2025土地出租税率是多少

最新修订 | 2024-06-04
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孟理昕律师
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专家导读 1、营业税:按租赁收入依5%税率计征。2、城建税:按营业税额依7%税率计征。3、教育费附加:按营业税额依3%的征收率计征(有的地方还开征了地方教育附加,各地不同,征收率有1%,也有1.5%。
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一、土地出租税率是多少

营改增以后,土地租赁的税率是11%。 《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):不动产租赁一般纳税人(年应交纳增值税服务达到500万元〈含500万〉)适用]。小规模纳税人则适用3%的征收率。 附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》:第十五条增值税税率

1、纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%。

2、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%。

3、提供有形动产租赁服务,税率为17%。(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

二、缴纳税种

个人出租房屋现行税收政策归纳如下:

1、营业税

个人出租非住房,营业税税率5%;

个人出租住房,不区分用途,在3%优惠税率的基础上减半征收营业 税,即税率为1.5%;

2、房产税

个人出租非住房,房产税税率12%,若房产税已按季申报缴纳, 代开发票时按差额征收;

个人出租住房或企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税;

3、城镇土地使用税

个人出租非住房,按照“我市城镇土地使用税地段等级和税额标准”执行(建筑物中部分房屋出租,按出租房屋建筑面积占该座建筑物全部建筑面积的比例,分摊该座建筑物占用土地所应缴纳的城镇土地使用税。若土地使用税已按季申报缴纳, 代开发票时不再征收;

个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税。

4、个人所得税

个人出租的房屋(不区分住房和非住房),出租方取得的租赁所得一律减按10%的税率征收个人所得税。纳税人一次取得几个月房租分摊为几个月征收,一个月内分次取得房租以一个月取得的房租为一次征收,月租金收入未超过4000元的,应纳个人所得税=[房租收入-税金-修缮费用(每次800元为限)-800] ×税率,月租金收入超过4000元的,应纳个人所得税= [房租收入-税金-修缮费用(每次800元为限)] ×(1-20%)×税率;

5、其他

城市维护建设税税率为7%或5%;教育费附加为3%;地方教育附加为2%;个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税

综上所述,土地出租应缴纳的税种大致有营业税、房产税、个人所得税等。而在营改增后,2020土地出租税率则为11%。也就是说土地租赁应缴税率合计约20%左右,税种比例分配视情况而定。如个人出租应注意减按10%缴纳个人所得税。因此,土地租赁时应合理计算应缴税额,以免少交税费引起不必要的麻烦。更多相关知识您可以咨询律图律师。

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