发票税额计算公式

[律师回复] 开票税点计算公式：拟开票金额（即含税金额）交易额（即不含税金额）÷（1-税率）。商业企业一般纳税人与小规模纳税人的税率不同，商业企业一般纳税人销售货物税率为17%，小规规模纳税人销售货物征收率为4%。不论是一般纳税人，还是小规模纳税人，只要其交纳了增值税，还要交纳随增值税缴纳的附加：城建税（城市的7%、县城的5%、其他地方的1%）、教育费附加3%、其他地方附加1%。含税价换算成不含税价的公式为：不含税销售收入含税销售收入（1税率或征收率）。法律依据：《税收征收管理法》第三十条扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。 税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

[律师回复] 自2006年1月1日起，纳税人实际取得的工资、薪金所得，应适用新税法规定的费用扣除标准每月1600元，计算缴纳个人所得税。
1 不超过500元 不超过475元 5 0
2 超过500元至2000元的部分 超过475元至1825元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 超过1825元至4375元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 超过4375元至16375元的部分 20 375
5 超过20 000元至40 000元的部分 超过16 375元至31 375元的部分 25 1375
6 超过40 000元至60 000元的部分 超过31 375元至45 375元的部分 30 3375
7 超过60 000元至80 000元的部分 超过45 375元至58 375元的部分 35 6375
8 超过80 000元至100 000元的部分 超过58 375元至70 375元的部分 40 10375
9 超过100 000元的部分 超过70 375元的部分 45 15375
所得税是3万以下18%，3-10万27%，10万以上33%，明年马上要更改了！
外企公司的扣税在中国的收入和中国的扣税标准一下，只是还有一部分就是在其他国家交纳个税的在本国要冲减等

[律师回复] 涉及差额征税，应有进项发票。从表述看，断判如下：r企业为小规模纳税人，该笔业务对应成本含税金额为30829元r则开票金额发票为原始凭证做会计分录为：r借：应收账款31800r贷：主营业务收入30873.79r贷：应交税费-应交增值税926.21r同时，允许差额征税的成本发票为原始凭证入账做会计分录：r借：应付账款30829r贷：主营业务成本29931.92r贷：应交税费-应交增值税897.08r这样，在应交税费-应交增值税科目里，贷方余额29.13为本业务应缴纳增值税税额。

[律师回复] 解答如下, 出租房屋，通过税局代开增值税发票，应该按照征收率5%开具。因为小规模纳税人，包括个体工商户和其他个人（指自然人）出租房屋，是按照5%征收率征收增值税的。计算公式：应交增值税额=房租费÷(1+5%)×5%个人（包括个体工商户和其他个人）出租住房，按照5%征收率减按1.5%征收增值税。计算公式：应交增值税额=房租费÷(1+5%)×1.5%

[律师回复] 符合条件的简易征收可以开增值税专用发票。 纳税人适用简易计税方法按征收率计税，除国家税务总局规定不得自行开具或申请代开增值税专用发票的情形外，均可自行开具或申请税务机关代开增值税专用发票。 一、提供物业管理服务的纳税人，以向服务接受方收取的自来水水费扣除支付的水费后的余额为销售额按3简易计税，可以按3向服务接受方开具增值税专用发票。 二、2021年8月1日起，91个试点城市，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业小规模纳税人，提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。该项试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开。 三、受税务机关委托代征税款的保险、证券、信用卡和旅游等行业的企业，向个人代理人（不含个体工商户）支付佣金费用后，可代其统一向主管国税机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。 四、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税普通发票和增值税专用发票。 五、增值税小规模纳税人（含个体工商户和其他个人）销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，以及其他个人出租不动产，可以向地税局申请代开增值税普通发票。 六、购买方或承租方不属于其他个人的，增值税一般纳税人销售其取得的不动产，自行开具增值税专用发票；除其他个人以外的增值税小规模纳税人出租不动产，缴纳增值税后向主管国税机关申请代开增值税专用发票。 七、纳税人提供劳务派遣服务并选择差额纳税的，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 八、纳税人提供旅游服务并选择差额纳税的，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 九、提供有形动产融资性售后回租服务的纳税人，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 十、中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额。其接受的捐款，不得开具增值税专用发票。 十 一、纳税人（不含其他个人）销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3征收率减按2征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3征收率缴纳增值税，并可以自行开具或申请税务机关代开增值税专用发票。 十 二、纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，适用简易计税方法按照3征收率减按2征收增值税的，应当开具普通发票，不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票。 十 三、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。 十 四、单采血浆站销售非临床用人体血液按照简易办法计税的，不得开具增值税专用发票。

[律师回复] 你好，详细情况建议你直接咨询当地的税务管理部门。

[律师回复] 含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。以上是关于工资税额计算公式的解答。

[律师回复] 小规模纳税人销售已使用过固定资产涉税处理。 《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔〕9号） 第二条 第一款第一项规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2征收率征收增值税。《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔〕90号） 第四条第二款规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额＝含税销售额÷（1＋3）；应纳税额＝销售额×2。

[律师回复] 契税时，计税依据是不含税金额。根据《中华人民共和国契税暂行条例实施细则》
第四条规定：契税的计税依据(二)：土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。因此，赠与房产的领受人是需要全额缴纳契税的。另《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题通知》国税发（2006）144号中
第一条
第二款明确规定：“对于个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税。”赠与房产的契税是全额征收的，即由受领人按照3%的比例缴纳。

[律师回复] 对于小规模纳税人开票限额计算方法这个问题，解答如下, 小规模纳税人标准（即从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额为50万元以上的；其他纳税人年应税销售额为80万元以上）的，......，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。因此，您公司如是从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额为50万元以上的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

[律师回复] 对于小规模纳税人开票限额计算方法这个问题，解答如下, 小规模纳税人标准（即从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额为50万元以上的；其他纳税人年应税销售额为80万元以上）的，......，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。因此，您公司如是从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额为50万元以上的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

[律师回复] 对于小规模纳税人开票限额计算方法这个问题，解答如下, 小规模纳税人标准（即从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额为50万元以上的；其他纳税人年应税销售额为80万元以上）的，......，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。因此，您公司如是从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额为50万元以上的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

[律师回复] 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。虚开增值税专用发票犯罪手段也是多种多样的，主要表现为以下五种：一是开具“大头小尾”的增值税专用发票。二是“拆本使用，单联填开”发票。三是“撕联填开”发票，即“鸳鸯票”。四是“对开”，即开票方与受票方互相为对方虚开增值税专用发票，互为开票方和受票方。五是“环开”，即几家单位或个人串开，形同环状。

[律师回复]
1、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
2、普通发票(通用机打发票)和增值税普票的区别
(1)使用开具的系统不同：普通发票(通用机打发票)使用网络系统开具，以也叫网络发票。普通增值税发票即增值税普通发票使用防伪税控系统开具。
(2)发票内容不同：通用机打发票没有密码区、不显示税率和税额。普通增值税发票有密码区、票面显示税率和税额。
3、增值税发票包含增值税专用发票和增值税普通发票，他们的区别：
　　(1)使用对象不同：增值税专用票除住宿业、鉴证业外只能供增值税一般纳税人领用，增值税普通票可以是一般纳税人使用，也可以给小规模纳税人领用。
　　(2)功能不同：增值税专用票增值税一般纳税人取得可以抵扣，而取得增值税普通票除了农业生产者自产自销农产品外是不可以抵扣的。
(3)开具对象不同：对于免税货物和个人消费及烟酒、餐饮、娱乐活动不能开具增值税专用票，而增值税普通票都是可以开具的。
(4)构成不同：增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联：发票联和记账联。增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联。
　　法律依据：
　　中华人民共和国增值税暂行条例
第一条
　　在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
第二条
　　增值税税率：
(一) 纳税人销售或者进口货物，除本条第
(二)项、第
(三)项规定外，税率为17。
　　
(二) 纳税人销售或者进口下列货物，税率为13。
　　
(三) 纳税人出口货物，税率为零但是，国务院另有规定的除外。
(四) 纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务)，税率为17。
　　税率的调整，由国务院决定。

[律师回复] 1、营业账簿的印花税，分别按资金账簿和其他账簿计征。资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额(实收资本金资本公积金)×0.5‰，其他账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额账簿件数×单位税额
2、产权转移书据应纳印花税的计算公式：应纳税额产权转移书据金额×0.5‰

[律师回复] 建议你咨询税务局

[律师回复]
一、首先知道，企业所得税是指对取得应税所得、实行经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。
所得税应纳税所得额 税率(25或20、15)应纳税所得额收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
应纳税所得额年收入总额-准予扣除的项目
应纳税额应纳税所得额×税率
纳税准予扣除的项目包括成本、费用、税金、损失等，在确定纳税人的扣除项目时，还应注意企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣和纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额，准予扣除。
另外，民族自治地方的企业，需要照顾和鼓励的，经省政府批准，可以给予定期减税或者免税。企业要根据情况要求办理。
二、法律依据：
中华人民共和国企业所得税法()
第一条：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业、合伙企业不适用本法。
第四条：企业所得税的税率为25。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20。

[律师回复] 你好，你具体问什么

[律师回复]
1、小规模纳税人印花税的计算依据、税率是一样的。
2、如果属于销售，按销售合同记载金额的万分之三，计算交纳印花税，不以增值税计算。
3、印花税的征税范围
（1）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或具有合同性质的凭证。
（2）产权转移书据。
（3）营业账簿。
（4）权利许可证照。
（5）经财政部确定征税的其他凭证。
4、印花税应纳税额的计算
（1）实行比例税率的凭证，印花税应纳税额的计算公式为：
应纳税额＝应税凭证计税金额×比例税率
（2）实行定额税率的凭证，印花税应纳税额的计算公式为：
应纳税额＝应税凭证件数×定额税率
（3）营业账簿中记载资金的账簿，印花税应纳税额的计算公式为：
应纳税额＝（实收资本＋资本公积）×0.05
（4）其他账簿按件贴花，每件5元。

[律师回复]
一、作为小规模企业，对方是不允许开具增值税专用发票的，可以给开具增值税普通发票。
二、对于开出单位来说，小规模纳税人不应该取得增值税专用发票，如果该发票上是你这家小规模纳税人，那么开出单位有可能做为不按规定使用增值税专用发票予以处罚（他开具了专用发票给了不是一般纳税人企业）
三、对于小规模纳税人企业来讲，因按简易征收率计算增值税，不允许抵扣，所以这张专票与普通增值税发票是一样的效果，只能全部做为成本费用，不能进行抵扣增值税额，所以不影响报税，不需要就这张专票报税。