债权转让是否有所得税

[律师回复] 对于债权转让需要缴纳企业所得税这个问题，解答如下, 需要交纳，按我国现行税法规定:企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本；超过投资成本的部分视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

[律师回复] 解答如下, 需要交纳，按我国现行税法规定:企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本；超过投资成本的部分视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

[律师回复] 你问的财产债权转让所得个人所得税是：对购买上市公司股票取得的股息红利所得如何纳税，财政部 国家税务总局 证监会发文另行作出规定，根据《财政部 国家税务总局 证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》财税﹝2012﹞85号的规定，因上市公司分红取得的股息红利所得，需要根据持有时间不同，确认不同的纳税义务。持股期限在1个月以内(含1个月)的，股息红利所得全额按照20%缴纳个人所得税。如果持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，股息红利所得就可以按照50%计入股东个人应税收入，即实际税率变成了10%。如果持股期限超过1年的，股息红利所得就可以按照25%计入股东个人应税所得，即实际税率变成了5%。

[律师回复] 股权转让合同约定债务由原股东负担的股权转让金额操作技巧（过桥资金）。 <br/>　　例如，A公司将其全资子公司M公司转让给B公司，股权转让合同约定股权转让款为1000万元，M公司的所有债务由其原股东A公司承担，债务额度为300万元。A公司股权投资的初始投资成本为500万元，请问股权转让所得为多少？ <br/>　　税务机关在认定的时候，一定会认定为1000-500=500（万元），但因为A公司还要负责承担300万元的债务，实际上A公司得到的实际股权转让所得为1000万-500万-300万元=200（万元），多计入应纳税所得额300万元，多缴纳企业所得税300万元×25%=75万元，而M公司300万元以后无需支付，则又实现了300万所得额，M公司需要缴税300万元×25%=75（万元） <br/>　　因此以上的股权转让合同存在多缴税款的税收风险，A公司在转让股权时应当如此运作： <br/>　　第<br/>一，M公司做账：借：其他应付款（应付账款）300万元——其他公司，贷：其他应付款——A公司300万元，即更换债主?从欠其他公司的钱改为欠A公司的钱。 <br/>　　第<br/>二，A公司筹集过桥资金300万元，投资于M公司，A公司持有M公司的初始投资成本变为800万元。（先增资） <br/>　　第<br/>三，M公司立即将300万元归还A公司，A公司将300元过桥资金归还筹集来源方。 <br/>　　第<br/>四，A公司转让M公司股权，此时股权转让所得=1000万-（500+300）=200（万元） <br/>　　即：通过以上过桥资金的运作，将目标公司M公司的债务转化为A公司的持股成本，该运作的关键点有两个，一是换股东，二是过桥资金将债务转换为股份。 <br/>　　自然人股东转让其持有的股份时，国税函[2007]244号文件已经明确了其处理原则，即：将股权转让所得=股权转让金额+应收债权-应付债务，因此自然人股东转让持有的股权，不用像以上案例那样进行操作，直接可以进行处理，但是国税函[2007]244号文件不能解决的是被转让标的企业由于债务不需要偿还了，可能被税务局认定为“无法支付的应付款项”，而被征收企业所得税的税收风险，因此从标的公司的角度出发，仍然需要做以上操作进行转换。

[律师回复] 你好，关于个人转让债权所得税中的个人收益，在实现后需要缴纳个人所得税；如果只是签订了协议，没有实际结算并交割债权，就不用缴纳个人所得税。