增值税未申报怎么办

最新修订 | 2024-07-29
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专家导读 增值税逾期申报需依法补报,并可能面临行政处罚和滞纳金。因逾期无法网络补报,需通过介质或到税务局递交纸质申报表。务必遵守税收法规,及时申报,避免不必要的经济和法律风险。
增值税未申报怎么办

一、增值税未申报怎么办

若增值税申报出现逾期现象,则应当依法进行补申报处理。与此同时,根据我国《中华人民共和国税收征收管理法》之第六十二条既定条例,可能会面临行政处罚。倘若涉及到应缴未缴税款,依据该法律之第三十二条规定,税务部门除了要求纳税人在规定期限内缴纳税款之外,还可能从滞纳之日起,按照每日万分之五的标准逐日加征滞纳金。在此情况下,由于增值税申报逾期,已无法直接通过网络渠道进行相关补申报工作,而需采用介质或亲临税务局纳税服务大厅递交纸质申报表的方式申请办理。

《中华人民共和国税收征收管理法》:第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

《中华人民共和国税收征收管理法》:第六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

二、增值税发票是什么意思

增值税发票,乃因增值税税收事项而特地开具之一种票据,被视为纳税人反映其经济活动及所产生税收义务之关键会计凭据。此种专用票据,经国家税务总局严格监管并精心设计印制,其中涵盖增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票与二手车销售统一发票四大类,以便满足各种经济活动之不同需求。进而言之,增值税发票意为企业在出售各类商品或提供各项服务之际,依照国家相关法规,严肃对待向购买方提供一种涉税凭证。在此票据中,详尽罗列了该笔交易的详细内容,如商品or服务名称、数量、价格单位、总价、适用税率、应交税金等所有必要信息,以及买卖双方的相应基础资料。购买者可凭借这份记载详细信息的发票,向税务行政管理部门寻求抵扣与其对应的增值税部分,以此有效助力企业减轻税务负担。

《税收征管法》第二十二条规定:"增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定,不得印制发票。

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增值税未申报怎么解决
若企业漏报增值税,应迅速进行补充申报。准备资产负债表、利润表或损益表及增值税申报表等必要文件,并亲自到税务大厅办理。逾期未申报将导致滞纳金产生,依据法规,滞纳金将持续累积。因此,发现漏报后,请立即处理,减少滞纳金损失。
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未交增值税的增值税核算有哪些内容
[律师回复] 您好,对于您提出的问题,我的解答是, 增值税审计的基本内容应包括以下几个方面: (1)纳税范围的审查。我国增值税条例的有关条款规定:在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,均应缴纳增值税。审查时,应在充分调查企业生产经营范围的基础上,核实企业的生产经营项目是否属于增值税的纳税范围。要注意加工修理修配业务有无与一般性劳务相混淆,从而漏交增值税,销售货物有无与销售不动产相混淆而漏交增值税。 (2)计税依据的审查。计税依据的审查,就是要审查计税基础的销售额是否正确。销售额指纳税人销售货物或者提供应税劳务从购买方所收取的全部价款。审查时 首先应注意,应税收入是否及时转作销售,有无将各种价外收入不计入销售额的情况。 其次,应注意委托他人代销货物、销售代销货物、代购货物交付委托人、将自产或委托加工货物用于非应税项目、集体福利、个人消费,或分配给股东和投资者等是否计入销售,有无少计销售额的情况。再次,应注意以外汇结算销售额的,是否按外汇市场价格折合成人民币计算应纳税额,有无折算错误的情况。 (3)计征税率的审查。审查时首先应注意,使用13税率的货物是否符合增值税暂行条例的规定,有无应按17征税的货物按13征税的情况。其次,应注意出口货物的税率为零,有无非出口货物按出口货物计税的情况。再次,应注意企业兼营不同税率的货物或者应税劳务,是否分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额,以便按不同的税率计算应纳税额。如企业未分别核算销售额的,是否从高确定适用税率,有无从低确定适用税率的情况。 (4)税额计算的审查。 ①进项税额的审查。所谓进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税额。对进项税额的审查应从两方面来进行:首先,应查明进项税额计算的正确性。一是核实从销售方取得的增值税专用发票所注明增值税额的正确性;二是核实从海关取得的完税凭证上所注明增值税额的正确性,并复算进口货物计税价格的组成是否符合规定;三是对购进免税农产品准予抵扣的进项税额,可按买价和百分之十的扣除率进行复算,以检验进项税额计算的正确性。其次,查明进项税额从销税额中抵扣的范围是否符合规定,审查中应注意企业购进固定资产、发生非应税劳务、购进无形资产、不动产和发生固定资产在建工程等,按规定不应计入进项税额的扣除范围之内;企业在生产经营过程中发生的自然灾害损失,因管理不善造成货物被盗窃,发生霉烂变质等损失以及其他非正常损失的,也不将其计入进项税额的扣除范围之内。审查时,应核实当期发生的购进固定资产、无形资产、不动产及在建工程项目的内容,核实非应税劳务与应税劳务的界限是否划清。可通过审查“固定资产”、“无形资产”、“在建工程”等科目的借方内容予以查明:另外,还可结合“待处理财产损溢”、“管理费用”、“营业外支出”等科目所反映的内容审查,查明企业所发生的非正常损失是否计算在进项税额中予以扣除。 ②销项税额的审查。所谓销项税额是按税率计算并向购买方收取的增值税税额。销项税额等于销售额和税率的乘积,销售额是增值税的税基,因而也是增值税审查的重点。按增值税条例规定,销售额为纳税人销售货物和应税劳务从购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括收取的销项税额。审查销售额的重点是核实企业对销售货物和应税劳务的确认是否正确。 一是审查销售货物确认的正确性: 首先,应结合对企业主营业务收入的审查,核实企业有无少计、漏计及错计销售收入的情况。同时,还要审查销售收入确认的范围、时间及数额是否正确。 其次,应结合企业主营业务收入的审查,查明是否按规定核算并予以确认销售货物行为。此外,还应采取调查的方式,了解企业应视同销售货物处理的有关业务,有无不计、漏计及错计情况。 再次,应审查企业在销售货物时收取的价外费用是否包括在销售额中,即查明企业价外向购买方收取的手续费、补贴、奖励费、违约金、包装费、包装物租金、储备费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费,是否包括在计税销售额中。审查时,除核实计税销售额中是否包括上述价外费用外,还应通过对应收账款等项业务内容的核对,查明上述各项费用在计算增值税时是否包括在内。 二是审查应税劳务确认的正确性: 应税劳务是指对受托企业提供加工、修理修配的劳务。审查时,应首先查明应税劳务是否确实存在。可从核实加工合同、修理修配协议等有关单据入手,并通过对车间有关的业务生产记录加以查证,来确认其应税劳务的真实性。另外,可通过对“产品销售收入”科目的明细账内容进行详细审阅,并予以核实应税劳务确认的正确性。
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