个人所得税捐赠可以结转么？

一、个人所得税捐赠可以结转么？

关于个人所得税捐赠是否具备结转资格的讨论

根据相关规定，捐赠是可以将其结转至次年进行税收抵扣的。具体来说，企事业单位通过公益性的社会组织，或直接向县级(包括县级)以上的人民政府及其组成部门以及直属机构的捐款，用于慈善事业的支出，只要这些捐助的数额在该企事业单位年度净利润总额的12%以内，便可被视为合法的税收减免行为，并可在统算应缴纳所得税额时进行相应扣除。

《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

二、个人所得税是否必须申报

个人所得税的缴纳务必要引起高度重视及遵守。如今我们已经实施了全面且全员的税收报告制度，也就是无论您个人的收入是否超过规定的免征额度，都需要对自己的收入情况进行准确的申报。所谓的“全员全额扣缴申报”制度，是指代扣税款的扣缴义务人有责任在接下来的一个月之内，向负责该地区的税务机构提交他们为他人支付的所得款项具体资料，包括所支付的所得金额、扣缴的实际税额及总金额等相关详细涉税信息。而关于如何有效地执行全员全额扣缴申报制度，将由国务院税务主管部门统一制定并维持。《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第三十七条

税法第八条所说的全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。全员全额扣缴申报的管理办法，由国务院税务主管部门制定。

三、个人所得税偷税漏税单位需要负责吗

在此情况之下，身为扣缴义务人的单位须得对此事负有相应责任。若其蓄意采取欺诈、隐匿真实信息等手法来进行虚假的纳税申报行为或根本未进行任何申报操作，从而导致其所雇佣员工在缴纳个人所得税方面存在走私与漏税现象，那么单位将会被认定为违法，需承受由此引发的法律后果。在这样的情况下，税务部门往往会对该单位施加罚款惩罚。倘若情节特别严重，甚至可能触犯逃税罪名，相关责任人也将面临刑事制裁。然而，如果单位并非有意为之，而是因为计算错误等技术性失误而导致未能足额缴纳或少缴税款，他们仅需按照规定补充缴纳相应税款及滞纳金，并无其他附加罚款。总的来说，身为扣缴义务人的单位对于个人所得税代扣代缴环节必须严格遵循相关法规，严格履行自身义务，以免陷入法律纠纷之中。

关于个税捐赠结转资格，规定表明，企事业单位通过公益性组织或直接向县级及以上政府及其部门的慈善捐款，只要不超过年度净利润的12%，即可视为合法税收减免，并在计算应缴所得税时扣除。这意味着捐赠具备结转资格。