增值税的一般纳税人是谁

最新修订 | 2024-07-27
浏览10w+
包敬立律师
包敬立律师
执业认证 平台保障
咨询我
评分5.0分服务:5442人
专家导读 增值税一般纳税人指年应税销售额超过财政部和国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企事业单位。年应税销售额包括纳税申报、税务稽查和税收评估后的销售金额。一般纳税人可抵扣进项税额,但特定情况下可能无法取得登记资格。未达到标准但核算合规的纳税人可申请登记。
增值税的一般纳税人是谁

一、增值税一般纳税人是谁

增值税一般纳税人是指其年度应缴纳的增值税销售金额超出了由中华人民共和国财政部及国家税务总局共同制定并发布的约定期限内小规模纳税人的相关标准所设定的范围之内的企业与各类组织机构。在此范围之外,常将这类企业及组织机构称为“小规模纳税人”。

其中,年度应缴纳的增值税销售金额即通常所说的“年应税销售额”,这是对于那些在连续跨度为12个月或者四个季度的经营周期内所累积应缴纳增值税销售金额的总称。这段时间内的应征销售金额,不仅包含了按照相应法律法规提交的纳税申报销售金额,还涵盖了由税务部门进行稽查后查补得出的销售金额以及经过税收评估流程调整后得出的销售金额。

作为增值税一般纳税人的主要特征之一,其享受的优惠政策在于其销项税额可以用于抵扣进项税额。但是,根据税收法律政策,如果某个纳税人选择依照小规模纳税人的标准来缴税,或者在规定期限内的年应税销售额超出了特定标准的个体工商户,则他们无法取得一般的增值税纳税人登记资格。

然而,对于那些年应税销售额尚未达到规定标准,但其运营过程中采取的会计核算方法合规并能提供精确税务资料的纳税人,可以向其所属的税务管理机关提出申请,办理一般增值税纳税人的登记手续。

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。

第四条除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

二、增值税的算法有哪些

增值税的运算原理大致可以归纳为以下几个公式:

第一个公式是,增值税的计算方式一:销售额等于含税销售收入除以(1+17%)。接着,我们来看第二个公式,它表示含税销售收入等于销售额乘以(1+17%)。进一步分解的话,就会得到含税销售收入等于销售额加上销售额乘以17%,也就是销售额与销项税之和。

最后,我们来看看第三个公式,它表示销项税额等于含税销售收入除以(1+17%)再乘以17%,换算成数学表达式即为销售额乘以17%。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条

增值税税率

(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。

(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;

5.国务院规定的其他货物。

增值税一般纳税人是指在财政部与国家税务总局核定的年应税销售额必须超越小型企业标准的各类规模企业及机关团组织。年应税销售额不仅涵盖了正常纳税申报所涉及到的销售金额,也针对税务审查、稽查以及税收评估后仍然存在的销售净额进行统计。一般纳税人可以凭借相关凭证抵扣进项税额,然而在某些特殊情况下,可能无法满足法定的登记要求从而无法获得相应资格。对于那些尚未达到此认定标准、但其会计核算规范且符合条件的纳税人,他们同样有权利向有关部门提出登记申请。

文章涵盖面广,如需要针对性解答,可立即咨询小助手
咨询助手
24小时在线
立即咨询 >
本文3k字,预估阅读时间11分钟
浏览全文
投诉/举报
免责声明:以上内容由律图网结合政策法规及互联网相关知识整合,不代表平台的观点和立场。若内容有误或侵权,请通过右侧【投诉/举报】联系我们更正或删除。
展开
问题没解决? 125200人选择咨询律师
6092位律师在线平均3分钟响应99%好评
增值税的一般纳税人是谁
一键咨询
  • 宿迁用户4分钟前提交了咨询
    148****0616用户3分钟前提交了咨询
    苏州用户3分钟前提交了咨询
    131****7871用户4分钟前提交了咨询
    131****2646用户4分钟前提交了咨询
    168****1757用户2分钟前提交了咨询
    178****6157用户2分钟前提交了咨询
    153****2846用户3分钟前提交了咨询
    常州用户2分钟前提交了咨询
    160****6107用户4分钟前提交了咨询
    145****6230用户4分钟前提交了咨询
    盐城用户4分钟前提交了咨询
    苏州用户4分钟前提交了咨询
    苏州用户2分钟前提交了咨询
    165****6235用户2分钟前提交了咨询
  • 无锡用户3分钟前提交了咨询
    144****8015用户4分钟前提交了咨询
    无锡用户3分钟前提交了咨询
    镇江用户2分钟前提交了咨询
    扬州用户4分钟前提交了咨询
    扬州用户3分钟前提交了咨询
    167****1427用户3分钟前提交了咨询
    138****5371用户4分钟前提交了咨询
    147****3840用户1分钟前提交了咨询
    172****8431用户2分钟前提交了咨询
    145****8550用户4分钟前提交了咨询
    南京用户3分钟前提交了咨询
    无锡用户1分钟前提交了咨询
    盐城用户2分钟前提交了咨询
    镇江用户4分钟前提交了咨询
律图法律咨询
汇聚全国海量律师、律师实名认证
快速问律师
无需等待
最快9秒回复、24小时不限次沟通
优选律师
根据问题为您优选专业律师
服务保障
亿万用户使用好评率98%
正在服务的律师
黄谊欣律师 黄谊欣律师
广东广荣律师事...
邓霞律师 邓霞律师
重庆海力律师事...
罗钟亮律师 罗钟亮律师
浙江绣湖律师事...
彭彦林律师 彭彦林律师
四川兴蓉律师事...
都燕果律师 都燕果律师
四川循定律师事...
张嘉宝律师 张嘉宝律师
广东生龙律师事...
韩佩霞律师 韩佩霞律师
江苏大昶律师事...
易轶律师 易轶律师
北京家理律师事...
孙术校律师 孙术校律师
河北英利律师事...
吴伟涛律师 吴伟涛律师
海南国社律师事...
薛小玲律师 薛小玲律师
天津德敬律师事...
谭海波律师 谭海波律师
广东江湾律师事...
郑桃林律师 郑桃林律师
湖北楚同律师事...
郑小克律师 郑小克律师
重庆瀚沣律师事...
胡静律师 胡静律师
四川胡云律师事...
李胜春律师 李胜春律师
湖南公言(深圳...
信金国律师 信金国律师
北京家问律师事...
邢环中律师 邢环中律师
上海金茂凯德律...
立即问律师 99%用户选择

大家也在问

为你推荐
增值税一般纳税人的认定?
已办理税务登记,年应纳增值税销售额未达到前项规定的定量标准的小规模企业,会计核算健全,能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额的,可以向主管国家税务机关申请办理增值税一般纳税人认定手续。
10w+浏览
金融保险
浏览更多不如直接问
获取专业解答,125200 人正在咨询
一般纳税人增值税可以退税么?
一般纳税人增值税可以退税,但是必须要满足既定的条件。有些增值税的纳税人若是最后的销售额没有超过三万元,此时就可以拿着专用发票,到税务机关提出退税申请。此外,提出退税申请是有时间限制的。
10w+浏览
税务类纠纷
问题紧急?在线问律师 >
6092 位律师在线,高效解决问题
一般纳税人的增值税怎么算?
一般纳税人增值税应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。其中销项税额是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额。
10w+浏览
税务类纠纷
问题未解决?即刻提问 >
已帮助 3亿+ 用户解决法律难题
增值税一般纳税人认定标准
1.增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。
10w+浏览
公司经营
问题紧急?在线问律师 >
6092 位律师在线,高效解决问题
增值税中一般纳税人判定标准
增值税一般纳税人是指年应税销售额超过财政部规定标准的企业、企业性单位及个体工商户等(目前标准定为工业100万元,商业为180万元。增值税小规模纳税人是指应税销售额达不到以上标准的企业、企业性单位及个体工商户等。
10w+浏览
公司经营
浏览更多不如直接问
获取专业解答,125200 人正在咨询
律图 > 法律知识 > 公司经营 > 工商税务 > 增值税的一般纳税人是谁