虚开发票立案有哪些标准

最新修订 | 2024-08-21
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专家导读 我国对虚开发票罪的认定遵循严格标准:一是累计开具虚发票达100张或金额超40万人民币;二是被两次行政处罚后仍重犯;三是存在其他严重情节。这些规定旨在打击经济犯罪,保障社会公正和公共利益。
虚开发票立案有哪些标准

一、虚开发票立案有哪些标准

我国对虚开发票罪的认定和处理有着相应的规定和标准。

根据我国相关法律法规,虚开发票罪的立案标准主要包括以下几个方面:

(一)虚开发票数量满一佰张或是虚开的发票累积总金额超过四十万人民币;

(二)虽然尚未达到以上所述的数额标准,但是虚开发票行为已经被行政部门处罚两次以上并且再次实施了此类行为;

(三)存在其他严重情节的情况。

这些标准和判断依据旨在确保依法惩治违法犯罪行为,维护社会公正与公共利益

刑法》第二百零五条

之一,虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票,情节严重的,处二年以下有期徒刑拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照前款的规定处罚。

二、虚开发票立案标准是什么

我国对虚开发票罪的认定和处理有着相应的规定和标准。

根据我国相关法律法规,虚开发票罪的立案标准主要包括以下几个方面:

(一)虚开发票数量满一佰张或是虚开的发票累积总金额超过四十万人民币;

(二)虽然尚未达到以上所述的数额标准,但是虚开发票行为已经被行政部门处罚两次以上并且再次实施了此类行为;

(三)存在其他严重情节的情况。

这些标准和判断依据旨在确保依法惩治违法犯罪行为,维护社会公正与公共利益。

《刑法》第二百零五条

之一,虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票,情节严重的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照前款的规定处罚。

我国对于虚开增值税专用发票犯罪的认定,所采取的是极为严格的法律准则。在此方面,具体表现为以下几个关键要素:首先,需累计开具虚构性质的发票数量达到100份或者发票总金额超过40万元人民币;其次,在被予以行政处罚之后,若再行触犯相关法律法规,则更易被认定构成犯罪,且面临更为严厉的刑事责任追究;最后,倘若存在其他严重违反道德伦理、法律规范等行为,同样会被视为犯罪的重要因素。这些严谨而明确的法律规定,其目的在于有效地打击各类经济犯罪活动,维护社会公平正义,保护广大公众的合法权益,从而确保国家经济秩序的稳定与发展。

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虚开普通发票罪,是指虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的发票以外的其他发票,情节严重的行为。
该罪是《刑法修正案(八)》对发票类犯罪新设的一个罪名,单位和个人都可以构成本罪。
对于虚开发票罪的量刑标准,由于普通发票不能直接用于抵扣税款,所以其社会危害性相比于其他发票社会危害性更小一些,体现在法定刑上就比虚开其他发票量刑轻一些。
根据《刑法修正案(八)》的规定,犯本罪情节严重的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处二年以上七年下有期徒刑,并处罚金。单位犯本罪的,对单位判处罚金,并对其直接责任的主管人员和其他直接责任人员,依照自然人犯罪的规定处罚。
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1、自然人犯本罪的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金。
2、虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金。
3、虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
4、虚开增值税专用发票或用于出口退税、抵扣税款的其他发票骗取国家税款,数额特别巨大、情节特别严重、给国家利益造成特别重大损失的,处无期徒刑或者死刑,并处没收财产。
5、单位犯本罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或无期徒刑。
2018年最高法发布通知:《最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知(法2018226号)》。
在新的司法解释颁行前,对虚开增税专用发票刑事案件定罪量刑的数额标准,可以参照《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》(法释200230号)第三条的规定执行。即虚开的税款数额在五万元以上的,以虚开增值税专用发票罪处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额在五十万元以上的,认定为刑法第二百零五条规定的“数额较大”;虚开的税款数额在二百五十万元以上的,认定为刑法第二百零五条规定的“数额巨大”。
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