一般纳税人怎么结转增值税

最新修订 | 2024-07-26
浏览10w+
沈园律师
沈园律师
执业认证 平台保障
咨询我
评分5.0分执业:6年
专家导读 (1)销项和进项税额结转时,借记“应交税费—应交增值税——转出未交增值税”,贷记“销项/进项税额”。方向相反。 (2)进项税转出时,借记“应交税费—应交增值税——进项税额转出”,贷记“转出未交增值税”。期末余额借方为留抵,贷方为应缴,再借记“转出未交增值税”,贷记“未交增值税”及对应金额。 (3)实际缴纳税金时,贷记“应交税费—未交增值税”,借记“银行存款”。
一般纳税人怎么结转增值税

一、一般纳税人怎么结转增值税

(1)在涉及销项税额和进项税额结转的环节中,下列会计分录将被执行:

首先,办理销项税额的结转业务时,应当借记“应交税费—应交增值税——转出未交增值税”一项;

其次,同时贷记“应交税费—应交增值税——销项税额”作为B角。反之,当进行进项税额的结转处理工作时,其步骤与上述销项税额的结转情况相同,只需要不同的借贷方向即可。

(2)对于进项税转出事项,我们应采取以下会计分录进行处理:同样先通过借记“应交税费—应交增值税——进项税额转出”来标记该笔税务处理;

然后再依照规定,贷记“应交税费—应交增值税——转出未交增值税”。若“转出未交增值税”这一科目的期末余额为借方,意味着尚有留抵税额,无需再另行记账;而若是贷方余额,则表示负有应缴之款项,此时需首先完成如下的会计分录操作:借记"应交税费—应交增值税——转出未交增值税";接着,再贷记"应交税费—未交增值税"以及对应金额以履行完税义务。

(3)在实际缴纳过程中,应当执行如下的会计分录:即将已计算出的待交税金贷记到“应交税费—未交增值税”账户上;

最后,使用银行存款科目从金融机构支付相关费用,即借记“应交税费—未交增值税”、贷记“银行存款”。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条

除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

二、一般纳税人税率有几档分别是什么

一般纳税人税率起步为0%,向上逐步延伸至6%、11%以及高达17%这些种类繁多的征收率区段,该分类主要依据各行业性质的不同而进行相应的调整及应用。具体来说,一般纳税人税率适用于以下几个方面的行业类别

首先,0%的一般纳税人税率主要运用于进出境货物领域;

其次,6%的一般纳税人税率则遍布于现代服务业、研发与技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务以及广播影视服务等诸多行业类型中;

再者,11%的一般纳税人税率主要涉及陆路运输(包含铁路)、水路运输、航空运输、管道运输服务,以及邮政普遍服务、邮寄特殊服务及其他邮寄服务;

最后,17%的一般纳税人税率适用于销售或者进口大部分货物,然而,业经列举排除在外的少数特定货物,以及相关提供加工、修理修配劳务行为均需按此标准执行。

《中华人民共和国个人所得税法》第十四条

扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的,税务机关审核后,按照国库管理的有关规定办理退税。

在处理销项与进项的增值税税额转账过程中,我们应当遵循以下原则:首先,借记“应交税费—应交增值税——转出未交增值税”这一账户用来反映未交的增值税;其后,贷记“销项/进项税额”科目来表示与之相对应的销项或进项税额。值得注意的是,这两个科目间的借贷方向呈现为相反的关系。其次,当涉及到进项税额转出的业务操作时,应当如此操作:借记“应交税费—应交增值税——进项税额转出”这个科目,以反映需要转出的进项税额;然后,贷记“转出未交增值税”科目,以记录已经转出的进项税额。在期末结算时,如果该科目的借方余额大于等于零,则意味着存在留抵税额;反之,如果该科目的贷方余额大于等于零,则说明存在应缴纳的增值税额。此时,我们还需进行如下操作:借记“转出未交增值税”科目,以反映已经转出的进项税额;接着,贷记“未交增值税”以及相应的金额,以记录尚未缴纳的增值税额。最后,在实际缴纳增值税款的时候,我们应当执行这样的操作:贷记“应交税费—未交增值税”科目,以反映已经缴纳的增值税额;同时,借记“银行存款”科目,以记录实际支付的款项。

立即免费测试 仅需1分钟
投诉/举报
免责声明:以上内容由律图网结合政策法规及互联网相关知识整合,不代表平台的观点和立场。若内容有误或侵权,请通过右侧【投诉/举报】联系我们更正或删除。
展开
本文3.1k字,预估阅读时间11分钟
浏览全文
文章速读
问题没解决? 125200人选择咨询律师
6298位律师在线平均3分钟响应99%好评
一般纳税人怎么结转增值税
一键咨询
  • 164****4304用户4分钟前提交了咨询
    141****5348用户2分钟前提交了咨询
    163****6841用户1分钟前提交了咨询
    常州用户2分钟前提交了咨询
    174****4715用户3分钟前提交了咨询
    178****7686用户1分钟前提交了咨询
    泰州用户1分钟前提交了咨询
    泰州用户4分钟前提交了咨询
    158****8824用户3分钟前提交了咨询
    盐城用户1分钟前提交了咨询
    163****2446用户1分钟前提交了咨询
    143****3085用户2分钟前提交了咨询
    140****5461用户3分钟前提交了咨询
    盐城用户2分钟前提交了咨询
    南京用户3分钟前提交了咨询
  • 镇江用户2分钟前提交了咨询
    淮安用户1分钟前提交了咨询
    淮安用户3分钟前提交了咨询
    无锡用户4分钟前提交了咨询
    167****7647用户2分钟前提交了咨询
    162****4776用户2分钟前提交了咨询
    南京用户3分钟前提交了咨询
    178****1627用户2分钟前提交了咨询
    苏州用户2分钟前提交了咨询
    175****5655用户3分钟前提交了咨询
    177****0860用户3分钟前提交了咨询
    泰州用户4分钟前提交了咨询
    南通用户2分钟前提交了咨询
    扬州用户2分钟前提交了咨询
    135****5260用户1分钟前提交了咨询

工商税务·推荐文章

为你推荐
连云港177****9976用户1分钟前已获取解答
扬州188****7504用户2分钟前已获取解答
盐城180****7059用户2分钟前已获取解答
一般纳税人怎么结转增值税
(1)销项和进项税额结转时,借记“应交税费—应交增值税——转出未交增值税”,贷记“销项/进项税额”。方向相反。 (2)进项税转出时,借记“应交税费—应交增值税——进项税额转出”,贷记“转出未交增值税”。期末余额借方为留抵,贷方为应缴,再借记“转出未交增值税”,贷记“未交增值税”及对应金额。 (3)实际缴纳税金时,贷记“应交税费—未交增值税”,借记“银行存款”。
10w+浏览
公司经营
一般纳税人怎么结转增值税
(1)销项和进项税额结转时,借记“应交税费—应交增值税——转出未交增值税”,贷记“销项/进项税额”。方向相反。 (2)进项税转出时,借记“应交税费—应交增值税——进项税额转出”,贷记“转出未交增值税”。期末余额借方为留抵,贷方为应缴,再借记“转出未交增值税”,贷记“未交增值税”及对应金额。 (3)实际缴纳税金时,贷记“应交税费—未交增值税”,借记“银行存款”。
16浏览 2024-04-09
一般纳税人增值税结转
10w+浏览2024-10-11
股权转让是否缴纳增值税
公司生产经营中有时会发生的股权的变动,对于股权的变动。特别是在营改增后,公司股权转让是否需要缴纳增值税。国家相关法律规定,金融商品转让不包括股权转让,因此,转让非上市公司的股权,不征收流转税。
10w+浏览
公司经营
一般纳税人增值税期末如何结转
视情况而定。如果月末应交税费-应交增值税科目余额是正数(余额在贷方)则:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-未交增值税。如果月末应交税费-应交增值税科目余额是负数(余额在借方)则:借:应交税费-未交增值税。
18浏览 2025-01-09
一般纳税人结转增值税
10w+浏览2024-11-30
股权转让是否缴纳增值税
股权转让涉及印花税、增值税、个人所得税和企业所得税。印花税应用于股权转让协议或合同,确保交易合法公正,税率为万分之五。增值税适用于非上市和合伙企业股权转让,上市公司需另缴。个人所得税在股权转让时必缴,税率为20%。企业所得税覆盖企业转让股权时的税务负担,税率为25%。
10w+浏览
公司经营
增值税一般纳税人查询?
一、凡增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人),均应依照本办法向其企业所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。一般纳税人总分支机构不在同一县(市)的,应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。 二、一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额),超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位(以下简称企业)。
41浏览 2024-10-30
一般纳税人期末结转增值税
10w+浏览2024-10-12
股权转让要缴纳增值税吗
我们的工作、学习甚至平常生活过程中,相信会遇到很多法律方面的问题,本篇文章对我们可能遇到的法律问题作出了具体的法律知识解答,希望可以通过这篇文章帮助您了解更多与股权转让要缴纳增值税吗相关的法律方面知识。
10w+浏览
公司经营
什么是增值税一般纳税人
增值税大家都知道是指以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税一般纳税人是指是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
34浏览 2025-02-15
甲企业为增值税一般纳税人增值税一般纳税人
10w+浏览2024-11-28
股权转让是否缴纳增值税
股权转让行为是否涉及增值税的缴纳确实如此,股权转让行为势必要涉及到相关税费的缴纳工作。其中涵盖了印花税、增值税、个人所得税以及企业所得税这四大类。具体包含以下内容:1. 印花税:当进行股权转让操作时,双方必然会签署相关的股权转让协议或者合同。此时,交易合同就需要按照规定缴纳印花税,并且需由双方共同承担。而印花税的税率则设定在万分之五这个水平上。
10w+浏览
公司经营
增值税一般纳税人认定标准
认定标准是:一、从事生产货物或提供应税劳务,或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额大于50万元为一般纳税人。二、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额大于80万元为一般纳税人。三、应税服务年销售额标准应税服务年销售额标准为500万元,大于500万元为一般纳税人。
1.6w浏览 2025-02-17
缴纳增值税一般纳税人
10w+浏览2024-11-25
律图 > 法律知识 > 公司经营 > 工商税务 > 一般纳税人怎么结转增值税
仅需1分钟,快速了解自身风险
立即试试 限时免费
顶部
温馨提示
浏览更多,不如直接问律师
律图法律咨询 24h在线
18万+

认证律师

15亿+

普法人次

9

最快响应

常州152****3517用户4分钟前已提交咨询
沭阳135****9647用户3分钟前已获取解答
淮安178****6980用户3分钟前已提交咨询
立即咨询(问题解决率99%) 推荐使用

继续换一换