所得税缴纳有标准吗

最新修订 | 2024-07-31
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专家导读 根据相关法律规定,个人所得税的征缴标准如下:薪资1-5000元税率为0%,5000-8000元税率为3%,8000-17000元税率为10%,17000-30000元税率为20%,30000-40000元税率为25%,40000-60000元税率为30%,60000-85000元税率为35%,超过85000元部分税率为45%。
所得税缴纳有标准吗

一、所得税缴纳有标准吗

根据相关法律规定,个人所得税的征缴标准具体如下所述:

首先,当薪资范围处于1至5,000元人民币区间内(包含5,000元)时,适用的个人所得税税率为零;

其次,当薪资范围位于5,000至8,000元人民币区间内(包含8,000元)时,适用的个人所得税税率为3%;

再者,当薪资范围处于8,000至17,000元人民币区间内(包含17,000元)时,适用的个人所得税税率为10%;接下来,当薪资范围处于17,000至30,000元人民币区间内(包含30,000元)时,适用的个人所得税税率为20%;

然后,当薪资范围处于30,000至40,000元人民币区间内(包含40,000元)时,适用的个人所得税税率为25%;接着,当薪资范围处于40,000至60,000元人民币区间内(包含60,000元)时,适用的个人所得税税率为30%;

最后,当薪资范围处于60,000至85,000元人民币区间内(包含85,000元)时,适用的个人所得税税率为35%;而对于超过85,000元人民币的部分,则适用45%的个人所得税税率。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条

个人所得税的税率:

(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;

(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;

(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

第二条

下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;

非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。

二、所得税征收方式有哪些

我国现行的企业所得税缴纳制度主要包括两大类:一种是以严格的账目审核和计算为基础的“查账征收”方式;另一种则是针对部分企业在成本费用计算方面可能存在困难的情况下所采用的相对灵活的“核定应税所得率征收”法。

具体来说,对于那些财务会计核算体系较为完善、规范的企业,我们将按照其营业收入扣除各项成本费用之后的剩余利润,来确定相应的企业所得税适用税率,并据此进行精确的计算和缴纳。

然而,对于那些虽然能够准确核算其营业收入,但在成本费用计算方面可能存在困难的企业,我们则会采取更为灵活的“核定应税所得率征收”方法。

《中华人民共和国企业所得税法》第五条

企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额

第五十四条

企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

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企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报。
(1)受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关。
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缴纳个人所得税的标准
个人所得税缴纳标准依据全年应纳税所得额划分不同税率等级。 具体而言,应纳税所得额3.6万元以下适用3%税率;3.6万元至14.4万元部分适用10%税率;14.4万元至30万元部分适用20%税率;30万元至42万元部分适用25%税率;42万元至66万元部分适用30%税率;66万元至96万元部分适用35%税率;超过96万元部分则适用45%税率。
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要区分属于工资还是劳务报酬有几个关键因素。工资、薪金所得是个人在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬,而劳务报酬则是个人从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。主要区别在于,是否存在雇佣与被雇佣关系。
其次,税务机关在把握企业发放给员工的钱是工资薪金还是劳务报酬时也有一定的原则:
1.企业制订了较为规范的员工工资薪金制度
2.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平
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只有符合以上标准,税务机关才会确认企业发生的这些工资薪金的合理性。
按照现行税法,如果与集团公司签订了劳动合同,并被派遣去子公司任职,则他从这两处取得的收入都可以按照工资薪金缴纳个人所得税。假设集团公司每个月给发10000元人民币的基本工资(五险一金省略,下同),而子公司平均每个月给发35000元的工资和奖金。到年底,从子公司取得15万的年终奖,从集团取得25万的年终考核奖金。我们来计算一下一年要交多少税,该怎么缴税。
首先,集团公司每月工资扣税(10000-3500)×20-555745元月子公司每月工资扣税35000×25-10057745元月集团公司发放年终奖扣税25000012×25×12-100561495元子公司发放年终奖扣税15000012×25×12-100536495元。本年度,总收入为940000元,总计已缴纳个人所得税70元。
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