外资企业股权转让如何交税

[律师回复] 您好，关于外资企业股权转让的手续这个问题，我的解答如下, 1、经发局批准2、外管局批准3、工商变更登记(1)公司法定代表人签署的《外商投资企业变更(备案)登记申请书》(2)审批机关的批准文件和批准证书(副本1)(3)依法作出的决定或决议(4)公司法定代表人签署的公司章程修正案或修改后的公司章程(5)股权变更协议(6)依法经其他投资方同意转让的声明(7)股权受让方的主体资格证明或自然人身份证明(8)新增境外投资者的法律文件送达授权委托书(9)公司营业执照正副本(10)其它有关文件、证件。人民依法裁定划转股权的，应当提交人民的裁定书，不需提交第4、5项材料。因国有股权划拨、股权出质、合法继承、夫妻财产分割变更股东(权)的，不需提交第4项材料，但应提交新股东合法获得股权的法律证明文件。4、组织机构代码(1)、工商局核发的营业执照原件及复印件各一份(正副本均可，外企还需批准证书原件及复印件各一份)(2)、本单位公章或介绍信(3)、本单位法人(分支机构指负责人)身份证复印件及经办人身份证原件及复印件各一份(4)、旧代码证书及C卡5、国税变更登记自工商行政管理机关变更登记之日起30日内向国家税务局申报办理变更税务登记，在登记窗口领取各种表式，按要求如实填写后，连同资料一起报送登记窗口办理变更登记手续。(1)、《变更税务登记表》一式三份(2)、工商营业执照正本复印件(涉及工商变更的提供)一式二份(3)、股东会决议,章程修正案(分公司除外),工商局准予变更核准通知书复印件一式二份(4)、变更后组织机构代码证正本复印件一式二份6、地税变更登记(1)、《变更税务登记表》一式三份(2)、工商营业执照正本复印件(涉及工商变更的提供)一式二份(3)、股东会决议,章程修正案(分公司除外),工商局准予变更核准通知书复印件一式二份(4)、变更后组织机构代码证正本复印件一式二份7、银行信息变更8、海关变更9、电子口岸卡变更。

[律师回复] 关键词：股权转让;企业所得税;税收优惠;股息所得股权转让是公司股东依法将自己的股东权益有偿的转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。公司股东又分为法人股东和自然人股东，法人股东在股权转让过程中产生了收益，需要缴纳企业所得税。股权转让金额可分为三部分：投资成本、股息所得和投资资产转让所得。第一部分相当于是投资成本的回收，无需缴纳企业所得税。第二部分为股息所得，根据《企业所得税法》，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。因此，对于企业投资者即法人股东而言，可免征企业所得税，而自然人股东则需按照股息、红利所得计征个人所得税。第三部分为投资资产转让所得，根据《企业所得税法》，若是投资资产转让所得，则要求该部分应并入应税所得计征企业所得税，若是转让损失，经过专项申报后，可以在税前扣除。一、不同方案下股权转让的税负对于被投资企业而言，股权转让可采取以下四种方案：直接转让、先分配利润再转让股权、先转增资本再转让股权。这三种方式决定了企业能否享受到税收优惠政策以及享受优惠的金额。因此，在股权转让过程中，所得税税负差异较大，现以案例方式分析企业在这三种方式下的企业所得税税负和税后净利。例：A企业2010年2月以1，200万元投资于B企业，持股比例为100%。后因A企业投资战略调整，拟于2015年2月取消对B企业的投资，终止投资时，被投资企业B的资产负债表中显示，资产总计1亿，负债合计5，000万元，所有者权益5，000万元，其中实收资本1，200万，未分配利润3，300万元、盈余公积500万元，为案例分析方便，假设被投资企业的账面价值与公允价值相同。1、股权直接转让方案。被投资企业的账面价值与公允价值相同，因此投资企业可按公允价值将其所持100%股权直接转让，转让价格为5，000万元。根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)，股权转让所得为企业转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本，计算时不得扣除被投资企业未分配利润等留存收益中按该项股权可能分配的金额。因此该方案下投资企业A的股权转让所得为3，800万元(5000-1200)，应纳企业所得税为950万元(3800×25%)，投资企业的税后净利为2，850万(5000-1200-950)。2、先分配利润再转让股权方案。在该方案下，由于被投资企业B存在未分配利润，因此先进行利润分配，投资方A可按持股比例100%收回可供分配利润的3，300万元。根据《企业所得税法》的规定，该部分所得无需纳税。被投资企业B分配完毕后，其所有者权益从5，000万元降低到1，700万元，因此，企业此时对外转让股权，只能以公允价值的1，700万元的价格转让，因此股权转让所得为500万元(1700-1200)，应纳企业所得税为125万元(500×25%)。投资企业的税后净利为分回的投资收益加股权转让收入扣除投资成本和企业所得税后的余额，即3，675万元(3300+500-125)。3、先转增资本再转让股权方案。这个方案先用企业的盈余公积转增资本金，再用未分配利润转增资本金后，再转让股权。根据《公司法》第一百六十九条的规定：公司的公积金可用于弥补亏损，扩大公司生产经营或转增资本，但法定公积金转为资本后，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。在本例中，转增资本后，盈余公积的留存额至少应为300万元(1200×25%)。因此，被投资企业B用以转增资本的盈余公积限额为200万元，而《公司法》对未分配利润转增资本没有限制，因此在该方案中，被投资方可用200万元的盈余公积和3，300万元的未分配利润转增资本。对于投资方A而言，被投资方转增资本行为可分解为向被投资方分配股息、红利。根据《企业所得税法》的规定，取得该分配的股息、红利部分免征企业所得税，因此被投资方相当于从投资方取得分配的股息、红利3，500万，可享受免税待遇。与此同时，投资方增加对被投资方的投资成本3，500万元，转增资本后，实收资本增至4，700万元，所有者权益总额不变，仍为5，000万元，因此转让价格5，000万元，股权转让所得等于300万元(5000-4700)，企业应纳企业所得税75万(300×25%)，投资企业的税后净利为3，725万元(5000-1200-75)。二、税负差异分析在本例分析的三种方案中，企业所得税分别为：950万元、125万元、75万元，税负依次减少。究其原因，第一种方案中，未分配利润和盈余公积所对应部分均未享受免税待遇，第二种方案中，只有未分配利润享受到了免税待遇，而盈余公积所对应部分未享受免税待遇，第三种方案中，不仅未分配利润享受了免税待遇，而且盈余公积中有200万元也享受到了免税待遇。可见，通过股权转让方案的选择，可充分利用免税政策，为股东节约税务成本。在低税务负担的情况下，更容易促使股权转让行为的完成。

[律师回复] 股权转让是要交税的。具体操作如下：你们公司股权发生变化的首先应该去工商部门办理变更登记，然后你应该主动就你个人股权转让给谁的行为到地税部门申报纳税。你个人转让股权的所得额属于财产转让所得项目，你应该向当地税务部门缴纳个人所得税。财产转让所得按次征收，税率是20%。因此你如果要转让股权，你的股权转让所得额应该缴纳的个人所得税的公式为（股权转让收入－取得股权所支付的金额－转让过程中所支付的相关合理费用）×20%。