子女教育支出扣除标准

一、子女教育支出扣除标准

对于个人所得税专项附加扣除标准的详细介绍如下：首先是子女教育方面的扣除标准。具体来说，纳税人对其孩子所提供的学前教育以及学历教育的相关支出，可以按照每名子女每年12,000元人民币（即每月1,000元人民币）的固定额度进行定额扣除。其次是继续教育方面，这包括了纳税人阶层或非学历继续教育的所有开支。在规定时间范围内，这些支出可以按每年4,800元或3,600元的金额进行定额扣除。对于大病医疗的扣除标准有所不同，如果纳税人在整个纳税年度内自付的医药费超出1.5万元人民币的部分，有权利在每年6万元人民币的最高额度以内，依据实际情况进行扣除。在住房贷款利息方面，纳税人及其配偶所产生的首套住宅贷款利息支出，可按照每月1,000元人民币的固定标准进行定额扣除。最后是关于住房租金的扣除标准，如果纳税人本人以及其配偶并未在主要工作城市拥有住房，并且他们在主要工作城市租赁住房时所产生的租金支出，可根据所在城市每月租金从800元人民币到1200元人民币不等进行定额扣除。

在赡养老人方面，纳税人需要承担的责任是抚养年龄在60岁以上的父母，按照每月2,000元人民币的固定标准进行定额扣除。

说完了各项扣除标准，让我们再来看看个人所得税专项扣除项目包含哪些内容：首先，子女教育包括学前教育阶段和学历教育两大部分。前者指的是从孩子年满三岁生日的当月起至小学入学之前的月份为止；后者则是指全日制学历教育入学之日起直至全日制的学历教育结束的月份这段时间内。接着是继续教育，它涵盖了学历继续教育以及技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育等多个领域，其中，学历继续教育的扣除期限上限不能超过48个月，技能人员职业资格继续教育的扣除期限则以获取相关证书的那一年为主，专业技术人员职业资格继续教育的扣除期限同样以获得相关证书的那一年为主。然后是大病医疗。

这里的计算基准应该以医疗保障信息系统记录的当年实际医疗费用为主。再来是住房贷款利息，扣除的时间从贷款合同约定开始的还款月份起算，直到贷款完全偿清或贷款合同终止的日期为止，最长不超过240个月。最后是关于住房租金的扣除，这个金额的计算应以租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的月份至租赁期结束的月份为准。如果租赁合同提前终止，应以实际租赁期限为准来计算扣除金额。至于赡养老人，则是计算从被赡养人年满60周岁的当日开始至赡养义务终止的年底为止所需支付的扣除金额。

《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》第五条

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

第八条

纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

第十一条

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

第十四条

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

第十七条

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。

市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。

第二十二条

纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；

（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

二、子女教育申报方式选哪个好

倘若纳税人拥有稳定的工作机构作为其就业背景，那么在进行个人所得税子女教育开支项的申报时，可以选择“由扣缴义务人代为申报”这一途径；但若非如此，那么您将需要选择使用“综合所得年度自行申报”这个选项。具体而言，您需要于第二个自然年内的3月1日至6月30日内，前往税务机关进行全面的总结清算与申报。

根据相关法律规定，每位子女每年度都享有12000元（相当于每月1000元人民币）的定额减免额度，这部分金额可用于抵扣子女的教育支出。

《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》第五条

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。

在子女教育的相关经费支出上，公司规定每位员工每年享有定额为人民币12,000元的专项抵扣额度，相当于每月平均1,000元的固定资金支持。此外，对于员工的继续教育需求，公司也提供了相应的政策支持，具体来说，员工在接受学历或者非学历的继续教育过程中所产生的费用，可以按照每年4,800元或者3,600元的定额进行扣除。关于大病医疗的扣除，公司规定员工在支付超过人民币1.5万元的医药费用后，每年最多可以享受6万元的额外扣除。在住房贷款利息方面，公司对首次购买住宅的员工提供每月定额为1,000元的利息扣除。而在住房租金的扣除上，则会根据员工所在城市的不同，给予每月定额从800元到1200元不等的租金扣除。