年度个人所得税汇算退税怎么弄

最新修订 | 2024-09-07
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专家导读 纳税人申请税务汇算退税,需提供符合要求的境内银行账户信息。经审核后,按国库管理规定办理退税。如信息有误,税务部门将通知更正。自2023年起,年收入不超过六万并已缴税者可使用个税APP或官网简易申报快速退税。若未履行2022年前补税义务或有申报疑点未更正,需在解决后依法申请退税。
年度个人所得税汇算退税怎么弄

一、年度个人所得税汇算退税怎么弄

纳税人在提出税务汇算退税请求时,必须提供在中华人民共和国境内开设的并且满足相关要求的银行账户信息。经过税务主管部门的严格审核之后,遵循国库管理的各项规定处理税款的退库工作。若纳税人未能提供有效的银行账户,或是所提交的信息资料存在错误,税务主管机关会及时通知纳税人进行更正。待纳税人按照要求完成更正并再次提交申请之后,相关退税事宜将按照法定程序予以办理。为确保退税流程的便捷性,自2023年起,如果纳税人全年综合所得总收入不超过六万元人民币且已经预先缴纳了个人所得税,则可以选择使用由个税APP或官方网站提供的简易申报功能,以此来快速便捷地处理税务汇算退税业务。对那些申请2023年度税务汇算退税以及其他类型退税的纳税人来说,如果他们在应办理2022年及其前年度税务汇算补税事务中,尚未履行相应义务;或是已经接到税务主管部门关于2022年及其前年度税务汇算的申报存在疑点的通知,却没有进行更正或提供相应说明,那么在解决这些问题之后才能依法申请退税

《税收征收管理办法》第五十一条的规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;

涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。因此,多缴纳的个人所得税可向主管税务机关申请退还。

二、年度个人所得税征收标准是什么

根据现行税收法规工资收益扣减标准已提至每个月5000元,具体计算方法是将全年总收入扣除六万元以及特定附加抵扣额后的余款作为征税依据。

值得注意的是,我们提供了更为详细的个人所得税抵扣办法供您参考:

(1)对于每一年度收益总额不高于三万六千元的人群,其适用的税率为3%;

(2)如果您的年收入在三万六千元至十四万四千元之间,我们将按照税法规定按10%的比例征收个人所得税;

(3)当您的年度收益超出十四万四千元但未达到三十万元时,税前扣除标准提高至20%,这部分收益将被计入应纳税所得额核算;

(4)接着,如果您的年收入已超过三十万元而在四十二万元以下,将按照税法规定以25%的利率进行征税;

(5)当您的年度收益超过四十二万元但未达六十六万元时,税前扣除标准相应提高至30%,以此类推计算您的应纳税所得额;

(6)如果您的年度收益已经突破六十六万元,税前扣除标准将进一步提升至35%,依此类推直至九十六万元;(7)由于九十六万元的个人所得税扣除标准,已超出目前税法范围,因此不再适合进行税务计算。

《中华人民共和国个人所得税法》第六条

应纳税所得额的计算:

(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

(二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。

(三)经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。

(四)财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。

(五)财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。

(六)利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。

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所得税汇算扣除标准
所得税年度汇算清缴的扣除标准包括工资全额扣减、职工福利费等支出有限额,研发费用加计扣除比例高,补充保险支出也有上限,业务招待费按实际发生额60%扣除但不超过销售收入5%,广告费等不超过销售收入15%,公益捐赠不超过年度利润12%,手续费和佣金不超合同金额5%。
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税务类纠纷
你好.我有个问题.个人所得税.年度已经汇算清缴
[律师回复] 个人所得税按税制设计及其征收方式可分为综合税制、分类税制以及综合与分类相结合的个人所得税分类所得税制三种类型。
(1)综合税制。综合税制是就纳税人全年全部所得,在减除法定的生计扣除和成本费用扣除后的余额,适用超额累进税率或比例税率征税。综合税制充分考虑纳税人的综合收入水平和家庭负担等情况,反映纳税人的综合负税能力,体现税收公平,可以发挥调节收入分配的作用。但征管要求高,不易管控,稽征复杂,手续烦琐,税收成本高。
(2)分类税制。分类税制是将个人各种来源不同、性质各异的所得进行分类,分别扣除不同的费用,适用不同的税率课税,而不将个人不同类别的所得合并计算征税。分类税制广泛采用源泉课征方法,易于掌握特定的所得来源,征管简便,节省征收费用,但不能全面反映纳税人的综合收入水平和经济负担。
(3)综合与分类相结合的税制。综合部分项目所得,适用累进税率征税;对另外一些项目所得按不同的比例税率征收,可以较好地兼顾税收公平和效率。国际上大多数国家,如韩国、日本、澳大利亚、瑞典、法国、意大利、荷兰、墨西哥、加拿大、德国、西班牙、瑞士、土耳其、英国、南非、俄罗斯、巴西、印度、越南、印度尼西亚等,实行综合与分类相结合的税制。
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个人所得税年度汇算提交后还可以修改吗
为确保申报准确及时,纳税人应确保网上申报数据无误,否则会影响缴税速度。若申报后未扣款前发现错误,可直接撤销并重报。若已扣款,发现多缴税款,需及时向税务机构申请退税或下期抵扣,并先报告税务部门。具体操作请咨询当地税务部门,遵守相关规定和法律程序。
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非诉讼类
所得税汇算里以前年度损益调整怎么调整
[律师回复] 您好,关于所得税汇算里以前年度损益调整怎么调整这个问题,我的解答如下,
1、一般情况的亏损弥补。
首先要明确亏损的内涵。税法上的“亏损”是指按税法规定调整后的金额,是企业所得税年度纳税申报表主表第23行“纳税调整后所得”的数据,不是企业财务报表中所反映的亏损额。
其次亏损的弥补期限是5年。另外,《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函98号)第八条明确,对企业由于技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损,可以用以后年度所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。
2、应税项目与免税项目之间的亏损弥补。《国家税务总局关于做好度企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函148号)规定,企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目,不得弥补当期及以前年度应税项目亏损;当期形成亏损的减征、免征所得额项目,也不得用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补。这条规定要求,企业取得的免税项目应该单独核算,应税项目与免税项目不能盈亏相抵。而企业会计利润是综合计算的,没有区分应税项目与免税项目,纳税申报表同样未单独体现应税项目所得与优惠项目所得。因此,计算应税项目的应纳税所得额时,应在会计利润总额的基础上调减免税项目所得,不管免税项目是盈利还是亏损都要作全额调减,计算公式为:应税项目调整后所得利润总额免税项目所得。要注意的是,旧所得税税法对此有不同的处理原则,根据《国家税务总局关于企业的免税所得弥补亏损问题的通知》(国税发34号)的规定,免税项目的所得可以弥补应税项目当年及以前的亏损。
3、筹办期间形成的亏损弥补问题。一是企业筹办期间不计算为亏损年度。《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函79号)规定,企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函98号)第九条规定执行。由于企业在筹办期没有开始生产经营,无从计算损益,因此筹办期不计算亏损,也无需进行汇算清缴,而筹办费的有效亏损弥补期限也得到了推迟。
4、跨年度调增的应纳税所得额可弥补亏损。对跨年度调增的应纳税所得额可否弥补亏损的问题,新旧税法有不同的处理原则。根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发56号)(注:该文已废止)规定,查补的应纳税所得额,应并入所属年度的应纳税所得中,按税法规定计算应补税额,但不得弥补以前年度亏损,不得作为计算公益、救济性捐赠税前扣除的基数。而根据规定,根据《企业所得税法》第五条的规定,税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的,应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的,按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节,依照《税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。
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个人所得税年度汇算提交后还可以修改吗
为了保证申报的准确性和及时性,纳税人在进行网上申报时,需要确保申报数据的正确性。如果申报数据有误,可能会影响缴税速度。如果在申报后未扣款前发现错误,可以直接撤销并重报。如果已经扣款,但发现多缴税款,需要及时向税务机构申请退税或下期抵扣,并先向税务部门报告。具体的操作方法可以咨询当地的税务部门,同时也要遵守相关的规定和法律程序。
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以前年度损益调整在所得税汇算时怎么处理
[律师回复] 对于以前年度损益调整在所得税汇算时怎么处理这个问题,解答如下,
1、一般情况的亏损弥补。
首先要明确亏损的内涵。税法上的“亏损”是指按税法规定调整后的金额,是企业所得税年度纳税申报表主表第23行“纳税调整后所得”的数据,不是企业财务报表中所反映的亏损额。
其次亏损的弥补期限是5年。另外,《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函98号)第八条明确,对企业由于技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损,可以用以后年度所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。
2、应税项目与免税项目之间的亏损弥补。《国家税务总局关于做好度企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函148号)规定,企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目,不得弥补当期及以前年度应税项目亏损;当期形成亏损的减征、免征所得额项目,也不得用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补。这条规定要求,企业取得的免税项目应该单独核算,应税项目与免税项目不能盈亏相抵。而企业会计利润是综合计算的,没有区分应税项目与免税项目,纳税申报表同样未单独体现应税项目所得与优惠项目所得。因此,计算应税项目的应纳税所得额时,应在会计利润总额的基础上调减免税项目所得,不管免税项目是盈利还是亏损都要作全额调减,计算公式为:应税项目调整后所得利润总额免税项目所得。要注意的是,旧所得税税法对此有不同的处理原则,根据《国家税务总局关于企业的免税所得弥补亏损问题的通知》(国税发34号)的规定,免税项目的所得可以弥补应税项目当年及以前的亏损。
3、筹办期间形成的亏损弥补问题。一是企业筹办期间不计算为亏损年度。《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函79号)规定,企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函98号)第九条规定执行。由于企业在筹办期没有开始生产经营,无从计算损益,因此筹办期不计算亏损,也无需进行汇算清缴,而筹办费的有效亏损弥补期限也得到了推迟。
4、跨年度调增的应纳税所得额可弥补亏损。对跨年度调增的应纳税所得额可否弥补亏损的问题,新旧税法有不同的处理原则。根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发56号)(注:该文已废止)规定,查补的应纳税所得额,应并入所属年度的应纳税所得中,按税法规定计算应补税额,但不得弥补以前年度亏损,不得作为计算公益、救济性捐赠税前扣除的基数。而根据规定,根据《企业所得税法》第五条的规定,税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的,应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的,按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节,依照《税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。
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公民的个人所得税退税怎么弄
公民的个人所得税退税按照我国的法律规定可以直接向当地的税务机关进行申报,也可以通过邮寄的方式办理退税。我国的法律规定,公民只要依法缴纳个人所得税的,到年底都可以进行结算,具备退税条件的可以办理所得税的退税。
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