小微企业有多少额度的免税额

最新修订 | 2024-09-03
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专家导读 小微企业享有免税额度政策。月营业收入在两至三万元间的小微企业,可免除增值税。对小型微利企业,年应纳税所得额不超百万部分,按25%计入应纳税额,再按20%税率缴税;超百万但不足三百万部分,按50%计入应纳税额后,同样以20%税率纳税。
小微企业有多少额度的免税额

一、小微企业有多少额度的免税额

根据有关政策法规的明确规定,对于每月营业收入在两万至三万元人民币之间的小型微型企业,将免除它们所需承担的增值税负担。针对符合条件的小型微利企业,其年度应缴税所得额若未超出一百万元人民币的部分,将按照25%的比例计算并计入应缴税所得额,再以20%的税率进行税收申报;而如果该企业的年度应缴税所得额超越了一百万元人民币,但尚未达到三百万元人民币的话,则这部分计算应缴税所得额时,将降低为50%的比例,然后再以20%的税率执行纳税义务。

《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第一条,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受上述优惠政策。

第二条,本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

二、小微企业有哪些企业

众所周知,小微型企业的界定标準共有三大要素:首先是其资产总额,其中对于工业类企业而言其上限为叁仟万元人民币(需注意,这仅适用于工业企业),而其他企业则不能超过壹仟萬元人民币;

其次是从业人数也是衡量标准之一,规定工业企业员工人数不宜超过100人,其他类别比如外贸及商业公司则不能超过80人;

最后是税收指标方面,年应纳税所得额不应超过30万元人民币。

只要同时满足以上三项条件,即被认定为小微型企业。

至于详细标准,则可根据员工人数、营收状况以及资产总额等多项指标,并综合考虑各个行业各自的特性来进行定制。

因此可以说,小微企业其实就是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业以及个体工商户的统称。

在实际情况中,小微企业通常涵盖了各类小型、微型、家庭式工场和个体经营者。

《中华人民共和国中小企业促进法》

第十一条国家实行有利于小型微型企业发展的税收政策,对符合条件的小型微型企业按照规定实行缓征、减征、免征企业所得税、增值税等措施,简化税收征管程序,减轻小型微型企业税收负担。

第十二条国家对小型微型企业行政事业性收费实行减免等优惠政策,减轻小型微型企业负担。

根据有关政策法规的明确规定,对于每月营业收入在两万至三万元人民币之间的小型微型企业,将免除它们所需承担的增值税负担。针对符合条件的小型微利企业,其年度应缴税所得额若未超出一百万元人民币的部分,将按照25%的比例计算并计入应缴税所得额,再以20%的税率进行税收申报;而如果该企业的年度应缴税所得额超越了一百万元人民币,但尚未达到三百万元人民币的话,则这部分计算应缴税所得额时,将降低为50%的比例,然后再以20%的税率执行纳税义务。

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