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什么情况能退税
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2024-10-16
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专家导读
退税的具体适用情况有哪些退税可依据下列情况进行办理：1、由于在工作中的疏漏，而导致出现了技术性错误导致过多缴纳或者误缴国家税收；2、对于在税收征收过程中所产生的相关类型的退税，如汇算清缴退税、结算退税、税收减免退税以及由于政策动态调整与税率变更所引起的退税等情形都可以申请处理；3、根据法律和行政法规的规定，扣缴义务人有责任代扣、代收纳税人应当承担的税款。
一、什么情况能退税
关于退税的常见情形
界定能够进行退税处理的情形有四种：
1.因工作忽略导致出现技术性过失从而引发过多或错误地支付税款；
2.在税收征管环节中形成的汇算清缴退税、结算后退税以及优惠退税以及根据政策调整和税率调整产生的退税等多种形式；
3.扣缴义务人依据相关法律法规严格履行代扣、代收税款的义务，当其所代扣、代收的税款已经按时足额交入国库后，税务机关有义务按照规定向扣缴义务人支付相应的代扣、代收手续费；
4.依据相关法律法规的具体规定，属于其他可以进行退税处理的特殊情况。
《税收征收管理法》第五十一条
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
二、什么情况能办理停薪留职
关于实施停薪留职的相关事宜，现为各位详尽阐释：
1.员工如若长期患病且恢复日期超出预计的一个月，可考虑此项操作；
2.再者，如果您因个人特殊原因无法在此时刻回岗工作，停薪留职亦同样具有可行性。
停薪留职合同，通常是指在符合法律法规要求及企业政策的前提下，雇主与公司员工通过开启此项合同，以明确双方在此期间所享有的权利以及需要承担的相应责任。
对于实施停薪留职的详细步骤及流程，我们已尉为详陈：
1.首先，贵司员工需要提交一份书面申请；
2.接下来，企业将与拟停薪留职的员工就相关合同进行洽谈与签署；
3.最后，这份合同还须向企业主管部门及所在地区劳动部门进行备案。
1.在此期间，您所享有的原工资福利待遇将保持不变，且全部由代表为您服务的单位负责按月实施支付；
2.值得关注的是，停工留薪期的持续时间一般最长不允许超过12个月；
如果您的病情较为严重或遇到特殊情况，经过设区的市级劳动能力鉴定委员会批准，方可适度延期，但最长延期时限仍不得超出12个月。
3.停工留薪期的确立，主要依据医疗机构开具的诊断证明以及当地政府公布的停工留薪期分类目录；
而有关部门和程序如何确定，则需依据当地法律法规的具体规定执行。《工伤保险条例》第三十三条
职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的，在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。
停工留薪期一般不超过12个月。伤情严重或者情况特殊，经设区的市级劳动能力鉴定委员会确认，可以适当延长，但延长不得超过12个月。工伤职工评定伤残等级后，停发原待遇，按照本章的有关规定享受伤残待遇。工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，继续享受工伤医疗待遇。
生活不能自理的工伤职工在停工留薪期需要护理的，由所在单位负责。
三、什么情况能赔偿2N
"2N"这一术语在劳动法律领域中普遍被用来代表赔偿金额。当雇主违反相关法规解除或终止与员工签署的劳动合同时，后者有权利向前者提出相应的赔偿请求，也就是要求赔偿数额为两个月工资的倍数(简称：2N)。换种说法，举例来说，如果雇主在未按照法律规定的流程操作下解除劳动合同，例如在员工并无任何过失的前提下，未经法定程序擅自决定解除劳动关系；或者在劳动合同即将到期之际，雇主为了节省人力成本，恶意降低原有的劳动合同条款以延续此项协议，然而员工拒绝接受并导致固定期限的劳动合同提前结束。然而，实际上是否能够成功主张适用2N赔偿，仍然需要全面考虑许多潜在的影响因素，其中主要涉及到证据的完整性以及解除或是终止劳动合同的具体情况等多个方面。
退税情形包括：技术性过失导致的多缴或错缴税款；税收征管中的汇算清缴、结算及优惠退税，以及政策、税率调整退税；扣缴义务人履行代扣代收义务后，税务机关应支付手续费；其他法律规定的特殊情况。
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什么情况能退税
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什么情况能退税
退税情形包括：技术性过失导致的多缴或错缴税款；税收征管中的汇算清缴、结算及优惠退税，以及政策、税率调整退税；扣缴义务人履行代扣代收义务后，税务机关应支付手续费；其他法律规定的特殊情况。
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非诉讼类
如何查税局所得税申报情况
[律师回复] 解答如下, 申报个人所得税，企业开通网上申报的可直接网上报税，企业未开通网上申报的又分为“软盘申报”和“制表申报”，软盘申报是到税务局指定网址下载个调税申报软件，然后按要求录入相关个调税申报信息，并发送至软盘或盘，报送税务局，表格申报就是手工填写个人所得税表格报送税务局。若网上申报，则税款直接从软件上申报，稍后收取申报回执及付款回执，以此证明你已申报且缴税成功，付款回执可作为原始凭证记账。若手工申报的，税款一律在税务局的征收大厅申报，税务局打印出缴税凭单后，回执联作为原始凭单记账。
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快速解决“”问题
如何查询房产税的退税情况
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 房产税是什么?
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
退税办理需要满足的条件：
一：居住证首次签发日期距今满3年(中间未断)
二：居住证积分满120分。注：满足一项即可。
办理地点及时间办理地点：所在区的房地产交易中心
办理时间：周一至周五流程及材料：如果材料准备充分，你一共需要去两次。
第一次去：办理个人住房房产税重新申报认定(即免交房产税的申请)及查名下房产。
具体流程：第一步：拿号，办理个人住房房产税重新申报认定
所需材料：
1，在沪唯一一套住房(外省市的房产不计算)，夫妻双方到场，离婚的一人到场;
2，有效身份证明(未成年人需《出生医学证明》);
3，户口簿或有效期内《户籍证明》;
4，婚姻状况证明(已婚人士提供《结婚证》，达到法定婚龄的未婚者及丧偶未再婚者提供有效期内《无婚姻登记记录证明》，离异未再婚人士提供《离婚证》/判决调解法律文书和《无婚姻登记记录证明》，离异人士生育子女尚未成年的另需民政部门备案的《离婚协议书》或判决/调解法律文书);
5，应税住房的购买合同(新建预售商品住宅另需《房屋交接书》);
6，应税住房的《房屋产权证》;
7，有效期内《上海市居住证》和积分达到标准分值的正面材料(人力资源和社会保障部门出具);
8，未达到积分标准分值但持证签注有效期内的《上海市居住证》及发证单位出具连续满三年的证明材料;
9，所有应该退税的各年份缴款书，网上缴纳房产税的可以在房产交易中心领取正式的缴款书;注：房产交易中心会让你先行结清重新认定的《上海市个人住房房产税认定通知书》出具当月月底之前的应税房产税，例如你是8月去办理个人住房房产税重新申报认定，需要先行缴纳1月至9月的房产税。现金、刷卡都可以。
第二步：拿号，查名下房产
所需材料：
1，购房合同;
2，有效身份证明(未成年人需《出生医学证明》);
3，户口簿或者户籍证明;
4，结婚证;在查名下房产窗口取得预约《告知书》，第一次结束。
需要注意的是：
1，以上材料需要原件和两份复印件;
2，回来之后，需要去签发居住证的派出所外来人口管理处申请“居住证签发起始时间证明”，要写“居住证最早签发的时间”，按居住证签发起始时间来退税。例如，5月买房，居住证是9月办理。那么，5月至9月的房产税是不退的。第二次去：办理退税申请。
具体流程：
第一步：按《告知书》预约日期持本人有效身份证明前来领取重新认定的《上海市个人住房房产税认定通知书》和名下房产查询结果
第二步：申请退税
第三步：
等待三个月，房产税退款到账。
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什么情况下属于偷税偷税的偷税责任
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 根据我国最新《刑法修正案（八）》已经没有“偷税罪”这条罪名了。
第二百零一条为“逃税罪”。 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。 有
第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
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在税率和计税依据既定的情况下，不属于增加抵扣税额的情况是
[律师回复] 《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：r
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。r纳税人的交际应酬消费属于个人消费。r
(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。r
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。r
(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。r
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。r纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。r
(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。r
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。r纳税人的交际应酬消费属于个人消费。r
(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。r
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。r
(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。r
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。r纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。r
(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。r
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
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什么情况可以退税
在哪些情况下可以申请退税关于个人所得税法律设定的纳税人，依法享有税法明文规定的税收优惠政策，同时在特殊情形下有权申请退还发生多征税款的税款。
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非诉讼类
朋友刚毕业在一家小公司工作，有一次在食堂吃饭的时候听到了公司财务人员的谈话，知道了公司有偷税漏税的情况，请问偷税漏税怎么举报？
[律师回复] 可以向当地税务机关举报（国税或地税），可以匿名或者实名举报，能提供相关证据最好；
以上是对偷税漏税怎么举报的解答，望采纳谢谢。
以上是对偷税漏税怎么举报的解答，望采纳谢谢。
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什么情况下，营业税与增值税的税率是多少
[律师回复] 一、增值税概念：以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。税率：根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2021〕36号）第十五条增值税税率：
（一）纳税人发生应税行为，除本条第
（二）项、第
（三）项、第
（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
二、营业税《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2021〕36号）出后，营业税全面退出我国历史舞台台，从此没有营业税这个税种。
三、消费税概念：对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。税率：比例税率、定额税率
（
1）比例税率：1%～56%［10档］
（
2）定额税率：只适用于啤酒、黄酒、成品油（大宗、价格稳定，从量征收）「注意」：啤酒的2档税率：250元／吨（含包装物及押金，出厂价3000元／吨以上）、220元／吨
（
3）定额税率和比例税率相结合：只适用于卷烟、白酒
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我的一个同学刚毕业，不知道做什么行业，想知道不同行业的营业税税目税率表的具体情况
[律师回复] 六、娱乐业 歌厅、舞厅、 OK 歌舞厅、音乐茶座、台球 高尔夫球、保龄球、游艺 5%-20%
七、服务业 代理业、旅店业、饮食业 旅游业、仓储业、租赁业 广告业及其他服务业 5%
八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权 非专利技术、商标权、 著作权、商誉 5%
九、销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 5%
七、服务业 代理业、旅店业、饮食业 旅游业、仓储业、租赁业 广告业及其他服务业 5%
八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权 非专利技术、商标权、 著作权、商誉 5%
九、销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 5%
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什么情况增值税和消费税都要交
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是,
1、所有的消费税应税产品都要交增值税，所以在这种情况下增值税和消费税都要交。
2、相关解释：
（
1）增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
（
2）消费税（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
1、所有的消费税应税产品都要交增值税，所以在这种情况下增值税和消费税都要交。
2、相关解释：
（
1）增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
（
2）消费税（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
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什么情况下会退税
哪些情况下会产生退税可以享有退税权利的情况包括以下几种：1.因工作疏忽导致的技术性失误，从而引发额外缴纳或者错缴税款；2.在税务征收过程中所产生的汇算清缴退税、结算退税以及减免退税等多种情形，同时也包括政策调整与税率调整所引发的退税；3.扣缴义务人根据相关法律和行政法规的规定履行了代扣和代收税款的职责，并且已按照计划时间将代扣、代收税款全额缴纳入库之后，税务部门应依据规定向其支付相应的代扣、代收手续费；4.依照法律、行政法规的规定，其他应当享受退税优惠待遇的特殊状况。
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非诉讼类
什么情况增值税和消费税都要交
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是,
1、所有的消费税应税产品都要交增值税，所以在这种情况下增值税和消费税都要交。
2、相关解释：
（
1）增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
（
2）消费税（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
1、所有的消费税应税产品都要交增值税，所以在这种情况下增值税和消费税都要交。
2、相关解释：
（
1）增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
（
2）消费税（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
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快速解决“公司经营”问题
什么情况下企业可以减税或免税？
[律师回复] 根据你的问题解答如下, (一)经税务机关审核，符合下列条件的企业，可按下述规定给予减税或免税优惠：
1.批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产年度免征所得税两年，是指：
(1)批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按15%的税率征收所得税;
(2)批准的高新技术开发区内新办的高技术企业，自投资年度起免征所得税两年。
2.为了支持和鼓励发展
第三产业企业(包括全民所有制工业企业转换经营机制举办的第三产业企业)，可按产业政策在一定期限内减征或免征所得税。具体规定如下：
(1)对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行为，即：乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所得，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所得的收入暂免征收所得税。
(2)对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术收入暂免征收所得税;
(3)对新办的核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营性单位，自开业之日起，
第一年至
第二年免征所得税。
(4)对新办的核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税;
(5)对新办的核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税一年。
(6)对新办的三产企业经营业务的，按其经营企业(以其实际经营额计算)来确定减免税政策。
3.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在五年内减征或免征所得税。是指：
(1)企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资料和主要原料生产的产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年;
(2)企业利用本企业的大宗煤歼石、炉渣、粉煤灰作主要原料，生产建筑产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年;
(3)为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或免征所得税一年。
4.国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在三年内减征或免征所得税，是指：
在国家规定的老根据地、地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或免征所得税三年。
国家确定的贫困县的农林信用社在1995年底前可继续免征所得税。
5.企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的暂免征收所得税;年净收入超过30万元的部分依法缴纳所得税。
6.企业遇有风、火、水、震等自然灾害，可在一定期限内减征或免征所得税，是指：
企业遇有风、火、水、震等自然灾害，经主管税务机关批准后，可减征或免征所得税一年。
7.新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例的，可减征或免征所得税。是指：
(1)新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总额的60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税三年，当年安置待业人员比例的计算公式为：
当年安置待业人员比例=当年安置待业人员人数÷(企业原从业人员总额+当年安置待业人员人数)×100%。
(2)劳动就业服务企业免税期满，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审查批准，可减半征收所得税二年，当年安置待业人员比例的计算公式：
当年安置待业人员比例=当年安置待业人员人数/企业原从业人员总数×100%。
(3)享受税收优惠的待业人员包括待业青年，国有企业转换经营机制的富余职工，机关事业单位精减机构的富余人员，农转非人员和两劳释放人员。
(4)劳动就业服务企业从业人员总数包括在该企业工作的各类人员，含聘用的临时工、合同工及离退休人员。
8.高等学校和中小学校办工厂，可减征或免征所得税，是指：
(1)高等学校和中小学校办工厂、农场自身从事生产经营的所得，暂免征收所得税;
(2)高等学校和中小学校举办各类进修斑、培训班的所得，暂免征收所得税;
(3)高等学校和中小学校享受税收优惠的校办企业，必须是学校出资自办的，由学校负责经营管理，经营收入归学校所有的企业。下列企业不得享受对校办企业的税收优惠：
①将原有的纳税企业转为校办企业;
②学校在原校办企业的基础上吸收外单位投资举办的联营企业;
③学校向外单位投资举办的联营企业。
④学校与其他企业联合创办的个人、单位和企业;
⑤学校校办企业转租给个人经营的企业;
⑥学校将校办企业承包给个人经营的企业。
(4)享受税收优惠政策的高等学校和中小学校的范围仅限于教育部门所办的普教性学校，不包括电大、夜大、业大等各类成人学校，企业举办的职工学校和私人办学校。
9.民政部门举办的福利生产企业可减征或免征所得税，是指：
(1)对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的，暂免征收所得税。凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。
(2)享受税收优惠政策的“四残”人员的范围包括盲、聋、哑和残肢体残疾。
(3)享受税收优惠政策的福利生产企业必须符合下列条件：
①具有国家规定的开办企业的条件;
②安置“四残”人员达到规定的比例;
③生产和经营项目符合国家的产业政策，并适宜残疾人从事生产劳动或经营;
④每个残疾职工都有适当的劳动岗位;
⑤有必要的适合残疾人生理状况的安全生产条件和劳动保护措施;
⑥有严格、完善的各项管理制度，并建立了“四表一册”(企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税分配使用报表、残疾职工名册)。
10.乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用，不再执行税前提取10%的办法。
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1.水利工程管理单位取得的收入在“八五”期间免征所得税。是指：
水利工程管理单位利用自身拥有的自然资源，从事种植业、养殖业、旅游业(不包括核算的宾馆、饭店、招待所)取得的所得，进行农产品初加工所取得的所得和服务于水利工程自身的建筑业所得，在1995年底以前免征所得税。
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2.对地质矿产部所属的地质勘探单位的所得，在1994年底以前减半征收所得税。
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3.新成立的对外承包公司的境外收入免征五年所得税的政策，可执行到1995年底。
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4.生产副食品的企业在“八五”期间减征或兔征所得税，是指：
(1)对专门生产酱油、醋、豆制品、腌制品、酱腌菜、糖制小食品、儿童食品、小糕点、果脯蜜饯、果汁果酱、干菜调料(不包括味精)和饲料加工的企业，在1995年底以前减半征收所得税。
(2)对新办的某些食品工业企业，在1995年以前免征所得税一年。
(3)对生产婴、幼儿食品和直接供应大、中、小学生的快餐、方便食品的企业或车间，其产品不进入市场，实行内部供应价格，在1995年底以前免征所得税。
(4)新恢复的传统名特食品企业，在1995年底前减半征收所得税。
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5.新办的饲料工业企业，在1995年底以前免征所得税。
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我有朋友在我们市里上班，他刚从大学毕业出来，在公司就遇到很多偷税的事情，遇到很多麻烦。最后还进了法院。偷税漏税判刑个什么？
[律师回复] 偷税漏税，等的扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额占应缴税额的百分之十以上并且数额在一万元以上的，依照前款的 规定处罚。
对多次犯有前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。”
对多次犯有前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。”
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什么情况增值税和消费税都要交
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是,
1、所有的消费税应税产品都要交增值税，所以在这种情况下增值税和消费税都要交。
2、相关解释：
（
1）增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
（
2）消费税（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
1、所有的消费税应税产品都要交增值税，所以在这种情况下增值税和消费税都要交。
2、相关解释：
（
1）增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
（
2）消费税（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
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什么情况下可以退税
我们的工作、学习甚至平常生活过程中，相信会遇到很多法律方面的问题，本篇文章对我们可能遇到的法律问题作出了具体的法律知识解答，希望可以通过这篇文章帮助您了解更多与什么情况下可以退税相关的法律方面知识。
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非诉讼类
什么是退税？什么情况下才会退税？
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 退税是指依法将已征收入国库的税款退还给纳税人。退税按性质划分为:减免退税,误收退税,汇算清退,提取代征代扣手续费费,涉外退税等。纳税人申请退税时,报送《退税申请表》并附原缴款书或代扣代缴凭证复印件。我们常见的有:1。出口退税:退的是增值税进项税额,不过退税率并不是按17%等平时的进项税率扣除,而是有固定的退税率,比如15%等。2。即征即退,适用于增值税(集成电路,粮库)3。先征即退:说白了就是走个形势,告诉你这项是税收优惠。是暂时不征收你的税款。4。自投资退税:就是把收回资本再投资,这个时候,收回的资本所纳的税款退还。5。误收和汇算清退:误收顾名思义就是不属于税款的那一部分被当作税款征收上来,那么就要退还(我是没见过主动退还的,除非你自己发现申请),汇算清退,有的时候是预缴,那么在最后清算的时候,多预缴的要退还。
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快速解决“其他”问题
在计税依据既定的情况下，不属于增加抵扣税额的情况
[律师回复] 《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：r
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。r纳税人的交际应酬消费属于个人消费。r
(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。r
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。r
(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。r
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。r纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。r
(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。r
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。r纳税人的交际应酬消费属于个人消费。r
(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。r
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。r
(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。r
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。r纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。r
(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。r
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
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什么情况下可以免纳印花税，什么情况下可以免印花税
[律师回复] 大概有以下13种情况需要交纳印花税，以及对应的税率如下：
1，购销合同
包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额0.3‰贴花立合同人
2，加工承揽合同
包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0.5‰贴花
3，建设工程勘察设计合同
包括勘察、设计合同按收取费用0.5‰贴花
4，建筑安装工程承包合同
包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3‰贴花
5，财产租赁合同
包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额1‰贴花。
6，货物运输合同
包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用0.5‰贴花
7，仓储保管合同
包括仓储、保管合同按仓储保管费用1‰贴花
8，借款合同
银行及其他金融组织和借款人（包括融资租赁合同但不包括银行间同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额0.05‰贴花
9，财产保险合同
包括财产、责任、保证、信用等保险合同，按收取的保险费收入1‰贴花
10，技术合同
包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所记载金额0.3‰贴花
1
1，产权转移书据
包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权转移书据、土地使用权出让转让合同、商品房销售合同（包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据）按所记载金额0.5‰贴花
1
2，营业账簿
纳入会计核算的生产、经营用账簿记载资金的账簿按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元
1
3，权利、许可证照
包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元
1，购销合同
包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额0.3‰贴花立合同人
2，加工承揽合同
包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0.5‰贴花
3，建设工程勘察设计合同
包括勘察、设计合同按收取费用0.5‰贴花
4，建筑安装工程承包合同
包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3‰贴花
5，财产租赁合同
包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额1‰贴花。
6，货物运输合同
包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用0.5‰贴花
7，仓储保管合同
包括仓储、保管合同按仓储保管费用1‰贴花
8，借款合同
银行及其他金融组织和借款人（包括融资租赁合同但不包括银行间同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额0.05‰贴花
9，财产保险合同
包括财产、责任、保证、信用等保险合同，按收取的保险费收入1‰贴花
10，技术合同
包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所记载金额0.3‰贴花
1
1，产权转移书据
包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权转移书据、土地使用权出让转让合同、商品房销售合同（包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据）按所记载金额0.5‰贴花
1
2，营业账簿
纳入会计核算的生产、经营用账簿记载资金的账簿按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元
1
3，权利、许可证照
包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元
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在税率和计税依据既定的情况下，不属于增加抵扣税额的情况是什么答
[律师回复] 《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：r
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。r纳税人的交际应酬消费属于个人消费。r
(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。r
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。r
(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。r
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。r纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。r
(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。r
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。r纳税人的交际应酬消费属于个人消费。r
(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。r
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。r
(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。r
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。r纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。r
(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。r
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
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个人所得税什么情况能申请退税的呢
在现实生活中，很多人常常因为对法律知识了解的很少，而导致自己没有办法去维护自己的合法权益。所以我们需要多多了解一些于自己息息相关的法律知识，本篇文章为您整理了一些关于个人所得税什么情况能申请退税的呢的法律知识，请阅读文章详细内容了解。
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非诉讼类
什么情况下税务局有权核定纳税人应纳税额？
[律师回复] 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
（
1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
（
2）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；
（
3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
（
4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
（
5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（
6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由税务主管部门规定。
（
1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
（
2）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；
（
3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
（
4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
（
5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（
6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由税务主管部门规定。
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房产税退税查询系统如何查房产税缴纳情况？
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 房产税是什么?
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
退税办理需要满足的条件：
一：居住证首次签发日期距今满3年(中间未断)
二：居住证积分满120分。注：满足一项即可。
办理地点及时间办理地点：所在区的房地产交易中心
办理时间：周一至周五流程及材料：如果材料准备充分，你一共需要去两次。
第一次去：办理个人住房房产税重新申报认定(即免交房产税的申请)及查名下房产。
具体流程：第一步：拿号，办理个人住房房产税重新申报认定
所需材料：
1，在沪唯一一套住房(外省市的房产不计算)，夫妻双方到场，离婚的一人到场;
2，有效身份证明(未成年人需《出生医学证明》);
3，户口簿或有效期内《户籍证明》;
4，婚姻状况证明(已婚人士提供《结婚证》，达到法定婚龄的未婚者及丧偶未再婚者提供有效期内《无婚姻登记记录证明》，离异未再婚人士提供《离婚证》/判决调解法律文书和《无婚姻登记记录证明》，离异人士生育子女尚未成年的另需民政部门备案的《离婚协议书》或判决/调解法律文书);
5，应税住房的购买合同(新建预售商品住宅另需《房屋交接书》);
6，应税住房的《房屋产权证》;
7，有效期内《上海市居住证》和积分达到标准分值的正面材料(人力资源和社会保障部门出具);
8，未达到积分标准分值但持证签注有效期内的《上海市居住证》及发证单位出具连续满三年的证明材料;
9，所有应该退税的各年份缴款书，网上缴纳房产税的可以在房产交易中心领取正式的缴款书;注：房产交易中心会让你先行结清重新认定的《上海市个人住房房产税认定通知书》出具当月月底之前的应税房产税，例如你是8月去办理个人住房房产税重新申报认定，需要先行缴纳1月至9月的房产税。现金、刷卡都可以。
第二步：拿号，查名下房产
所需材料：
1，购房合同;
2，有效身份证明(未成年人需《出生医学证明》);
3，户口簿或者户籍证明;
4，结婚证;在查名下房产窗口取得预约《告知书》，第一次结束。
需要注意的是：
1，以上材料需要原件和两份复印件;
2，回来之后，需要去签发居住证的派出所外来人口管理处申请“居住证签发起始时间证明”，要写“居住证最早签发的时间”，按居住证签发起始时间来退税。例如，5月买房，居住证是9月办理。那么，5月至9月的房产税是不退的。第二次去：办理退税申请。
具体流程：
第一步：按《告知书》预约日期持本人有效身份证明前来领取重新认定的《上海市个人住房房产税认定通知书》和名下房产查询结果
第二步：申请退税
第三步：
等待三个月，房产税退款到账。
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什么情况属于偷税,偷税的刑事责任
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 根据我国最新《刑法修正案（八）》已经没有“偷税罪”这条罪名了。
第二百零一条为“逃税罪”。 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。 有
第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
第二百零一条为“逃税罪”。 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。 有
第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
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什么情况属于偷税,偷税的刑事责任
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 根据我国最新《刑法修正案（八）》已经没有“偷税罪”这条罪名了。
第二百零一条为“逃税罪”。 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。 有
第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
第二百零一条为“逃税罪”。 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。 有
第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
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