个人账户资金损失保险不赔怎样起诉

[律师回复] 我国坏账损失的现状是什么样的，坏账损失是COSO委员会提出的《内部控制一整体框架》中对企业内部控制作丁如下的描述：内部控制是由企业 董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。在经济全球化的今天，企业的结算方式成为一种新的竞争手段。在这种情况下，应收账款大量地出现在信用交易中。而在我国，这个方式还不够成熟，相应的经验和制度完善还远远不够。因此，建立应收账款的内部控制制度已经成为有效的控制企业应收账款发生，减少坏账，提高资金周转率的当务之急。 <br/> <br/>一、坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。<br/>　　<br/>二、按照《企业财务通则》规定，以下两种情况的应收帐款可以确认为坏帐:一是债务人死亡,以其破产或者遗产清偿 后,仍然不能收回的应收帐款;二是因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收帐款。<br/>　　<br/>三、坏账损失的处理：<br/>　　<br/>1、 直接销账法。<br/>　　直接转销法指平时并不对可能发生的坏账进行预计，而只是到坏账实际发生时直接冲销应收账款。<br/>　　<br/>2、 备抵法。<br/>　　备抵法是指采用一定的方法按期估计坏账损失,计入当期费用,同时建立坏账准备,待实际发生坏账损失时,冲销已记提的坏账准备和相应的应收账款的方法。

[律师回复] 当期确认为坏账的账务处理是：<br/>1、计提坏账时：<br/>借：资产减值损失 <br/>贷：坏账准备 <br/>2、发生坏账损失时：<br/>借：坏账准备<br/>贷：应收账款<br/>3、收回已冲销的应收账款时：<br/>借：应收账款 <br/>贷：坏账准备 <br/>借：银行存款 <br/>贷：应收账款

[律师回复] 您好，关于坏账损失税前扣除条件这个问题，我的解答如下, 债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款；债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款；债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产（包括保险赔款等）确实无法清偿的应收账款；债务人逾期未履行偿债义务，经裁决，确实无法清偿的应收账款； 逾期3年以上仍未收回的应收账款；经国家税务总局批准核销的应收账款。<br/>《国家税务总局 财政部关于企业资产损失税前扣除政策的通知》<br/>规定，企业确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：<br/>1、债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业照，其清算财产不足清偿的；<br/>2、债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；<br/>3、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；<br/>4、与债务人达成债务重组协议或批准破产重整计划后，无法追偿的；<br/>5、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；<br/>6、财政、税务主管部门规定的其他条件。

[律师回复] 坏账损失是指企业确定不能收回的各种应收款项，企业坏账损失根据《财政部关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》的规定确认。坏账损失及其核算是应收账款核算的一个重要方面。顾名思义，坏账损失是指由于坏账而产生的损失，因此，了解坏账损失及其核算首先要从什么是坏账谈起。

[律师回复] 坏帐bad debt<br/>坏帐的概念<br/>坏帐是指企业无法收回的应收帐款。由于发生坏帐而产生的损失，称为坏账损失。坏帐损失的核算一般有两种方法，即直接转销法和备抵法。<br/>坏帐损失的核算<br/>(1)直接转销法<br/>直接转销法是指在实际发生坏帐时，确认坏帐损失，计入期间费用，同时注销该笔应收帐款。<br/>借：管理费用<br/>贷：应收帐款<br/>如果已冲销的应收帐款以后又收回时：<br/>借：银行存款<br/>贷：应收帐款<br/>同时：<br/>借：应收帐款<br/>贷：管理费用<br/>(2)备抵法：<br/>备抵法是按期估计坏帐损失，形成坏账准备，当某一应收账款全部或者部分被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收账款金额。<br/>采用这种方法，一方面按期估计坏账损失记入管理费用；一方面设置“坏账准备”科目，待实际发生坏账时冲销坏账准备和应收账款金额，使资产负债表上的应收账款反映扣减估计坏账后的净值。<br/>计提坏账准备时：<br/>借：管理费用——坏账损失<br/>贷：坏账准备<br/>发生坏账准备时：<br/>借：坏账准备<br/>贷：应收账款<br/>已确认并已转销的坏账损失，如果以后又收回<br/>借：应收账款<br/>贷：坏账准备<br/>同时：<br/>借：银行存款<br/>贷：应收账款<br/>(3)采用备抵法核算时，计提坏账损失的三种方法<br/>应收账款余额百分比法<br/>根据会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率据此提取取坏账准备。会计期末，企业应提的坏账准备大于其账的百余额的，按其差额提取；企业应提取的坏账准备小于其账面余额的，按其差额冲回坏账准备。<br/>账龄分析法<br/>账龄分析法是根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失的方法。虽然应收账款能否收回以及能收回多少，不一定完全取决于时间的长短，但一般来说，账款拖欠的时间越长，发生坏账的可能性就越大。<br/>销货百分比法<br/>是根据赊销金额的一定百分比估计坏账损失的方法。<br/>我国现行行业制度规定，提取坏账准备的企业，采用应收账款余额百分比法，可以于年度终了，按照年末应收账款余额的3-5‰计提坏账准备。<br/>坏帐的原因<br/>坏帐的发生一般情况下是由于债务人无法偿还到期债务、或者诚信准备抵赖此笔货款，从而使债权人发生呆帐的。这是从债务人方面来看的。但是如果从债权人的角度看，发生呆帐主要有如下原因：<br/>1）销售管理不当<br/>许多企业以销售量而制定业务人员的提成，造成业务人员一门心思搞销量。没有很好地调查对方的诚信程度、财务状况、偿债能力等。同时有些企业为了获得高额差价，制定的价格过高，造成积压。在此情况下，企业把回款问题当成相对次要问题了，久而久之、日积月累，从而形成企业的呆帐积压。<br/>2）调查过程过于草率<br/>有些销售人员仅仅听过别人说过对方资金和诚信如何如何好，而没有采用进一步的调查措施，如亲身观察、与对方尽可能多的相关客户交流等，就开始了销货措施。<br/>3）合同内容不严谨<br/>由于合同知识的欠缺，致使对于合同内容过于草率和疏忽，从而导致合同漏洞，为对方抓住把柄。同时对财务票据也没有必要的知识，特别是支票的处理上没有知识或经验，没有预防空头支票、虚假帐票等知识，就开具相关的无余地的认可收据，从而导致追索不能，造成呆帐。<br/>4）质量问题引起纠纷<br/>对方在接货后，可能提出质量借口，致使因为质量问题而买卖双方各不相让，导致局面的僵持，日久天长造成呆帐。<br/>其次，我们从债务人的角度再看一下呆帐发生的原因<br/>1）存心讹诈<br/>这是债务人的品质问题。<br/>2）不良债务过多<br/>由于对方不注意呆帐管理，从而引起不良债务过多，最终偿还无力。由于债务企业其自身不良债务过多，或者金融政策收紧，企业贷款困难，造成企业资金运转不畅，产能不足、费用加大，从而获利能力低，市场萎缩造成恶性循环。<br/>3）行业萎缩与经营方针失误<br/>由于行业竞争激烈导致市场销售利润率降低。同时公司的经营方针上出现偏差或错误，如过多资金投入到基础建设中，造成资金周转不灵。<br/>坏帐的处理<br/>一、建立客户信用制度<br/>根据客户信用管理的5制度，即资金(capital)、品行(character)、能力(capacity)、担保(collateral)、现状(condition)五个方面建立相应的客户信用制度。<br/>1）确定信用等级制度管理方法；<br/>2）实施信用调查程序，包括对于相关客户组织、历史、销售现状、资本结构和主要经营者的品行等方面进行直接与间接的调查；<br/>二、注意客户方的相关迹象<br/>根据在业务联系过程中，相关客户所表现的各种迹象进行判断，以便防止可能发生的呆帐行为：<br/>1）经营者状况：能力如何、精神状态如何、公款处置是否公司分明、董事会权利是否过于集中等；<br/>2）组织状况：组织是否冗员过多、工作情绪是否低落、责任是否分明；<br/>3）销售管理：是否管理严格、回款状况如何、市场竞争力如何；<br/>4）库存状况：是否采购没有章法、库存是否超量、采购价格是否过高、下脚料如何处理的；<br/>5）财务状况：资金状况如何、现金流量如何、负债率如何、是否投资过大、资金是否没有恰当运用、是否经常有催讨资金现象；<br/>6）劳动力状况：是否从业人员素质偏低、原料浪费是否严重、是否没有品质概念。<br/>根据以上内容的调查，然后综合分析出其目前的客户信用度状况。<br/>三、把握呆帐的预兆<br/>除非储意的恶意破产与卷逃行为，对于一般企业可能经营每况愈下，出现呆帐的行为的预兆有如下一些内容：<br/>1）经营者是否心情恍惚；<br/>2）财务人员是否急匆匆处理有关银行帐务；<br/>3）上层人员是否突然辞职；<br/>4）是否工资拖欠太久；<br/>5）有关人员是否意见很大；<br/>6）是否没有正当理由地大批进货；<br/>7）是否货物转移至其他场所；<br/>8）是否突然另成立一股份公司，而没有很好的业务与市场；<br/>9）是否低价抛售；<br/>10）是否连原料都没有理由地出售；<br/>11）是否外来催款人员很多；<br/>12）是否出现经营违规行为等等。<br/>四、做好债务与坏帐催讨工作<br/>根据公司的信用评级制度，定期进行必要的考核和修正，一旦以上第<br/>二、三现象发生则需要即时做好债务催讨准备。<br/>坏帐准备和坏帐损失的审查<br/>我国对坏帐损失的核算一般有两种方法：<br/>一种是直接转销法，就是在实际发生坏帐时，作为期间费用核销；<br/>一种是备抵法，就是按期估计坏帐损失，计入期间费用，同时建立坏帐准备帐户，待坏帐实际发生时，冲销坏帐准备帐户。<br/>对坏帐准备的审查主要从两个方面进行：<br/>一是要审查是否按规定的方法和比例提取，其计算是否准确；<br/>二是要审查坏帐准备的列支是否按会计制度规定办理，有无任意列支。<br/>对坏帐损失的审查也从两个方面进行：<br/>一是要确认坏帐损失的核销是否符合规定，列支金额是否正确；<br/>二是要确认坏帐损失后又收回的应收帐款是否及时入帐，有无被侵吞、挪用。<br/>我国《企业财务通则》规定，应收帐款只有符合下列条件才能作为坏帐损失：<br/>1、因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的；<br/>2、因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的。