合并计入当年度应纳税所得额。<br/>土地增值税清算环节<br/>项目全部竣工并完成销售，或满足其他清算条件，应进行土地增值税清算。<br/>应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数－预缴税额<br/>增值税简易计税：清算收入=含税销售收入/（1+5%）<br/>增值税一般计税：清算收入=（含税销售收入＋允许扣除的土地价款×11%）/（1+11%）<br/>增值额=清算收入－（土地出让金及契税＋房地产开发成本）×120%－房地产开发费用－印花税－城建税及教育费附加<br/>《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》<br/>第十条 一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。<br/>第十一条 应预缴税款按照以下公式计算：<br/>应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%。<br/>适用一般计税方法计税的，按照10%的适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。<br/>第十二条 一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管国税机关预缴税款。

[律师回复] 1、取得土地环节<br/>开发商品房等经营性用地，以招、拍、挂方式取得土地，主要涉及契税、印花税。<br/>（1）契税<br/>应纳税额=土地成交价格×适用税率（3%-5%），广州为3%。<br/>（2）印花税<br/>应纳税额=应纳税凭证记载的金额×适用税率<br/>印花税税额=土地使用权出让合同金额×5%。<br/>2、建设开发环节<br/>取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证后进行施工，主要涉及土地使用税、印花税。<br/>（1）土地使用税<br/>应纳税额=土地实际占用面积×适用税额<br/>注：广州市规定，取得预售证后不再缴纳土地使用税，将商品房转为自用或出租的除外，其他地区注意当地规定。<br/>（2）印花税<br/>常见的合同如下：<br/>印花税税额=建设工程勘察设计合同金额×0.5%＋建筑安装工程承包合同金额×0.3%＋借款合同金额×0.05%。<br/>3、销售环节<br/>取得预售证后进行预售，需预缴增值税、土地增值税和企业所得税。<br/>（1）增值税<br/>增值税分别要在预征和实际开发票清算两个环节缴纳。<br/>（2）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加<br/>预征及清算时实际缴纳的增值税额作为计税依据，乘以适用税率计缴城建税（7%或5%或1%）。广州市城建税为（7%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）。<br/>（3）土地增值税（预缴）<br/>预缴税额=（预收款—预缴增值税税款）×预征率<br/>预征率：住宅为2%，非住宅一般为3%或者4%。<br/>（4）印花税<br/>印花税税额=商品房销售合同金额×5%。<br/>（5）企业所得税<br/>销售未完工开发产品取得的收入，先按预计计税毛利率（一般为15%）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。<br/>待开发产品完工后，及时结算此前销售的实际毛利额，将其与预计毛利额之间的差额合并计入当年度应纳税所得额。<br/>5、土地增值税清算环节<br/>项目全部竣工并完成销售，或满足其他清算条件，应进行土地增值税清算。<br/>应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数－预缴税额.<br/>增值税简易计税：清算收入=含税销售收入/（1+5%。。<br/>增值税一般计税：清算收入=（含税销售收入＋允许扣除的土地价款×11%）/（1+11%）。<br/>增值额=清算收入－（土地出让金及契税＋房地产开发成本）×120%－房地产开发费用－印花税－城建税及教育费附加。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 根据《财政部国家税务总局关于调整房地产营业税有关政策的通知》的规定，2006年6月1日后，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税<br/>个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税<br/>个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。

[律师回复] 1、2%至4%的土地增值税，5%的印花税，1%至7%的城市维护建设税，3%的教育费附加，15%的企业所得税。取得土地交3%-5%的契税，5%的印花税以及土地使用税。<br/>2、法律依据：《契税法》<br/>第三条 契税税率为百分之三至百分之五。契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

[律师回复] 解答如下, 营业税=5600×90×5％=25200元；契税=5600×90×<br/>1.5％=7560元。需缴纳税费包括：个税=（5600－4000）×90平米×20％=28800买主A要过户的房子是一套单价5600的90平方米的再上市已购公房（已交易过一次，转变成商品房性质，无需再缴纳土地出让金），暂征收销售额1；合计=62064元，占到总房价的1<br/>2.5%的契税印花税商品房销售按销售额的万分之五对买卖双方征收举例。计算方法：应纳税所得额=销售额-购买价款-补交的土地出让金-合理费用应纳税额=应纳税所得额×20％房产交易其他税费营业税按其售房收入减去购买房屋价款后的差额的5%缴纳营业税房龄＜两年全额征收营业税房龄≥两年普通住宅免征营业税土地增值税对居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税契税个人购买自用普通住宅；印花税=5600×90×1‰=504：各种税费如何算3-5个人从市场上购买已购公有住房，按规定补交土地出让金后，此公有住房变成商品房