员工离职的经济补偿金是否需要扣税

[律师回复] 交通补贴需要交个人所得税。企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，如果已实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的交通补贴或者车改补贴、住房补贴、通讯补贴，无论是直接发放给个人，还是个人提供票据报销后支付的，具有工资性质，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理。个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 财政部、国家税务总局《关于个人因与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》财税()157号第一条规定：个人因与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年度职工平均工资三倍数额以内的部分，免征个人所得税超过的部分按照《国家税务总局关于因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》国税发()178号的有关规定，计算征收个人所得税。
员工获得经济补偿金是需要扣税的，但员工被企业裁减之后经济上将更为困难。因此，《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》发布两年后，财政部颁发了有关经济补偿金免税的新规定。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 经济补偿金个税如何计算 根据《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税[2001]157号)文件规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入、退职费、安置费等所得要按照以下方法计算缴纳个人所得税： 第 一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定，计算征收个人所得税。即可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算; 第 二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除; 第 三、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税; 第 四、个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。 【举例】 例如：某职工2005年6月被单位解除劳动合同一次性取得经济补偿金80000元，该职工在此单位工作时间为8年，故该职工就此一次取得的经济补偿金应纳个人所得税计算如下： 第一 按照国税发(1999)179号文件，首先计算出个人的月工资收入(视为月收入) 月工资收入：(80000-14063×3)÷8=472 6.38(元) 第二、计算当月的个人所得税 月应纳税额：(472 6.38-1600)×15%-125=34 3.9(元) 第三、该职工工作8年(视为8个月)应纳的个人所得税款为： 应纳税款=34 3.9×8=275 1.2(元)

[律师回复] 您好，关于外企裁员赔偿需要扣税吗这个问题，我的解答如下, 外企裁员赔偿是否需要扣税
对于外企的员工，也适用中国的劳动合同法规定，如果裁员，是需要给予补偿金的，超过三倍部分以外的需要缴纳税。
1、按国家规定：离职获得的经济补偿金当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分才需要征税。例如：北京市度全市职工平均工资为62677元，3倍就是：188031元，经济补偿金超过这个数额的部分，才需要征收个人所得税的。
2、法律依据如下：
、《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知 》个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)的有关规定，计算征收个人所得税。
、《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)
1、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。
相关知识：裁员的条件
(1)依据《企业破产法》规定进行重整的;
(2)生产经营发生严重困难的;
(3)企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的;
(4)其他因劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行的。

[律师回复] 需要扣缴。
《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》
　　
一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用) ，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)的有关规定，计算征收个人所得税。
　　
二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 根据《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释(三)》第1条规定：劳动者以用人单位未为其办理社会保险手续，且社会保险经办机构不能补办导致其无法享受社会保险待遇为由，要求用人单位赔偿损失而发生争议的，人民法院应予受理和《重庆市失业保险条例》的规定，因此，你有权向劳动仲裁部门提出按照你失业前在所在单位和本人累计缴纳失业保险费的时间确定失业保险赔偿金。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 1.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定，计算征收个人所得税。即可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算; 2.个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除; 3.企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税; 4.个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。 《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》对不同的补偿标准进行了更为明确的规定，它对用人单位向劳动者支付经济补偿金规定了四种标准补偿： (1)违反《劳动法》和合同约定，克扣拖欠工资，拒不支付延长工作时间工资报酬;支付低于当地工资标准的工资报酬的，用人单位应加发工资报酬和低于部分25%的经济补偿金。 (2)对因劳动者患病、非工负伤或不能胜任工作而解除劳动合同的，用人单位应按其在本单位工作年限，每满一年发给相当于一个月工资的经济补偿金，同时还应发给不低于六个月工资的医疗补助费。对患重病和绝症者，用人单位还应增加医疗补助费，患重病的增加部分不低于医疗补助费的50%，患绝症的增加部分不低于医疗补助费的100%。 (3)对“经劳动合同当事人协商一致，由用人单位解除劳动合同的;劳动者不能胜任工作，经过培训或调换工作岗位后仍不能胜任，由用人单位解除合同的，用人单位应按其在本单位工作年限，工作时间每满一年，发给相当于一个月工资的经济补偿金。若劳动者工资高于社平三倍的，则最多付给12个月的经济补偿金”。 (4)对劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使原劳动合同无法履行，经当事人协商不能就变更合同达成协议，用人单位解除合同的;用人单位濒临破产进行法定整顿期间或生产经营状况发生严重困难，必须裁减人员的，用人单位应按劳动者在本单位工作年限支付经济补偿金，在本单位工作时间每满一年，发给相当于一个月工资的经济补偿金。此种情况的经济补偿金支付没有12个月的限制。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 解除合同经济补偿金需要缴纳个人所得税。 一、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 二、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。 具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。 个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。

[律师回复] 企业依法清算时，以其清算终了后的清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税。 《企业所得税法实施条例》第十一条规定：清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相税费等后的余额。 《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》第四条规定：企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个的纳税年度计算清算所得。 清算所得全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用、相关税费债务清偿损益 纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 根据最新的个人所得税法，将综合所得基本减除费用标准提高到5000元月(6万元年)。纳入计算的应纳税所得额，是以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除和专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。但是在个人所得税式生效之前，个人所得税的起征点仍为3500元月，所以截止上个月，也就是2020年9月份工资超过3500元以上的部分仍然需要缴纳个税，那么自本月开始，可以按照新的5000元扣缴标准计算个人所得税。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 根据《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释(三)》第1条规定：劳动者以用人单位未为其办理社会保险手续，且社会保险经办机构不能补办导致其无法享受社会保险待遇为由，要求用人单位赔偿损失而发生争议的，人民法院应予受理和《重庆市失业保险条例》的规定，因此，你有权向劳动仲裁部门提出按照你失业前在所在单位和本人累计缴纳失业保险费的时间确定失业保险赔偿金。

[律师回复] 对于负担员工伙食费能不能税前扣除这个问题，解答如下, 答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2020]3号)第三条规定：“《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。”企业为员工报销伙食费用，可作为职工福利费在税法规定限额内税前扣除。需要注意的是，一是要有合规票据，二是企业报销伙食费用要有标准，并且要符合常理。

[律师回复] 对于负担员工伙食费能不能税前扣除这个问题，解答如下, 答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2020]3号)第三条规定：“《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。”企业为员工报销伙食费用，可作为职工福利费在税法规定限额内税前扣除。需要注意的是，一是要有合规票据，二是企业报销伙食费用要有标准，并且要符合常理。

[律师回复] 不可以。该境外保险费不属于按照国家规定缴纳的保险，不得从外籍人员的应纳税所得额中扣除。国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。境外保险一般被称为出国旅游保险或境外旅游保险。目前的境外旅游保险涵盖范围已经不是单纯的意外伤害，还包括了医药补偿、旅行者随身财产、个人钱财、旅程延误、旅游证件遗失、行李延误等。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 经常有网友咨询：根据约定，我们企业承担了外单位人员的差旅费，能否税前扣除? 对于这个问题，经过搜索发现各地税务局对此回答并不一致，有说可以税前扣除的，也有说不能税前扣除的： 1、外单位有偿提供劳务，合同约定了差旅费由本单位承担或报销，而自己企业承担或报销差旅费属于劳务费支付的一种形式。因此，企业应就承担或报销外单位人员的差旅费代扣代缴增值税，然后可以税前扣除。比如为律师报销办案差旅费，为注册会计师报销去外地子公司审计的差旅费等。 2、外单位人员提供无偿劳务，或虽是有偿劳务但是合同并未约定差旅费，而是企业志愿承担或报销了住宿、交通费的，可以视为业务招待费进行税前扣除。 3、只要是与生产经营相关的合理支出，可以税前扣除。 4、外单位人员的差旅费，不是本单位的支出，不能税前扣除。 由于本问题全国尚无具体规定，建议财务人员多与主管税务局沟通，多向主管税务局说明其发生的合理性，争取到税前扣除资格。当然，还有一种办法就是在报销外单位人员差旅费时，最好由本单位人员报销，摘要不要写的太清楚明白，企业自己能明白就行。后一种办法，是一种万不得已的办法，不做推荐，如有采用，风险自担。

[律师回复] 建议不要为他人私盖公章。私自加盖单位公章的证明是否有效，应承担何种责任法律有以下几种可能： 分析私盖单位公章证明的效力私盖，即为在单位不知情的情况下加盖， 首先单位是不同意加盖的，如同意不会发生私盖； 其次证明的内容是否属实，单位是否认可，如证明内容属实，只是为了维护自身利益需要，没有其他违法的目的，虽然私盖公章的行为违法单位的管理制度，但其行为违法性值得商榷；如单位认可证明内容，则问题容易解决，如单位不认可证明内容，须提交其他证据佐证，并有可能面临被单位追究责任的风险； 私盖公章的法律责任，《最高人民法院关于审理经济纠纷案件中涉及经济犯罪嫌疑若干问题的规定》第五条第二款规定：“行为人私刻单位公章或擅自使用单位公章、业务介绍信、盖有公章的空白合同书以签订经济合同的方法进行的犯罪行为，单位有明显过错，且该过错行为与被害人的经济损失之间具有因果关系的，单位对该犯罪行为所造成的经济损失，依法应当承担赔偿责任。”在此情况下，单位可以向私盖公章进行违法犯罪行为的人进行追偿，并根据行为造成的后果追究其法律责任。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2020]3号)第三条规定：“《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。”企业为员工报销伙食费用，可作为职工福利费在税法规定限额内税前扣除。需要注意的是，一是要有合规票据，二是企业报销伙食费用要有标准，并且要符合常理。

[律师回复] 经常有网友咨询：根据约定，我们企业承担了外单位人员的差旅费，能否税前扣除? 对于这个问题，经过搜索发现各地税务局对此回答并不一致，有说可以税前扣除的，也有说不能税前扣除的： 1、外单位有偿提供劳务，合同约定了差旅费由本单位承担或报销，而自己企业承担或报销差旅费属于劳务费支付的一种形式。因此，企业应就承担或报销外单位人员的差旅费代扣代缴增值税，然后可以税前扣除。比如为律师报销办案差旅费，为注册会计师报销去外地子公司审计的差旅费等。 2、外单位人员提供无偿劳务，或虽是有偿劳务但是合同并未约定差旅费，而是企业志愿承担或报销了住宿、交通费的，可以视为业务招待费进行税前扣除。 3、只要是与生产经营相关的合理支出，可以税前扣除。 4、外单位人员的差旅费，不是本单位的支出，不能税前扣除。 由于本问题全国尚无具体规定，建议财务人员多与主管税务局沟通，多向主管税务局说明其发生的合理性，争取到税前扣除资格。当然，还有一种办法就是在报销外单位人员差旅费时，最好由本单位人员报销，摘要不要写的太清楚明白，企业自己能明白就行。后一种办法，是一种万不得已的办法，不做推荐，如有采用，风险自担。

[律师回复] 您好，针对您的病假扣工资是税前扣还是税后扣问题解答如下, 按劳动法规定，病期间用人单位应支付病假工资给职工的，如果用人单位需要扣除工资的话，都是在税前扣除的。病假工资支付规定：《关于贯彻执行《中华人民共和国劳动法》若干问题的意见》（劳部发[1995]309号）59、职工患病或非因工负伤治疗期间，在规定的医疗期内由企业按有关规定支付其病假工资或疾病救济费，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但不能低于最低工资标准的80%.

[律师回复] 因为社保规定必须由企业交纳，代扣个人交纳部分，是法律规定，强制性的。同时，社保纠纷（举报）较多。不交社保，企业100%败诉。而个税企业没有法律上的责任。税法规定：个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。也就是说，个税可以由单位代扣代缴，也可个人申报交纳。不是强制性单位代扣代缴。代扣代缴是税务部门的规定，不是法律规定。如果有诉讼，责任也是未交个税的个人的。和经济有什么关系啊？社保要支付大头，一般交纳比例20%（不算住房公积金），个人只交8%。等于是增加了用工成本。个税由个人缴纳，与没有关系。但有些为了吸引人才，由支付个税。这样做不合法，可以把这部分税款也计入个人收入，等于是变相增加了工资，增加了用工成本。